Это умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб или иные тяжкие последствия.
Действия, составляющие суть ст. 196 должны производится до открытия конкурсного производства, т.е. до решения арбитражного суда о несостоятельности либо до того, как организация совместно с кредиторами объявит о несостоятельности и добровольной ликвидации.
В случаях, которые подпадают под действия ст. 196 ЮЛ либо предприниматель действительно оказались несостоятельными должниками, но произошло это не в результате конкуренции или непродуманных действий на рынке, или неопытности, или недобросовестности контрагентов, а в результате сознательных действий, направленных на несостоятельность, создание ситуации неплатежеспособности.
Есть случаи, когда ЮЛ/предприниматель, приняв завышенные обязательства, получив кредиты с целью невыполнения обязательств, неуплаты долгов и налогов умышленно создали или увеличили свою неплатежеспособность с тем, чтобы объявить себя банкротом и самоликвидироваться. Смысл подобных действий в том, чтобы требования кредиторов, неудовлетворенные из-за недостаточности имущества ЮЛ считались погашенными. Индивидуальный предприниматель также освобождается от исполнения обязательств, удовлетворение которых оказалось невозможным из-за недостаточности имущества.
Ответственность за названные действия наступает при условии причинения крупного ущерба либо иных тяжких последствий. Последствия могут быть причинены как гражданам, так и ЮЛ и государству. Под тяжкими последствиями понимают не обязательно имущественный ущерб. Преднамеренное банкротство может привести к краху организаций, которые были контрагентами данного ЮЛ, либо может быть нарушено трудовое законодательство для тех работников, которые числились на данном обанкротившемся предприятии.
Преступление может быть совершено как с прямым, так и с косвенным умыслом.
Субъект при этом руководствуется своими личными иногда корыстными целями, либо может действовать в интересах третьих лиц.