Принципы налогового планирования.
Вставая на путь уменьшения налоговых платежей, каждый налогоплательщик неизбежно сталкивается с достаточно серьезным и жестким противодействием государства в лице его фискальных и правоохранительных органов.
Справедливости ради стоит отметить, специальные методы налогового контроля за деятельностью налогоплательщика весьма трудоемки и дорогостоящи и поэтому в настоящее время пока еще не приобрели всеобщего характера.
Однако возможность того, что активная деятельность налогоплательщика по оптимизации налогового бремени привлечет особое внимание фискальных органов, существует. В результате налоговое планирование приобретает характер азартной игры на деньги с государством. Также необходимо учитывать опасность наивного заблуждения пусть даже возникшего в результате многолетней практики налогоплательщика по поводу того, что с налоговыми органами можно договориться. Это относится как к незаконным методам ведения переговоров с должностными лицами подарки, товары со скидкой, откровенный подкуп и т. п которые преследуются уголовным законодательством, так и абсолютно правомерными попытками налогоплательщиков согласовать свои позиции по вопросам налогообложения с налоговыми органами.
Например, получая устные консультации от налоговых органов, вы рискуете получить при проверке штрафные санкции из - за некорректной консультации и в лучшем случае моральное удовлетворение по поводу заявления руководителя налоговой инспекции о том, что сотруднику, давшему ответ, объявлен выговор.
Любой подход к проблеме экономии и риска вынуждает применять комплекс специальных мер по маневрированию в налоговых воротах и адаптации к непостоянству законодательства и регламентирующих документов.
Активная деятельность в этом направлении при справедливом ужесточении налогового контроля немыслима без понимания принципов налогового планирования вне зависимости от конкретно приводимых примеров.
Налоговое планирование возможно и реально при соблюдении принципов, основными из которых являются 1 Принцип разумности. Разумность в налоговой оптимизации означает, что все хорошо - что в меру. Что - то заплатить придется.
Применение грубых и необдуманных налоговых схем будет иметь только одно последствие - применение налоговых санкций со стороны государства 2 Цена решения. Выгода, получаемая от налоговой оптимизации должна значительно превосходить затраты, которые необходимо осуществить для реализации данного решения. Как писал римский историк и писатель I века н. э. Светоний Тех, кто домогается малых выгод ценою больших опасностей, можно сравнить с рыболовом, который удит рыбу на золотой крючок оторвись крючок и никакой улов не возместит потери 3 Комплексный подход.
Выбрав метод снижения какого - либо налога, необходимо проверить, не приведет ли его применение к увеличению других налоговых платежей 4 Юридическая чистота. Необходимо проанализировать все используемые в том или ином методе юридически значимые документы на предмет соответствия их требованиям действующего законодательства. Следует уделять пристальное внимание документальному оформлению операций, т. к. небрежность в оформлении или отсутствие необходимых документов может послужить формальным основанием для переквалификации налоговыми органами всей операции и, как следствие, привести к применению более обременительного для предприятия порядка налогообложения.
Источник www.dit.perm.ru articles nalog 5 Временность. Налоговое законодательство самое подвижное из всех отраслей права. Его обещает изменить любой политик в любой стране идущий на выборы.
Иногда они реализуют обещания. Фискальные органы специально отслеживают действия предпринимателей с целью создания нормативных документов, запрещающих или ограничивающих наиболее известные способы снижения налогов. Поэтому необходимо оценивать время окупаемости любого метода или способа. И сравнивать это время со временем вероятной жизни метода. 6 Разделяй оборот, имущество, персонал и т.д. Если все Ваши разнообразные действия будут проводить одно лицо физическое или юридическое, то возможностей по применению большинства способов снижения налогов становится значительно меньше.
Разделение различных действий приводит к снижению налогов потому, что Вы имеете возможность для каждого действия создать структуру, которая наиболее эффективно снижает налоги. Имеется в виду, что для недвижимости, других основных средств, оборота, персонала нужно использовать различные структуры, каждая из которых снижает наиболее значимый налог. Использование этого принципа позволяет не только снижать налоги, но зачастую и увеличить надежность бизнеса.
Различные виды бизнеса также лучше развести в разные структуры, что позволит менять между ними взаимодействие при смене законодательства Источник www.taxlab.ru foundtax 7 Индивидуальный подход. Только изучив все особенности деятельности предприятия, можно рекомендовать тот или иной метод снижения налогов. Механически переносить одну и ту же схему с одного предприятия в другое нельзя.