8. Емісійний дохід.
9. Сума виплачених дивідендів.
10. Сума коштів, нарахованих на утримання органів управління.
11. Сума будь-яких витрат, що не підтверджені відповідними
документами.
12. Витрати на придбання, будівництво, реконструкцію, модер
нізацію, ремонт та інше поліпшення основних фондів та витрати,
пов'язані з видобуванням корисних копалин, а також з придбанням
нематеріальних активів, що підлягають амортизації.
Не відносяться до складу валових витрат проведення, що відображають такі операції* (див. табл. 3):
Таблиця З Облік витрат, не включених до валових
№ | Елемент валових витрат | Сума оборотів | |
Дт | Km | ||
Списання матеріалів | |||
Нарахування зносу МТТТП | |||
Списання МТТГГТ при вибутті | |||
Нарахування природного збитку | |||
Нарахування амортизації основних фондів | |||
Придбання іноземної валюти | |||
Перерахування платежів на рахунок митниці (мито, збори, ПДВ) | |||
Перерахування штрафів, пені, неустойки |
' Церетелі Л.Г. Податковий облік: Метод, посібник. — Запоріжжя: Поліграф, 1998. — С. 28-29.
PA. Слав'юк
Таблиця 4 Витрати, які відносяться до складу валових витрат частково
ВИТРАТИ | ОБМЕЖЕННЯ |
Вартість спецодягу, вз)ття, продуктів харчування, необхідних для виконання професійних обов'язків | Згідно з переліком Кабінету Міністрів України |
Вартість витрат з науково-технічного забезпечення господарської діяльності | За основною діяльністю підприємства, крім тих, що амортизуються |
Вартість витрат гарантійного обслуговування | 10% від сукупної вартості реалізова -них товарів, за якими не закінчився строк гарантованого обслуговування |
Вартість витрат на рекламу | 2% від прибутку, що підлягає оподаткуванню |
Вартість витрат на утримання та експлуатацію фондів природоохоронного призначення | Крім витрат, що підлягають амортизації |
Вартість страхування | Крім страхування ризиків, що пов'язані з діяльністю фізичних осіб |
Вартість витрат на придбання ліцензій та дозволів | Крім витрат на придбання торгових патентів |
Вартість витрат на відрядження | Крім витрат, не підтверджених документально |
Вартість витрат на утримання та експлуатацію об'єктів соціальної інфраструктури (дитячих ясел і садків, закладів підвищення кваліфікації, охорони здоров'я, спортзалів, гуртожитків, житлового фонду тощо) | Крім капітальних затрат, що підлягають амортизації |
Величина витрат, пов'язаних з оплатою за борговими зобов'язаннями | У сумі, що не перевищує суми доходів такого платника податку протягом звітного періоду, отриманих у вигляді процентів, збільшеної на суму, що дорівнює 50% оподаткованого прибутку звітного періоду |
Сума витрат на оплату праці (основна, додаткова, види заохочень і виплат) | Крім податків на доходи фізичних осіб |
Суми відрахувань на обов'язкове державне пенсійне страхування, інші соціальні витрати | Крім добровільних внесків до Пенсійного фонду |
Різниця вартості матеріальних запасів на початок і кінець звітного кварталу | Крім виробників сільськогосподарської продукції |