Анализ налогообложения ЗАО по результатам деятельности

Анализ налогообложения ЗАО по результатам деятельности. г.г. Закрытое акционерное общество зарегистрировано в 1998 году, учреждено физическим лицом - единственным участником общества.

Основной вид деятельности, осуществляемый обществом оптовая торговля. С 1998 г до 2003 г включительно ЗАО применяло общий режим налогообложения, с использованием кассового метода при определении доходов и расходов.

На основании, поданного в налоговый орган, заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения и полученного уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения организация с 03 января 2004 г перешла на упрощенную систему налогообложения, установленную главой 26.2 2 . В качестве объекта налогообложения были приняты доходы, уменьшенные на величину расходов ЗАО имеет в собственности автомобиль Камаз-5410 офисную мебель, оргтехнику, информационные программы, штат работников из шести человек, работающих в ЗАО по основному месту работы.

ЗАО имеет расчетный счет в КБ ОАО ОПСБ. Расчеты с заказчиками по договорам ведутся безналичным способом.

Право применения упрощенной системы подтверждается уведомлением Инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Советскому району г. Омска от 03 января 2004 года 471 126. Книга учета доходов и расходов ведется в электронном виде. Анализ налогообложения ЗАО по результатам его деятельности в первом квартале 2004 года. В основу расчетов положены данные из Книг учета доходов и расходов субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, ЗАО соответственно по первому кварталу 2004 года, а также из Журнала операций за январь, февраль, март 2004 года. В качестве анализируемого периода взят первый квартал, для того, чтобы анализируемые показатели были более соотносимы друг с другом.

Доходы ЗАО составили в первом квартале 2004 года - 2 310 750 рублей ежемесячная выручка от торговой деятельности по платежным поручениям с постоянными клиентами январь 2004 года 102 375,00р. 73 125,00р. 102 375,00р. 140 400,00р. 137 475,00р. 555 750,00р. февраль 2004 года 140 400,00р. 102 375,00р. 76 050,00р. 140 400,00р. 140 400,00р. 102 375,00р. 702 000,00р. март 2004 года 76 050,00р. 140 400,00р. 93 600,00р. 102 375,00р. 140 400р. 117 000,00р. 140 400,00р. 140 400,00р. 102 375,00р. 1 053 000,р. Расходы ЗАО в анализируемом периоде в среднем остаются неизменными и состоят из заработной платы -65 466,00 рублей 6 работников по полной ставке оклад директора составляет - 4 000,00р. мес оклад главного бухгалтера - 3 500,00р. мес два менеджера по - 3 000,00р. мес два водителя по - 4 000,00р. мес 21 822,00р. 3 месяца 65 466,00 р взносов на обязательное пенсионное страхование - 9 820,00 рублей 65 466,00р. 14 9 820,00р. Оплата за товар за первый квартал 2004 год составляет 1 777 500,00 рублей.

Итого квартальных расходов - 1 897 100,50 рублей. В соответствии с установленными нормативами при определении дохода, уменьшенного на величину расходов, во внимание не принимаются расходы по техобслуживанию оргтехники и судебные расходы их нет в установленном законом перечне расходов, величина которых уменьшает налогооблагаемые доходы. Налоговая база по анализируемому периоду составила в первом квартале 2004 года - 413 649,50 рублей 2 310 750,00р. доходов - 1 897 100,50 руб. принимаемых расходов 413 649,50 руб При ставке налогообложения 15 процентов в первом квартале 2004 году сумма налогов по ставке составила В первом квартале 2004 года - 62 047 рублей 413 649,50р. 15 62 047р В 2004 году не установлена обязанность по приобретению патента, не применяются иные вычеты, в связи с чем сумма налога к уплате за 1 квартал 2004 года равна сумме налога, исчисленного по ставке, и составляет 62 047 рублей. 3.2.