Проверка учредительных документов предшествует осуществлению контрольных функций в отношении других аспектов деятельности субъекта хозяйствования. При этом необходимо собрать информацию о проверяемой организации и ее учредителях. В отношении организации изучается:
-цель создания;
- организационно-правовая форма;
- форма собственности;
- принадлежность;
- статус;
- степень самостоятельности;
- территория функционирования;
- дата государственной регистрации организации;
- виды деятельности и проводимые операции;
- структура управления организацией и полномочия руководителей всех уровней при принятии соответствующих управленческих решений;
-условия и порядок распределения прибыли (возмещения убытков) и др.
В отношении учредителей необходимо установить:
-их статус (юридические и физические лица, резиденты и нерезиденты);
-регистрационные данные (для юридических лиц) и паспортные данные (для физических лиц);
-наличие нотариально заверенных копий учредительных документов;
-ответственность.
В процессе ревизии (аудита) учредительных документов необходимо проверить:
1) соответствие осуществляемых операций видам деятельности, зарегистрированным в уставе. В противном случае такие операции считаются незаконными, а полученные от них доходы взыскиваются в местные бюджеты в судебном порядке.
2) наличие лицензий (разрешений) на осуществление отдельных видов деятельности (розничную торговлю, внешнеэкономическую деятельность и др.);
3) наличие свидетельства о формировании уставного фонда;
4) долю каждого учредителя в уставном фонде организации;
5) порядок внесения изменений в учредительные документы.