№ оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма по вариантам, руб. | |||||
Д | К | |||||||
Учет денежных средств и расчетов | ||||||||
1. | …………………………………… Перечислено с расчетного счета: - налог на доходы физических лиц - страховой взнос в фонд социального страхования - страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая - страховой взнос в Пенсионный фонд - страховой взнос в фонд медицинского страхования | ? ? ? ? ? | ||||||
2. | …………………………………… Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года | ? | ||||||
3. | …………………………………… Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года | |||||||
4. | …………………………………… Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года | |||||||
5. | …………………………………… Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата | ? | ||||||
7. | …………………………………… Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И. | |||||||
8. | …………………………………… Израсходовано Ивановой В.И. на командировку: - проезд (НДС в билетах не выделен) - жилье за три дня (гостиница находится на упрощенной системе налогообложения) - суточные за четыре дня (по норме, установленной организацией) | |||||||
9. | …………………………………… Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И. | ? | ||||||
10. | …………………………………… Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага). Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки | |||||||
11. | ………………………………….. Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки | |||||||
12. | …………………………………… Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами: с Бочаровым Н.П. с Николаевым Д.Р. | ? ? | ||||||
13. | ………………………………….. Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет | ? | ||||||
14. | …………………………………… Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов: ОАО “Триумф” ОАО “Невская мануфактура” | ? ? | ||||||
15. | Получено на расчетный счет от покупателей продукции: ООО “Рабочий” ООО “Труд” | ? ? | ||||||
Учет материалов | ||||||||
16. | …………………………………… Оприходована поступившая от ОАО “Триумф” ткань 5000 м.: цена 55 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу | ? ? ? | ||||||
17. | …………………………………… Оприходована на склад поступившая от ОАО “Триумф” ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке) | ? | ||||||
18. | …………………………………… Оприходована поступившая от ОАО “Надежда” ткань 3000 м.: цена 48 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу | ? ? ? | ||||||
19. | …………………………………… Оприходована на склад поступившая от ОАО “Надежда” ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке) | ? | ||||||
20. | …………………………………… Оприходована поступившая от ЗАО “Восход” ткань 4000 м.: цена 52 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу | ? ? ? | ||||||
21. | ………………………………….. Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО “Восход”: цена услуги НДС | ? | ||||||
22. | …………………………………… Оприходована на склад поступившая от ЗАО “Восход” ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке) | ? | ||||||
23. | …………………………………… Определены и списаны отклонения фактической стоимости поступившей ткани от ее учетной оценки (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке). Расчет произвести в табл. 10 | ? | ||||||
24. | ………………………………….. Оприходованы прикладные материалы для шитья рабочей одежды, поступившие от ООО ”Золотая нить“: цена материалов НДС | ? | ||||||
25. | …………………………………… Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов: цена услуги НДС | ? | ||||||
26. | …………………………………… Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1: цена НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу | ? ? | ||||||
27. | …………………………………… Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ) | ? | ||||||
28. | …………………………………… Оплачены счета поставщиков материалов: ОАО “Триумф” ОАО “Надежда” ЗАО “Восход” | ? ? ? | ||||||
посреднических организаций ООО ”Золотая нить“ транспортной конторы нефтебазы №1 | ? ? ? ? | |||||||
29. | …………………………………… Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды: курток - 8000 м комбинезонов - 6000м Вариант, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке – отпуск произвести по учетной оценке Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу ФИФО – отпуск произвести по методу ФИФО (расчет стоимости ткани произвести в табл. 12 и 13) Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу средней стоимости единицы – отпуск произвести по средней стоимости единицы (расчет стоимости ткани произвести в табл. 11) | ? ? | ||||||
30. | …………………………………… Отпущены ткани на исправление брака по курткам – 5 м Вариант, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке – отпуск произвести по учетной оценке Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методы ФИФО – отпуск произвести по методу ФИФО (расчет стоимости ткани произвести в табл. 12 и 13) | ? | ||||||
Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу средней стоимости единицы – отпуск произвести по средней стоимости единицы (расчет стоимости ткани произвести в табл. 11) | ||||||||
31. | …………………………………… Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство: курток комбинезонов | |||||||
32. | …………………………………… Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам | |||||||
33. | ……………………………………. Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды | |||||||
34. | …………………………………… Отпущены со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды | |||||||
35. | …………………………………… Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели | |||||||
36. | ……………………………………. Рассчитаны и списаны отклонения фактической стоимости ткани от ее учетной оценки, относящиеся к ткани, отпущенной на производство: курток комбинезонов исправление брака. Расчет производится по варианту, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке. | ? ? ? | ||||||
37. | …………………………………… Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные: на пошив курток на пошив комбинезонов на общепроизводственные расходы на общехозяйственные расходы в транспортный цех Расчет произвести в табл. 14. | ? ? ? ? ? | ||||||
38. | …………………………………… Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех Расчет произвести в табл.15 | ? | ||||||
Учет основных средств и нематериальных активов | ||||||||
39. | …………………………………… Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.): списана амортизация списана остаточная стоимость машины выручка от продажи НДС по проданной машине | ? ? ? | ||||||
40. | …………………………………… Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.: списана амортизация оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене | ? | ||||||
41. | ……………………………………. Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани: цена агрегата НДС затраты на транспортировку НДС посреднические услуги НДС | ? ? ? | ||||||
42. | …………………………………… Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани | ? | ||||||
43. | ……………………………………. Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани за транспортировку за посреднические услуги | ? ? ? | ||||||
44. | ……………………………………. Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани | ? | ||||||
45. | …………………………………… Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости | |||||||
46. | ………………………………….. Начислена арендная плата за январь: сумма арендной платы НДС | ? | ||||||
47. | …………………………………… Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ) | ? | ||||||
48. | ……………………………………. Перечислена арендодателю арендная плата за январь | ? | ||||||
49. | …………………………………… Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада: цена ремонта НДС | ? | ||||||
50. | …………………………………… Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ) | ? | ||||||
51. | ……………………………………. Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха: цена ремонта НДС по ремонту | ? | ||||||
52. | …………………………………… Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ) | ? | ||||||
53. | ……………………………………. Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды: цена патента НДС | ? | ||||||
54. | …………………………………… Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента | |||||||
55. | …………………………………… Патент введен в эксплуатацию | ? | ||||||
56. | …………………………………… Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ) | ? | ||||||
57. | ……………………………………. Оплачено по счету продавца патента | ? | ||||||
58. | ……………………………………. Начислена амортизация основных средств за январь месяц: пошивочного цеха транспортного цеха управления организации | |||||||
59. | …………………………………… Начислена амортизация нематериальных активов организации | |||||||
Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам | ||||||||
60. | ……………………………………. Начислена и распределена заработная плата: - производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды: курток комбинезонов исправление брака по курткам - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха - персоналу транспортного цеха - руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск - работникам управления организации за отпуск Распределение заработной платы произвести в табл.16 | |||||||
61. | ……………………………………. Начислены пособия по временной нетрудоспособности: работникам пошивочного цеха работникам транспортного цеха работникам управления | |||||||
62. | …………………………………… Начислены дивиденды работникам организации: сумма дивидендов сумма налога на дивиденды Принять ставку налога на дивиденды в соответствии с законом Учредителями организации являются только российские юрлица и физические лица-резиденты Дивидендов от других организаций ЗАО ”Стимул“ не получало | ? | ||||||
63. | ……………………………………. Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды: на затраты по изготовлению курток: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФОМС в ПФ на затраты по изготовлению комбинезонов: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФОМС в ПФ на затраты по исправлению брака: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФОМС в ПФ | ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? | ||||||
на общепроизводственные расходы: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФОМС в ПФ | ? ? ? ? | |||||||
на затраты транспортного цеха: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФОМС в ПФ | ? ? ? ? | |||||||
на общехозяйственные расходы: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФОМС в ПФ Применить ставки страховых взносов, установленные законом Распределение страховых взносов произвести в табл.16 | ? ? ? ? | |||||||
64. | ……………………………………. Удержано из заработной платы работников: налог на доходы физических лиц в возмещение потерь от брака | |||||||
Учет затрат на производство | ||||||||
65. | …………………………………… Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха (табл.17 и 18). Транспортный цех оказал услуги: пошивочному цеху – ? т/км; управлению организации – ? т/км Количество услуг в тонно-километрах, оказанных подразделениям организации, установить самостоятельно | ? ? | ||||||
66. | ………………………………….. Распределены и списаны общепроизводственные расходы (табл.19 и 20): на куртки на комбинезоны на исправление брака | ? ? ? | ||||||
67. | …………………………………… Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака | ? | ||||||
68. | ……………………………………. Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл.21 и 22): на куртки на комбинезоны | ? ? | ||||||
69. | ……………………………………. Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке: курток – 2000 штук комбинезонов – 1800 штук Порядок определения учетной оценки приведен в пояснениях в табл. 23, 24 | ? ? | ||||||
70. | ……………………………………. Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции (в соответствии с учетной политикой): по курткам (табл.23) по комбинезонам (табл.24) Остатки незавершенного производства на конец месяца приведены в табл. 5 | ? ? | ||||||
Учет продаж продукции | ||||||||
71. | ……………………………………. Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции: | |||||||
куртки – 1900 штук комбинезоны – 1600 штук Цены на продукцию: куртка – ? руб./ шт. комбинезон – ? руб./ шт. Цены установить самостоятельно, исходя из рентабельности продукции: 1в – 15 %; 2в – 20 %; 3в – 25 %. | ? ? | |||||||
72. | ……………………………………….. Начислен НДС по отгруженной продукции: куртки комбинезоны | ? ? | ||||||
73. | ……………………………………… Списывается себестоимость отгруженной продукции по учетным оценкам (отражается в течение месяца, так как фактическая себестоимость отгруженной продукции будет определена только по окончании месяца) | |||||||
74. | ……………………………………. Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от ее стоимости по учетным оценкам (операция показывается в учете после окончания месяца и определения фактической себестоимости отгруженной продукции) (табл.25): по проданным курткам по проданным комбинезонам | ? ? | ||||||
75. | ……………………………………. Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации: цена услуги НДС | ? | ||||||
76. | ……………………………………. Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления: цена услуги НДС | ? | ||||||
77. | …………………………………… Перечислено с расчетного счета: рекламной кампании транспортной организации | ? ? | ||||||
78. | …………………………………… Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам | ? | ||||||
79. | …………………………………… Отпущена тара для упаковки проданной продукции | |||||||
80. | ………………………………….. Списаны расходы на продажу полностью | ? | ||||||
81. | …………………………………… Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе | ? | ||||||
Учет финансовых результатов | ||||||||
82. | ……………………………………. Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату | |||||||
83. | …………………………………… Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств | |||||||
84. | …………………………………… Списан финансовый результат по счету 90 | ? | ||||||
85. | ……………………………………. Списан финансовый результат по счету 91 | ? | ||||||
86. | Начислен налог на прибыль (разниц в порядке определения налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учетах нет) | ? | ||||||
ТАБЛИЦЫ С ПОЯСНЕНИЯМИ