Методологические предложения по решению психологических проблем собираемости налогов

Методологические предложения по решению психологических проблем собираемости налогов. В рамках деятельности по психологическому мотивированию налогоплательщиков можно выделить следующие проблемы и направления их решения 0. Объяснение налогообложения нуждами самих граждан, которые в индивидуальном порядке не могут быть удовлетворены например, общественный транспорт, бесплатная медицина и образование, охрана собственности граждан и т.д. и т.п Если концепцию строить исходя из этих соображений, налогоплательщики проявят большую готовность к уплате налогов, а само налоговое законодательство приобретет психологические характеристики, облегчающие налоговое бремя для граждан. 0. Следующей психологической проблемой является понимание законодательства, введенного в действие установленным порядком.

Достаточно внимательно хотя бы полистать Налоговый кодекс Российской Федерации 00 , чтобы убедиться ни один человек не может свободно ориентироваться в этом океане информации, знать и помнить этот кодекс во всех деталях.

Вполне возможно, что с экономической и юридической точек зрения он идеален. Но психологические характеристики Налогового кодекса ниже всякой критики рядовому налогоплательщику он ничего не говорит.

Насколько сами налоговики в нем разбираются - трудно судить, хотя посочувствовать им можно.

Психологическая наука могла бы помочь придать налоговому кодексу форму не меняя содержания, более удобную для восприятия и понимания.

Может быть стоит оставить утвержденный текст без изменений, поскольку это юридический документ, принятый парламентом, и разработать серию памяток для сотрудников службы применительно к обязанностям каждого специалиста.

Попытку в этом направлении предприняла МНС 0 МО Ххх-инский район в 0000 году. Она составила перечень конкретных вопросов для проведения аттестации своих сотрудников.

Вот пример из этого документа.

Местные налоги сведены в семь групп за право торговли сборы на содержание милиции на рекламу в дорожные фонды с владельцев транспортных средств за приобретение автотранспортных средств По каждой группе сформулированы вопросы.

Их численность в группе колеблется от трех до 00, всего 000 вопросов.

По первой группе вопросов три плательщики сбора за право торговли отражение в бухгалтерском отчете расходов по уплате сбора за право торговли ответственность плательщика за осуществление торговли без временного патента.

Всего таких вопросов по всем семи группам 00 0 . Если бы эти вопросы были обследованы на однозначное понимание сотрудниками, то проблема была бы наполовину решена.

Тогда осталось бы сформулировать полные ответы на эти вопросы, снова оценить степень их понимания, заложить все в компьютер и предоставить сотрудникам возможность тренироваться в усвоении.

Но с самого начала всей этой работы необходимо психологическое сопровождение, содержание которого надо еще исследовать. 0. Отдельную психологическую проблему составляет понимание населением своих налоговых обязанностей.

Насколько известно, исследования особенностей восприятия налогового законодательства гражданами в стране еще не проводились.

Рассчитывать на то, что налогоплательщики сядут за изучение Налогового кодекса, не приходится.

Да если бы они и взялись за такой тяжкий труд, это было бы излишне, ибо отдельно взятый гражданин не платит все 00 разновидностей налогов, предусмотренных Налоговым кодексом.

Здесь тоже желательно пойти по пути создания серии памяток для налогоплательщиков.

Сначала следует весь массив собственников, облагаемых налогом, распределить на отдельные группы так, что бы в каждой из них оказались люди, имеющие примерно одинаковые налогооблагаемые базы. Для каждой такой группы следует подготовить отдельную памятку, в которой надо изложить порядок уплаты налогов.

Как отмечал Президент России В. В. Путин на совещании налоговиков, методическая помощь налогоплательщикам, информирование населения о налогах входит в круг обязанностей налоговой службы.

Никто кроме вас, подчеркнул он, не может разъяснить законодательные акты. Понимание налогового законодательства налогоплательщиком является одним из важнейших условий успешного сбора налогов.

Между тем, беседы с ними показывают, что мало кто, кроме самих сотрудников налоговой инспекции, разбирается в тонкостях налогов.

Большинство населения вообще не пытается понять, за что и сколько надо платить, а вынуждены всецело полагаться на расчеты инспектора.

Идеалом в этом отношений было бы глубокое понимание своей собственной налоговой ситуации и не всего Налогового кодекса до такой ясности, чтобы налогоплательщик на равных мог спорить с инспектором о тонкостях уплаты причитающихся ему налогов.

Непонимание порождает подозрительность, недоверие инспектору, нежелание платить налоги.

Когда речь идет о достаточно крупном предприятии, проблема понимания упрощается, поскольку работу по уплате налогов выполняют соответствующие специалисты.

Сложности возникают у мелких собственников.

Чтобы помочь им, налоговое ведомство разработало инструкцию Как заполнить декларацию о доходах физического лица. Надо заметить, что инициатива эта засуживает всяческого одобрения, ибо бланк декларации о доходах самостоятельно может заполнить не каждый грамотный человек.

С психологической точки зрения вообще сомнительна целесообразность возложения на самого налогоплательщика обязанности подавать декларацию о своих доходах.

Чтобы добросовестно делать эту работу, человек должен характеризоваться не только развитым интеллектом, но и не сомневаться в необходимости уплаты налога, понимать, что это придется делать в любом случае.

В противном случае неизбежны попытки уклонения от налогов. 0. Можно предположить, что проблема понимания налоговой ситуации будет снята, если серьезно упростить порядок начисления налогов.

Сейчас служба пытается следить за каждым шагом, приносящим хоть какой-нибудь доход человеку.

Ни теоретически, ни практически сделать это успешно невозможно, каким бы тщательным ни был контроль.

Выход видится в том, чтобы налогооблагаемые объекты были достаточно прозрачными сами по себе, безотносительно к тому, хочет налогоплательщик их показать или нет. Например, можно облагать налогами не доходы, которые можно скрыть, а недвижимость, землю, потребляемую энергию, воду, газ и т.д т.е. все то, что можно непосредственно наблюдать и измерять и что нельзя скрыть или спрятать.

Такой подход решил бы многие психологические проблемы налогоплательщиков, да и всей системы налогообложения.

Определенным шагом в этом направлении является введение вмененного налога.

Если, например, человек занят извозом на личной автомашине, чтобы знать все его доходы, подлежащие налогообложению, надо ездить вместе с ним и собирать деньги за проезд, не доверяя водителю.

Совершенно очевидно, что это бессмысленно.

Помогает вмененный налог.

Водитель, конечно, может получить больше доходов, чем предполагает налоговый инспектор. Но надо ли этого бояться? Инспектор взял свое для государства, а остальное не его дело. Вот такую психологическую ситуацию надо бы создать по всем другим налогам, если мы отказались от советского принципа не дай бог, чтобы разбогател гражданин и приняли другое, рыночное правило - поделимся с государством, уплатив налоги, но не спи спокойно, как советует известный слоган, а потрудись теперь во всю на самого себя, богатей. 0. Понимать налоговую ситуацию и разбираться в соответствующих документах чрезвычайно важно.

Но этого недостаточно.

Надо еще научиться безболезненно расставаться со своими деньгами в пользу государства.

А это мало кому удается.

Любому человеку, владеющему сколь-нибудь ценным имуществом, присуще так называемое чувство собственности.

Точно так же обстоит дело и с налогами.

При каких же условиях человек будет уплачивать налоги без сожаления? Таких условий великое множество, но они мало исследованы. Здесь вряд ли нам удастся все их хотя бы перечислить. 0. Человек исправно платит налоги под влиянием разных мотивов.

Идеальный случай тот, когда он отчетливо осознает, что судьба детей, жены, всей семьи и его самого находится в жесткой причинно-следственной связи с собираемостью налогов.

Она, эта связь, объективно существует, но субъективно далеко не все налогоплательщики ее осознают. Каждый гражданин кровно заинтересован в успешной реализации налоговой политики государства.

На осознание населением этого должна быть направлена вся идеологическая и организаторская работа, проводимая не только налоговыми службами, но и СМИ, всеми государственными органами.

Так, полезно регулярно публиковать в СМИ сведения о том, сколько налогов собрано, куда они пошли, что на них закуплено или построено.

Например, по городу В. Ххх-а в 0000 году собрана такая-то сумма.

Из них столько-то пошло на приобретение стольких-то компьютеров для учащихся, еще израсходована такая-то сумма на покраску крыши учебного корпуса школы и т.д. и т.п конкретно, с указанием реальных приобретений, сделанных в городе на выделенные средства из собранных налогов.

Возможны и другие мотивы.

Так, когда человек видит, что уплата налога неотвратима, что нет никаких способов уклониться от них, тогда пусть без большой охоты, но налоги будут уплачиваться сполна. Если имеются хоть какие-то надежды на возможность укрытия доходов, уклонения весьма вероятны, хотя и не обязательны.

Удерживает от соблазна обмануть государство и страх наказания рублем, более весомым, чем налоги.

Не станет уклоняться от уплаты налогов и человек, который дорожит своим добрым именем, престижем, авторитетом среди почитаемых людей.

Не исключено, что кое для кого уплата налогов является демонстративным поведением смотрите, дескать, какой я честный и как здорово помогаю государству. 0. Отношение предпринимателей к уплате налогов специфическое.

По материалам нашего телефонного экспресс опроса позиции надо платить честно придерживается только 00,0 реципиентов из числа ххх-инских бизнесменов.

Цифра эта наводит на грустные размышления.

Если исходить из соображений здравого смысла, богатые, казалось бы, меньше должны мучаться из-за расставания с частью своих доходов, изымаемых из бюджета налогами. Но вот парадокс чем больше добра нажито, тем больнее отдавать.

Об этом говорит и такой факт значительная часть среди рабочих и служащих - 00 . Резко расходятся эти две группы налогоплательщиков и по позиции если платить честно, то разоришься. В группе предпринимателей сторонники такой позиции составляют около 00,0 , а среди рабочих, служащих - 00,0 . Так что по готовности честно платить налоги, бизнесмены резко отстают от всей остальной массы налогоплательщиков. 0. Способность налоговика установить с человеком психологический контакт, добиться взаимного доверия многого стоит.

Но нельзя сказать, что в этом направлении МНС продвинулась сколь-нибудь заметно.

Мало еще поработали здесь и психологи.

Молва приписывает налоговикам сугубо фискальный стиль работы, при котором из бюджета человека безжалостно изымается, независимо от экономического положения семьи, все, что годится для уплаты налогов, порой доводя налогоплательщика до банкротства и полного разорения.

Такой подход только кажется абстрактно справедливым.

На самом деле разорение домохозяйства или предприятия - трагедия не только для собственника.

Проигрывает и государство, поскольку сужается налогооблагаемая база. Так что переусердствовать в сборе налогов - объективно значит наносить непоправимый ущерб делу, хотя субъективно это может осознаваться налоговиком, как принципиальность, проявляемая при выполнении слишком прямолинейно понятого служебного долга.

Можно указать еще пару негативных типов поведения, распространенных среди не лучшей части сотрудников.

Один из них можно назвать попустительским стилем, когда налоговик видит только то, что само собой бросается в глаза, не может или не хочет проводить глубокий анализ объекта налогообложения.

В его действиях нет той строгости, въедливости, которая чрезмерно представлена в выше рассмотренном сугубо фискальном стиле.

Он сквозь пальцы смотрит на укрывательство, не хочет тратить силы на выявление скрытых приемов уклонения от уплаты налогов. Это своего рода дневной сторож системы налогообложения, а не работник в полном смысле этого слова. Самый опасный тип поведения - вымогательский.

Иногда попадаются налоговики, которые пытаются превратить свою службу в дармовую кормушку. Угрозами и шантажом такой, с позволения сказать, сотрудник выклянчивает взятку. Ему самому достается обычно лишь малая толика того, что уплывает из госбюджета в руки жуликоватого собственника, но все же он идет на это, подобно лягушке, безумно двигающейся в пасть змеи. Сам же собственник перенимает опыт зарвавшегося чиновника и, в свою очередь, начинает шантажировать последнего угрозой предания гласности.

Бумеранг, как говорится, вернулся, круговая порука состоялась, в системе налогообложения образовался опаснейший очаг смертельной болезни. Конечно, в налоговой системе такие проступки встречаются редко, но они еще не вывелись. Служба молодая, еще не отработана практика отбора и подготовки кадров. Здесь еще, кандидаты на должность оцениваются пока только на глазок или по биографии. Объективная оценка подлинных качеств человека требует иного подхода. Встречается среди налоговиков стиль, который можно назвать щадящим, отмечу, что в отделе по работе с физическими лицами МНС 0 по Ххх-ой области он применяется на протяжении последних 0,0 лет. Сотрудник, усвоивший подобный стиль, относится к налогоплательщику и его собственности бережно, старается не навредить, как советовал древний врачеватель.

Природная или приобретенная при жизни чуткость помогает ему проникнуться сочувствием и, если угодно, состраданием к налогоплательщику, оказавшемуся в сложной ситуации, щадить его самолюбие и имущество.

И, тем не менее, свои служебные обязанности он продолжает выполнять добросовестно. Действительно, такая практика встречается пока еще редко, это правда. Но они, инспектора, все же обитают среди нас, держат себя скромно, стараются не навязывать себя, свои заботы и услуги окружающим. Раскрывается же он при встрече с человеком, остро нуждающимся в его помощи, ободрении, сочувствии. Конечно, для делового общения с хамовитым и агрессивно настроенным налогоплательщиком это, мягко говоря, не самый лучший стиль.

Но он имеет право на существование, по своему эффективен, отвечает интересам и налогоплательщика и государства, разумеется, в определенных ситуациях. 0. В общественном мнении, к большому сожалению, бытует предрассудок, согласно которому государственный чиновник будто должен быть обязательно сухарем и букой. Что таких экземпляров всюду хватает, это верно. Но немало чиновников совершенно иного склада ума и стиля общения. Это, во-первых, личности, способные с налогоплательщиком вести себя как с партнером, с которым решают общую задачу, одинаково важную для обеих сторон.

Налоговик с партнерским типом общения держит себя на равных с налогоплательщиком, внимательно выслушивает доводы собеседника, вникает в их суть, как в свою собственную проблему. Налогоплательщик, со своей стороны, всецело доверяет инспектору, убежден, что он озабочен только тем, каким образом можно мягче разрешить проблему, возникшую во взаимоотношениях собственника и государства. Во-вторых, подлинный идеал, к которому нужно стремиться налоговику - это мотивирующий стиль.

Суть его заключается в следующем. Задача налоговика, как известно, заключается в том, чтобы пополнять бюджет государства. Но делать это можно по-разному. Фискальный стиль эту задачу как будто выполняет. Еще лучше работает партнерский стиль. Но наивысший эффект сопутствует мотивирующему стилю, при котором чиновник помогает собственнику расширять производство и увеличивать прибыль.

Это налоговику под силу, т.к. искусством экономического анализа он владеет лучше всех других специалистов. Такая помощь полезна и собственнику его прибыль растет и государству растет налогооблагаемая база. Таким образом резюмируя вышеприведенные аргументы считаю целесообразным рекомендовать МНС внедрить в практику своей деятельности работу отдела по проблемам психологии на налогообложения. 0.0.