| Объект учёта | Наличные денежные средства (ДС) в кассе организации. |
| Нормативная база | Положение ЦБ «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» N 373-П от 12.10.2011г. |
| Синтетический счёт | 50 «Касса», активный, инвентарный Рекомендуются субсчета: 50-1 «Касса организации» 50-2 «Операционная касса» 50-3 «Денежные документы». Если организация использует наличную иностранную валюту, то необходимо выделить субсчёт «Касса в инвалюте». |
| Аналитический учёт | организуется на валютном субсчёте – по видам валют |
Рассмотрим основные хозяйственные операции, связанные с движением наличных денег в кассе в теоретической модели счёта 50 (рис. 1).
| № 50 Касса | |
| Дебет | Кредит |
| Сн – остаток наличных ДС в кассе | – Выдача ДС из кассы: Д51 К50 – взнос ДС на расчётный счёт Д70 К50 – выдача зарплаты Д71 К50 – под отчёт Д60 К50 – оплата поставщику Д57 К50 – инкассатору … |
| + Поступление ДС в кассу: Д50 К51 – с расчётного счёта Д50 К71 – от подотчётных лиц Д50 К62 – от покупателей Д50 К57 – от инкассатора … |
Рис. 1
Оформление документов и учётных регистров
Таблица 1
| Первичные документы: | Обстоятельства оформления | |
| Приходный кассовый ордер | при поступлении ДС в кассу | |
| Расходный кассовый ордер | при выдаче ДС из кассы | |
| Учётные регистры: | ||
| Кассовая книга | при выписке приходных и расходных ордеров | |
| Книга учёта принятых и выданных денежных средств | при передаче денег между старшим кассиром и кассирами | |
| Отчёты | ||
| Приложение к балансу: Отчёт о движении денежных средств Бухгалтерский баланс Актив, разд. II, ст. «Денежные средства» |