Методы определения потребности в оборотном капитале: прямого счета; коэффициентов; балансовый; метод процента от продаж; метод корреляционно-регрессионного анализа; факторный метод; метод экспертных оценок .
При оперативном планировании потребности в оборотном капитале наиболее точным методом является метод прямого счета.
Методом прямого счета,как правило, устанавливают нормативы по элементам оборотных средств.
Расчет основан на установлении нормы запаса по каждому элементу оборотных средств и определению нормативов по формуле:
Qi=Ci*Нзi
Где Qi -норматив оборотных средств по i-му элементу, тыс. р.;
Нзi -норма запаса по i-му элементу;
С -показатель, относительно которого устанавливается норма.
Норматив оборотных средств в составе сырья и материаловрассчитывается по формуле:
Qм=Ссут.м.*Нм,
Где Ссут — среднедневная потребность в определенном материале,р
(определяется делением сметы затрат материалов на число календарных дней в периоде, на который рассчитана смета);
Нм — норма запаса в днях (учитывает затраты времени на транспортировку, складирование и подготовку материалов к работе, интервал между поставками,нахождения на складе в виде гарантийного запаса).
Норматив оборотных средств в незавершенном производстверассчитывается по формуле:
Qнзп=Ссут*Тц*кнз
где Ссут — среднесуточные затраты на производство продукции, р.
(рассчитываются путем деления планируемого выпуска продукции, оцененного по производственной себестоимости на число календарных дней в планируемом периоде);
Тц — длительность производственного цикла в днях;
кнз — коэффициент нарастания затрат.
Коэффициент нарастания затратхарактеризует уровень готовности продукции в составе незавершенного производства. Коэффициент рассчитывается отношением себестоимости НЗП к плановой себестоимости продукции.
При относительно равномерном нарастании затрат в себестоимости продукции коэффициент исчисляется по формуле:
кнз =(Спер+0,5Спосл)/(Спер+Спосл)
где Спер — сумма единовременных затрат на изделие в начале производственного процесса, р.;
Спосл —сумма всех последующих затрат на изделие, р.;
о,5 - поправочный коэффициент к сумме последующих затрат.
Норматив оборотных средств на расходы будущих периодовопределяется по формуле:
Qрбп=РБНн+РБПпл-РБПспис,
где РБПн -расходы будущих периодов на начало планируемого года, р.;
РБПпл — расходы на эти цели, производимые в плановом году, р.;
РБПспис - расходы, списываемые на себестоимость продукции,выпускаемой в плановом году, р.
Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции на складепредприятия определяется по формуле:
Qгп= Ссут* Нгп
где Ссут -среднесуточный выпуск готовой продукции по производственной себестоимости, р.;
Нгп — норма запаса готовой продукции в днях (включает время подборки по ассортименту, накопления изделий до партии отгрузки, транспортировки).
При планировании дебиторской задолженности необходимо учитывать условия продажи готовой продукции.
Плановая величина дебиторской задолженностиможет быть рассчитана по формуле:
Qдз = Всут *(Нк+Нд)
где Qдз —предполагаемый размер дебиторской задолженности, р.;
Всут — среднесуточная выручка с учетом НДС, р.;
Нк — срок предоставления отсрочки платежа, дни;
Нд - продолжительность нахождения документов в расчетах, дни.
По тем элементам, удельный вес которых в составе оборотных активов невелик (например, запасы топлива, тары, запасных частей и т. п.), при расчете норматива рекомендуется использовать коэффициентный метод.
Норматив оборотных средств в запасах тары, запасных частей, специального инструмента может определяться произведением нормы запаса в рублях, установленной по отношению к определенному показателю, на плановую величину последнего.
Метод процента от продажбазируется на предположении, что величина оборотного капитала растет прямо пропорционально выручке от реализации продукции.
Использование метода корреляционно-регрессионного анализапозволяет определить плановую величину оборотного капитала с помощью уравнения регрессии, устанавливающего связь между искомой плановой величиной и факторами, ее определяющими.
Факторный методучитывает уровень использования оборотного капитала в базовом периоде, тенденции изменения оборотного капитала под влиянием не только объемов производства и реализации продукции, но и себестоимости продукции, изменения форм расчетов с поставщиками и покупателями, методов организации производства, изменения индексов инфляции и т. д.