Налоговые льготы– предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов преимущества, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор, либо уплачивать их в меньшем размере. Налоговые льготы – снижение размера налога.
При наличии соответствующих оснований налогоплательщик может воспользоваться предусмотренными законодательством о налогах и сборах льготами или отказаться от их использования, если эта возможность оговорена в законе.
Подфункция стимулирующего назначения (распределительная) в налоговом регулировании реализуется через систему налоговых льгот. Их цель – сокращение налоговых обязательств плательщиков. В зависимости от того, на изменение какого элемента структуры направлены льготы, налоги могут быть разделены на 1) изъятия, 2) скидки, 3) налоговый кредит.
Изъятия – это налоговая льгота, направленная на выведение части налога. Скидки – льготы, направленные на сокращение налоговой базы (налог на прибыль, можно вычесть реализацию тех целей, которые поощряются государством). Налоговый кредит – льготы, направляемые на уменьшение а) налоговой ставки или б) окладной суммы. в) возврат ранее уплаченного налога, г) отсрочка и рассрочка уплаты налога, д) замена уплаты налога натуральным исполнением.
Подфункция воспроизводственного назначения реализуется через систему налоговых платежей и сборов, аккумулируемых государством и предназначенных для восстановления израсходованных ресурсов, а так же для расширения степени их вовлечения в производство.
Налоговые льготы– предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов преимущества, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор, либо уплачивать их в меньшем размере.
К основным налоговым льготам относятся:
• необлагаемый минимум (часть объекта налога, полностью освобождаемая от обложения. Необлагаемый минимум – это сумма дохода, не подлежащая обложению, т.к. расходы на сбор этого минимума будут больше, чем сам налог);
• налоговые вычеты;
• изъятие из-под обложения определенных частей объекта налога;
• освобождение от уплаты налогов отдельных категорий плательщиков
• понижение ставок налога;
• отсрочка взимания налогов.
При наличии соответствующих оснований налогоплательщик может воспользоваться предусмотренными законодательством о налогах и сборах льготами или отказаться от их использования, если эта возможность оговорена в законе.