Определение потребности предприятия в оборотных средствах

Определение потребности предприятия в оборотных средствах. Определение потребности в оборотных средствах важно для всех предприятий. Оно вызывается необходимостью оптимизации размеров оборотного капитала.

Можно выделить общую потребность в оборотном капитале и потребность в его структурных элементах.

Потребность в оборотном капитале рассчитывается исходя из планируемого объема производства, себестоимости различных видов продукции, сезонных особенностей работы, стабильности поставок и сбыта продукции, оплаты и др. Потребность в оборотном капитале также определяется с учетом скорости расчетов за готовую продукцию. Рассчитываемая потребность может оказаться выше суммы собственных оборотных средств.

В этом случае возникает недостаток оборотных средств, который может быть восполнен за счет заемных средств. Если потребность в оборотных средствах оказывается меньше величины собственных оборотных средств, то возникает излишек оборотных средств.

Потребность в оборотном капитале можно определить, используя данные отчета и движении денежных средств[13]. Определение потребности предприятия в собственных оборотных средствах осуществляется в процессе нормирования, т.е. определения норматива оборотных средств. Целью нормирования является определение рационального размера оборотных средств, отвлекаемых на определенный срок в сферу производства и сферу обращения[14]. 3.4. Нормирование оборотных средств Нормирование оборотных средств — управление формированием и использованием оборотных средств с помощью нормативов.

Нормируются только собственные оборотные средства предприятий; заемные средства (краткосрочный банковский кредит, кредит по обороту и др.) и привлеченные средства (кредиторская задолженность, временно неиспользуемые остатки специальных фондов) не нормируются. Не подлежит нормированию также часть собственных оборотных средств: отгруженная продукция, денежные средства и средства в расчетах.

Нормируются оборотные средства в запасах производственных (сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты, топливо, тара, запасные части для ремонта, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, инструменты, спецодежда), остатки незавершенного производства и готовой продукции на складах. Норматив представляет собой рассчитанную в установленном порядке сумму средств, достаточную для бесперебойного обеспечения производственной, снабженческой, сбытовой, торговой и иной деятельности предприятия или организации материальными ресурсами, запасами и заделами.

Предприятия разрабатывают и утверждают нормативы оборотных средств самостоятельно, руководствуясь инструкциями, утвержденными вышестоящими организациями. Нормативы оборотных средств определяются в расчете на развернутую производственную программу предприятия с учетом состава продукции, длительности производственного периода, отдаленности поставщиков и заказчиков, условий поставок материальных ресурсов и реализации готовой продукции, формы расчетов с поставщиками и заказчиками, намечаемых мероприятий по ускорению оборачиваемости оборотных средств и снижению материалоемкости продукции. По запасам и ряду других элементов оборотных средств определяется среднесуточная потребность сначала в натуральном, затем — в денежном выражении и умножается на норму запаса (остатка) в днях. Сравнение фактических остатков с нормативами позволяет установить недостаток оборотных средств или сверхнормативные запасы.

Совершенствование нормирования оборотных средств — важный фактор улучшения их использования[15]. 3.5. Задача (В-7) Таблица 3.1 № п/п Наименование показателя Ед.изм. Базисный период Отчетный период Отклонение (+, -) % 1. Численность рабочих на начало периода чел. 1564 1562 -2 99,87 2 Принято в течение года чел. 72 23 -49 31,94 3 Выбыло в течение года чел. 70 40 -30 57,14 в том числе: - по собственному желанию чел. 5 4 -1 80,00 - за нарушения трудовой дисциплины чел. 2 4 2 200,00 Продолжение таблицы 3.1 4 Цена единицы продукции руб./т 4500 5000 500 111,11 5 Себестоимость единицы продукции руб./т 3005 3000 -5 99,83 6 Объем продукции тыс.т. 1099 1200 101 109,19 7 Средняя заработная плата работника руб. 7890 8400 510 106,46 8 Средние остатки оборотных средств млн. руб. 550 750 200 136,36 9 Стоимость основных фондов на начало года млн. руб. 1070 1015 -55 94,86 10 Поступило основных фондов в течение года млн. руб. 10 1.02 10- 1.02 0 100,00 50 30.05 60 30.05 10 120,00 11 Выбыло основных фондов в течение года млн. руб. 85 30.04 95 30.04 10 111,76 30 30.11 65 30.11 35 216,67 12 Удельный вес активной части основных фондов в их общей стоимости % 58 31 27 110,71 13 Износа основных фондов % 21 31 10 147,62 14 Стоимость продукции тыс. руб. 4945500 60 1054500 121,32 15 Общие затраты на выпуск продукции тыс. руб. 3302495 360 297505 109,01 15 Среднесписочную численность работников предприятия ; чел. 1565 1554 -10 99,30 16 Показатели движения персонала: 16.1 - Коэффициент численности рабочей силы % 100,13 98,91 -1,22 98,78 Продолжение таблицы 3.1 16.2 - Коэффициент оборота рабочей силы % 141,82 63,69 -78,13 44,91 16.3 - Коэффициент поступления рабочей силы % 71,91 23,25 -48,66 32,33 16.4 - Коэффициент выбытия рабочей силы % 69,91 40,44 -29,47 57,85 16.5 - Коэффициент текучести кадров % 6,99 8,09 1,10 115,74 - Коэффициент стабильности кадров % 93,01 91,91 -1,10 98,82 16.6 - Коэффициент замещения персонала % 2,00 -17,19 -19,19 -85,95 17 Показатели производительности труда: 17.1 - натуральное выражение тыс.т./чел 10,9757 12,1322 1,1565 110,54 17.2 - стоимостное выражение тыс.р./чел 3160,0639 3862,2465 702,1826 122,22 17.3 Фонд заработной платы тыс. руб. 12347850 13049400 701550 105,68 17.4 Среднегодовая стоимость основных фондов млн. руб. 1049,1666 990,4167 -58,7499 94,40 18 Показатели состояния, движения и эффективного использования основных фондов (ОФ): Продолжение таблицы 3.1 18.1 -Коэффициент ввода ОФ % 5,91 7,57 1,66 128,09 18.2 - Коэффициент выбытия ОФ % 10,75 15,76 5,01 146,60 18.3 - Коэффициент износа ОФ % 1,96 3,05 1,09 155,61 18.4 - Коэффициент годности ОФ % 98,04 96,95 -1,09 97,97 18.5 - Фондоотдача руб./ руб. 4713,7414 6058,0562 1344,3148 128,52 18.6 Фондоотдача активной части ОФ руб./ руб. 8,127 10,096 1,969 124,24 18.7 - Фондоемкость руб./ руб. 0,0002 0,0002 0 100 18.8 Фондовооруженность тыс.р/чел 0,6704 0,6373 -0,0331 95,06 19. Показатели оборачиваемости оборотных средств (ОС): 19.1 - Коэффициент оборачиваемости ОС Раз оборотов 8,991 8,000 0,991 88,98 19.2 - Показатель средней продолжительности оборота ОС дни 41 46 5 122,20 19.3 - Коэффициент закрепления ОС руб. 0,1112 0,1250 0,0138 112,41 Продолжение таблицы 3.1 20 Затраты на рубль произв. продукции руб. 0,6678 0,6000 -0,0875 89,85 21 Прибыль продукции млн.руб. 1643005 240 756995 146,07 22 Рентабельность: 22.1 - предприятия д.е. 30,9255 34,4745 3,5490 111,48 22.2 - продукции д.е. 0,4975 0,6667 0,1592 134,01 22.3 - производства д.е. 0,3322 0,4000 0,0678 120,41 2.1. (тыс. руб.) Стоимость продукции в отчетном году составила 60 тыс. руб а в базисном году –4945500 тыс. руб. Динамика показывает, что стоимость продукции в отчетном году увеличилась на 21,32%, что составляет 1054500 тыс. руб. А также за счет увеличения производительности труда на 22,22% и это составило 702,1826 тыс. руб./чел. 2.2. Стоимость продукции в отчетном году составила 60 тыс. руб а в базисном году – 4945500 тыс. руб. Динамика показывает, что стоимость продукции в отчетном году увеличилась на 21,32%, что составляет 105450 тыс. руб. В том числе за счет уменьшения среднегодовой стоимости основных фондов на 94,40% что составляет -58,7499млн.руб. А также за счет увеличения удельного веса активной части основных фондов на 10,71%, что составило 2% их общей стоимости, и увеличения фондоотдачи активной части основных фондов на 1,969%, что составляет 24,24 руб./руб. 2.3. (тыс. руб.) Фонд заработной платы в отчетном году составил 13049400 тыс.руб а в базисном году –12347850 тыс.руб. Динамика показывает, что фонд заработной платы в отчетном году увеличился на 5,68%, что составило 701550 тыс.руб. А также за счет увеличения уровня средней заработной платы на 6,46 %,что составляет 510 руб. 2.4. (тыс. руб.) Общие затраты на выпуск продукции в отчетном году составили 3660000 тыс.руб а в базисном году – 3302495тыс.руб. Динамика показывает, что уменьшения себестоимость единицы продукции на 99,83%, что составило -5 руб./т. А также за счет увеличения объема продукции на 9,19%,что составляет 101 тыс.т. 2.5. (тыс. руб.) Прибыль продукции в отчетном году составила 240 тыс.руб а в базисном году – 1643005тыс.руб. Динамика показывает, что прибыль продукции в отчетном году увеличилась на 46,7%, что составляет 756995 тыс.руб. В том числе за счет увеличения цены единицы продукции на 11,11%, что составляет 500 руб./т. ; за счет уменьшения себестоимости единицы продукции на 99,83%, что составляет -5 руб./т. и за счет увеличения объема продукции на 9,19%, что составило 101 тыс.т. Структура выпущенной продукции влияния не оказала, так как в отчетном году осталась без изменений. 2.6 (руб./руб.) Рентабельность продукции в отчетном году составила 0,6667 руб./.руб а в базисном году – 0,4975 руб./руб. Динамика показывает, что рентабельность продукции в отчетном году увеличилась на 34,01%, что составляет 0,1592 руб./руб. За счет увеличения цены единицы продукции на 11,11%, что составляет 500 руб./т.; за счет уменьшения себестоимости единицы продукции на 98,83%, что составляет -5 руб./т. и за счет увеличения объема продукции на 9,19%, что составило 101 тыс.т. Структура выпущенной продукции влияния не оказала, так как в отчетном году осталась без изменений.