Данные методы используются, когда специалисты не могут словесное описание поставленной задачи перевести в формальное или не имеют для этого соответствующих ресурсов.
Метод экспертных оценок предполагает получение искомой информации путем опроса и обработки особым способом мнений экспертов.
Метод экспертных оценок достаточно ценен в финансовом планировании, осуществляемом в нестабильной среде, и используется при определении финансовой стратегии, направлений финансовой политики, оценке проектов финансовых планов, прогнозировании объемов продаж, индексов инфляции, курсов валют, объема затрат по новым проектам и т. д.
Сущность метода «Дельфи» заключается в получении информации путем последовательного индивидуального опроса экспертов и интеграционном сведении их мнений к единому. При этом проводится несколько туров опроса экспертов. Данный метод ориентирован на составление различного рода прогнозов, оценку вероятности осуществления того или иного события. Его использование наиболее актуально при разработке финансовой стратегии предприятия.
Метод сценариев основан на разработке и анализе документов, содержащих описание проблемы и предлжения по ее решению. Сценарий предусматривает не только содержательные рассужения, помогающие не упустить детали, которые невозможно учесть в формальной модели, но и содержит, как правило, результаты экономического и статистического анализа с предварительными выводами. Данный метод используется при формировании долгосрочных и среднесрочных прогнозов финансовых показателей, при формировании финансовой стратегии и финансовой политики предприятия.
Формализованные методыоснованы на использовании тематических, экономико-математических и графических методов и моделей.
К формализованным методам, используемым в финансовом планировании, относятся:
метод прямого счета;
факторный метод;
метод пропорциональных зависимостей;
нормативный;
балансовый;
методы оптимизации;
статистические методы;
графические методы.
Метод прямого счетапредполагает использование определенных неслучайных функциональных взаимосвязей между различными технико-экономическими и финансовыми показателями.
Для расчета планового показателя используется уравнение, имеющее следующий вид:
y = f*(xl,x2.. xn),
где у — плановое значение искомого показателя;
х1,х2...хп — плановые значения показателей, влияющие на искомый;
f — жестко детерминированная функциональная зависимость.
Например, для определения выручки (искомый показатель) необходимо перемножить влияющие на выручку показатели (объем реализации и цену).
Данный метод активно используется в годовом и оперативном планировании и является достаточно точным при условии надежности определения плановых значений показателей, влияющих на искомый.
Сущность факторного метода является расчет финансовых показателей на основе изменения базового значения показателя под влиянием ряда факторов.
Этапы планирования факторным методом.
1) определяется базовое значение показателя (у0);
2) определяются факторы, которые повлияют на изменение показателя в плановом периоде x1,x2..xn ;
3) определяется форма зависимости показателя от выбранных факторов (f*'х1,f*x2…f*xn);
4)прогнозируются значения факторов в плановом периоде;
5)оценивается изменение показателя у1,у2...уn;
6)рассчитывается плановое значение показателя:
уn=y0+y1+y2 + ... + уn .
Основу метода пропорциональных зависимостейсоставляет тезис о том, что можно идентифицировать некий показатель, являющийся наиболее важным с позиции характеристики деятельности компании, который благодаря такому свойству мог бы быть использован как базовый для определения прогнозных значений других показателей в том смысле, что они «привязываются к базовому показателю с помощью простейших пропорциональных зависимостей». В качестве базового показателя чаще всего используется либо выручка от реализации продукции, либо себестоимость.
Плановый показатель рассчитывается по формуле
у=А+х
у — плановое значение искомого показателя;
х — отчетное значение данного показателя;
А — индекс роста показателя, принятого в качестве базового.
Данный метод получил широкое распространение в связи с тем, что позволяет осуществлять планирование при крайне ограниченной информации.
Сущностью нормативного метода является расчет финансовых показателей путем умножения норм на планируемую величину экономического показателя, относительно которого установлена норма. Плановый показатель рассчитывается по формуле:
у = Н*х,
где у — плановое значение искомого показателя;
Н —установленная норма;
х — плановое значение показателя, относительно которого тановлена норма.
Балансовый методпредполагает расчет плановых показателей на основе сопоставления и взаимной увязки поступлений и расходования финансовых ресурсов. В финансовом планировании применяется стоимостный баланс, который разрабатывается в денежном выражении.
Балансовым методом осуществляют распределение финансовых ресурсов по направлениям использования, определяют потребность во внешнем финансировании.
Балансовая увязка имеет вид
Он+П=Р+Ок
где Он — остаток средств на начало планового периода, р.;
П — поступление средств, р.;
Р — расходование средств, р.;
Ок — остаток средств на конец планового периода, р.
Сущность метода оптимизациисостоит и том, что плановое значение показателя определяется в результате решения оптимизационной задачи.
Выбор оптимального варианта производится на основе принятого критерия выбора.
Такими критериями могут быть:
1) минимум приведенных затрат;
2) максимум приведенной прибыли;
3) максимум дохода па один рубль вложенного капитала;
4) минимум продолжительности одного оборота в днях, т.е. максимум скорости оборота капитала;
5) минимум финансового риска;
6) другие критерии (максимум уровня рентабельности и т. п.).
Статистические методыиспользуются, если не удается представить систему в виде детерминированных категорий, но возможно ее отображение с помощью случайных событий, которые описываются вероятностными характеристиками и статистическими закономерностями.
К разряду статистических методов, используемых в финансовом планировании, относят методы обработки пространственных, временных и пространственно-временных совокупностей.
Графические методы— методы определения плановых показателей в результате построения графиков. Например, графическим методом можно рассчитать объем производства и реализации продукции, при котором предприятие не имеет ни прибыли, ни убытка.
Ситуационное моделированиеотносится к комбинированным методам финансового планирования, т. к. для выбора ситуационных переменных и прогнозирования их значений используется интуиция и опыт специалистов, а зависимости между данными переменными описываются, как правило, формализованным языком.
В основе данного метода лежат модели, предназначенные для изучения влияния различных значений ситуационных переменных на искомые финансовые показатели.