Современные банки и небанковские кредитные организации исполняют некоторые функции финансового контроля в отношении обслуживаемых предприятий и граждан.
Коммерческие банки правомочны контролировать соблюдение предприятиями, организациями, учреждениями порядка ведения кассовых операций и соблюдение валютного законодательства. В других отношениях банки осуществляют контроль на гражданско-правовой основе как сторона в договоре[123].
В частности, кредитные органы являются контрольно-надзорным органом финансово-хозяйственной деятельности для обслуживающихся предприятий, организаций и учреждений. В процессе своего функционирования они проверяют полноту и своевременность сдачи денег, соблюдение лимита наличных денег, соблюдение кассовой, расчетной и платежной дисциплины. Отдельными направлениями деятельности учреждений банковской системы является контроль обеспеченности кредитов, своевременности их погашения, а так же оказание помощи в анализе финансового состояния организации.
Главными целями банковского контроля и надзора являются поддержание стабильности не только банковской системы Российской Федерации и защита интересов вкладчиков и кредиторов, но и недопущение невозвращенности кредитов, профилактирование мошеннических действий в кредитно-финансовой системе отечественной экономики. Основным контрольно-надзорным органом банковского контроля, который в полной мере выполняет фискальные и регулирующие функции, является Банк России, который осуществляет постоянный надзор за соблюдением иными кредитными организациями и банковскими группами банковского законодательства, нормативных актов Банка России, установленных ими обязательных нормативов.
Особенным банком в банковской системе России является Центральный банк РФ[124], который объединяет в одном лице статус органа государственного управления и кредитного учреждения, осуществляющего хозяйственную деятельность. На Центральный банк как орган государственного управления возложен надзор за деятельностью коммерческих банков и других кредитных организаций. Центральный банк Российской Федерации осуществляет также контроль за соблюдением законодательства о валютном регулировании и денежном обращении.
Центральный банк Российской Федерации (Банк России) был учрежден 13 июля 1990 г. на базе Российского республиканского банка Госбанка СССР. Подотчетный Верховному Совету РСФСР, он первоначально назывался Государственный банк РСФСР.
Структура Центрального банка России:
1. Национальный банковский совет.
2. Председатель ЦБ России.
3. Совет директоров Банка России.
4. Департаменты.
5. Подразделения Банка России:
· Главная инспекция кредитных организаций Банка России;
· Главное управление безопасности и защиты информации;
· Главное управление недвижимости Банка России;
· Территориальные подразделения Банка России по субъектам РФ;
· Расчетно-кассовые центры Банка России.
Целями деятельности Банка России являются[125]:
· защита и обеспечение устойчивости рубля;
· развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;
· обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.
Получение прибыли не является целью деятельности Банка России.
Банк России подотчетен Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации. При этом Государственная Дума:
· назначает на должность и освобождает от должности Председателя Банка России по представлению Президента РФ;
· назначает на должность и освобождает от должности членов Совета директоров Банка России (далее – Совет директоров) по представлению Председателя Банка России, согласованному с Президентом РФ;
· направляет и отзывает представителей Государственной Думы в Национальном банковском совете в рамках своей квоты;
· рассматривает основные направления единой государственной денежно-кредитной политики и принимает по ним решение;
· рассматривает годовой отчет Банка России и принимает по нему решение;
· принимает решение о проверке Счетной палатой финансово-хозяйственной деятельности Банка России, его структурных подразделений и учреждений;
· проводит парламентские слушания о деятельности Банка России с участием его представителей;
· заслушивает доклады Председателя Банка России о деятельности Банка России (при представлении годового отчета и основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики).
Банк России представляет в Государственную Думу и Президенту Российской Федерации информацию в порядке, установленном федеральными законами.
Регулирующие и надзорные функции Банка России осуществляются через действующий на постоянной основе орган – комитет банковского надзора, объединяющий структурные подразделения Банка России, обеспечивающие выполнение его надзорных функций. Структура Комитета банковского надзора утверждается Советом директоров.
Контрольные функции в сфере банковского сектора заключаются в том, что Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций и банковских групп правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, организации внутреннего контроля, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами и иными нормативными актами. При этом устанавливаемые Банком России правила применяются в отношении бухгалтерской и статистической отчетности, которая составляется за период, начинающийся не ранее даты опубликования указанных правил. Банк России имеет право запрашивать и получать у кредитных организаций необходимую информацию об их деятельности, требовать разъяснений.
С целью обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России может устанавливать следующие обязательные нормативы[126]:
· предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала;
· максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
· максимальный размер крупных кредитных рисков;
· нормативы ликвидности кредитной организации;
· нормативы достаточности собственных средств (капитала);
· размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков;
· минимальный размер резервов, создаваемых под риски;
· нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц;
· максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам).
Для осуществления своих функций банковского регулирования и банковского надзора Банк России проводит периодические проверки кредитных организаций (их филиалов), направляет им обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных в их деятельности нарушений и применяет предусмотренные Федеральным законом санкции по отношению к нарушителям.
В случаях установления по результатам проверок нарушения кредитной организацией федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации Банк России имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф в размере до 0,1 процента минимального размера уставного капитала либо ограничивать проведение кредитной организацией отдельных операций на срок до шести месяцев[127].
По результатам проведенной проверки и при наличии достаточных на то оснований Банк России вправе отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций по основаниям, предусмотренным Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Порядок отзыва лицензии на осуществление банковских операций устанавливается нормативными актами Банка России[128].
В целях защиты интересов вкладчиков и кредиторов Банк России вправе назначить в кредитную организацию, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, уполномоченного представителя Банка России. Порядок деятельности уполномоченного представителя Банка России устанавливается федеральными законами и издаваемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России[129].
Контрольная функция государственного или коммерческого кредитного органа проявляется в выполнении проверочно-аналитической работы потенциальных кредиторов на предмет обеспеченности, возвратности, своевременности и величины выдаваемых кредитов. Для этого любое кредитное учреждение располагает специальным штатом специалистов службы внутренней безопасности, методику работы которого составляет применение методов криминалистического анализа финансово-хозяйственной деятельности.
В целом контрольная функция в кредитно-банковской сфере способствует обеспечению экономической безопасности не только в рамках отдельного должностного лица и предприятия, но и государства в целом.
Более подробно функции Банка России по контролю за кредитными организациями, в сфере денежного обращения, банковского кредита и валютного регулирования мы рассмотрим в IV разделе.