Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банку-эмитенту) по поручению плательщика о производстве платежей в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или о предоставлении полномочия другому банку {исполняющему банку) произвести такие платежи.
Банками открываются следующие виды аккредитивов:
— покрытый (депонированный) - банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива;
— непокрытый (гарантированный) - банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется соглашением сторон;
— отэывный аккредитив - может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива;
— безотзывным является аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств;
— по просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.
Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте и исполняющем банке состоит в сле-дующем:
1. Плательщик предоставляет в обслуживающий его банк аккредитив на бланке установленной формы, в котором он обязан указывать;
— вид аккредитива;
— условия его оплаты;
— номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;
— срок его действия;
— наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив;
— номер и дату основного договора;
— срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);
— грузополучателя и место назначения (при оплате товаров):
2. Отзыв (полный или частичный) или изменение условий аккредитива осуществляется посредством представления плательщиком в банк-эмитент соответствующего распоряжения, составленного в произвольной форме и оформленного необходимыми подписями и печатями. Необходимые документы направляются в исполняющий банк;
3. Поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому аккредитиву зачисляются исполняющим банком на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет балансового счета № 40901 «Аккредитивы к оплате». При поступлении от банка-эмитента непокрытого аккредитива, его сумма учитывается на внебалансовом счете N1 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком). Получатель средств извещается обслуживающим его банком (исполняющим) об открытии аккредитива;
4. В цепях получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы;
5. Исполняющий банк обязан проверить соответствие представленных получателем средств документов требованиям действующего законодательства и условиям открытия аккредитива.
Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку - произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Использование чековой формы расчетов имеет ряд особенностей, в частности:
1) чек, согласно действующему законодательству, является ценной бумагой. по своей правовой природе, т.е. документом, удостоверяющим (при соблюдении установленной формы, а также обязательных реквизитов) имущественные права, осуществление или передача которых возможны лишь при его предъявлении; |
2) способностью являться реальным плательщиком по чеку наделены лишь кредитные организации, имеющие лицензию на занятие банковской деятельностью;
3) чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.
В настоящее время сфера обращения чеков несколько ограничена. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться для безналичных расчетов, однако, они не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети ЦБ РФ.