Джерела формування оборотних засобів

Оборотні засоби(оборотний капітал) — це частина капіталу підприємства, вкладеного в його поточні активи, сукупність обо­ротних виробничих фондів, фондів обігу, авансованих для забезпе­чення поточної діяльності.

У сфері виробництва — це:

- виробничі запаси;

- паливо;

- тара;

малоцінні і швидкозношувані предмети;

- тварини на вирощуванні і відгодівлі;
витрати майбутніх періодів;

- незавершене виробництво.
У сфері обігу:

- товарна продукція;

- кошти в розрахунках та в цінних паперах;

- грошові кошти в касі, банку.

У практиці планування, обліку та аналізу оборотний капітал групується за такими ознаками залежно від:

функціональної ролі в процесі виробництва — оборотні фонди і фонди обігу;

- практики контролю, планування і управління — нормовані
і ненормовані оборотні засоби;

- джерел формування оборотного капіталу — власний обо­
ротний капітал і позичений оборотний капітал;

- ліквідності — абсолютно ліквідні засоби, швидкореалізову-
вані оборотні засоби, важкореалізовувані оборотні засоби;
ступеня ризику від вкладення капіталу — оборотний капітал
з мінімальним, малим, середнім, високим ризиком вкладення;

- стандартів обліку і відображення в балансі підприємства —
оборотні засоби в запасах, грошові кошти, розрахунки та
інші активи;

матеріально-речового змісту — предмети праці, готова продукція, грошові кошти і кошти в розрахунках. На основі такого поділу джерела формування оборотних за­собів є:

Р.А. Слав'юк

а) власні; :

б) позичені; :

в) залучені (тимчасове використання частини коштів інших ;
підприємств). До них належать:

- кредиторська заборгованість постачальникам, строк опла­
ти яких не настав;

- заборгованість робітникам і службовцям;

- заборгованість фінансовим органам.

В окремих випадках для формування оборотних засобів вико­ристовують позапланові ресурси:

- тимчасово вільні кошти фондів економічного стимулюван­
ня і спеціального призначення на поточному рахунку;

- перерозподілений прибуток;

- прострочені і пролонговані (відстрочені) кредити банку;

- прострочена кредиторська заборгованість постачальникам
і іншим організаціям.

Виділяють ще стійкі пасиви як джерела формування оборотних засобів, що мають особливе призначення. Ними розпоряджаються ін­ші організації. До стійких пасивів також належать фонди підприємст­ва, які спеціально не призначені для формування оборотних засобів.

До них належать:

- заборгованість із зарплати;

- відрахування на соціальне страхування;

- резерв на покриття майбутніх видатків і платежів;

- частина фондів економічного стимулювання, яка постійно
використовується в обороті;

засоби ремонтного фонду для формування залишків ма­теріалів на ремонт.