Валютный контроль является одним из видов финансового контроля, который осуществляется при проведении валютных операций.
Основными направлениями валютного контроля являются:
· определение соответствия проводимых операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
· проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;
· проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
· проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.
Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с валютным законодательством[1184].
Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк РФ, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ. В настоящий момент таким федеральным органом является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора в составе Минфина РФ.
Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»[1185], а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.
Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк РФ. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля. Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти и их взаимодействие с ЦБ РФ.
В соответствии с таможенным законодательством Таможенные органы РФ осуществляют в пределах своей компетенции валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле[1186].
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица имеют право:
· проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
· проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
· запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны[1187]:
· осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
· представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием.
Органы и агенты валютного контроля, и их должностные лица обязаны сохранять коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право[1188]:
· знакомиться с актами проверок органов и агентов валютного контроля;
· обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством РФ;
· на возмещение реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:
· представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены валютным законодательством;
· вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции;
· выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.
Ранее резиденты (физические лица - индивидуальные предприниматели и юридические лица) были обязаны продавать часть валютной выручки. Объектом обязательной продажи являлась валютная выручка резидентов, включающая в себя поступления иностранной валюты, причитающиеся резидентам от нерезидентов по заключенным сделкам, предусматривающим передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности. В перечень иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже на внутреннем валютном рынке Российской Федерации были включены: австралийский доллар, датскую крону, доллар США, евро, исландскую крону, иену, канадский доллар, норвежскую крону, сингапурский доллар, турецкую лиру, фунт стерлингов, шведскую крону, швейцарский франк.
Однако в связи с постоянным возрастанием золотовалютных резервов Банка России с 2006 года требование об обязательной продаже части валютной выручки было отменено. Если в 2000 году часть, обязательная к продаже, составляла 75%, то впоследствии она была снижена до 50%, затем до 30%, 25%, 10% и в настоящее время установлена на нулевом уровне[1189].