aКасса организации – это определённое руководителем место для приёма, хранения и выдачи наличных денег. Менеджмент организации самостоятельно разрабатывает меры по обеспечению сохранности денег в кассе и при их транспортировке.
aМатериальную ответственность за сохранность наличных денег несёт кассир. Если кассиров несколько, назначается старший. На малых предприятиях, не имеющих в штате кассира, обязанности его может выполнять главный бухгалтер, другой работник или сам руководитель. Кассир должен иметь образцы подписей уполномоченных лиц.
a Лимит наличных в кассе. На конец рабочего дня после выведения остатка в кассовой книге организация может иметь в своей кассе наличные деньги в пределах установленной суммы ‒ лимита.
Лимит устанавливает сама организация (а не обслуживающий банк, как ранее), о чём руководитель издаёт распорядительный документ (приказ). Бухгалтер обязан рассчитать лимит по формуле в зависимости от объёма выручки наличными (либо расхода наличных средств) V за расчётный период P (до 92-х дней) и периода сдачи наличности в банк Nc(не более 7-и дней):
Денежные средства сверх лимита должны храниться на расчётных счетах в банках. Сверх установленного лимита деньги могут храниться в кассе только в течение 5-и дней, предусмотренных для выдачи зарплаты и в выходные (праздничные) дни, если организация совершает кассовые операции.
a Лимит расчётов наличными. Организации могут рассчитываться между собой наличными, если сумма сделки не превышает 100 000 руб. Расчёты между организациями свыше этой суммы должны производиться только в безналичном порядке.
За расчёты наличными сверх установленного лимита, за накопление в кассе наличных денег сверх лимита предусмотрен штраф от 40 000 до 50 000 руб., административный штраф с руководителя – от 4 000 до 5 000 руб.
a Приём и выдача денег по кассовым ордерам производится в день их составления.
aКассовые документы могут оформляться вручную или распечатываться на компьютере.
a Внесение исправлений в кассовые документы не допускается.
a Все кассовые ордера после их исполнения гасятся специальными штампами организации (например, «Получено» и «Оплачено»).
a Учёт движения денег кассир ведёт в кассовой книге, которая может быть исполнена как в ручном, так и в электронном варианте. В конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги по приходу и расходу денег, выводит остаток и передаёт в бухгалтерию вместе с кассовыми ордерами для контроля.
При учёте вручную листы кассовой книги брошюруют и нумеруют до начала записей. Заверительную надпись о количестве листов кассовой книги подписывает руководитель и главный бухгалтер, скрепляя оттиском печати.
Если кассовая книга ведётся в электронном виде, то следует обеспечить сохранность её данных на электронном носителе, и исключить возможность несанкционированного изменения данных. Лист кассовой книги распечатывается в конце рабочего дня в двух экземплярах. Нумерация листов осуществляется автоматически с начала года. Распечатанные листы необходимо подобрать в хронологической последовательности и брошюровать по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.
a Приём наличных денег организациями при расчетах с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин (ККМ).
aПериодичность инвентаризация кассы устанавливает руководитель организации, закрепляя в учётной политике.