Порядок погашення кредиту — це спосіб погашення основної його суми і нарахування процентів. Вона може бути погашена повністю після закінчення строку кредиту чи поступово. Банк стягує проценти з суми непогашеного кредиту.
За характером погашення позики поділяються на три види:
1. Позики, які погашаються поступово, — щомісячно, щоквар
тально раз в півроку, щорічно.
2. Позики, які погашаються одночасною оплатою після
закінчення їх строку.
3. Амортизаційні (поступова виплата рівномірними внесками).
Такі позики видаються на здійснення великих угод, після завершен
ня яких в підприємства з'явиться достатня кількість грошей.
4. Інші способи погашення, які зазначаються в кредитному до
говорі.
При одночасному погашенні кредиту підприємство-позичаль-ник виплачує відразу всю його суму в кінці строку.
При погашенні періодичними внесками частина основної суми кредиту виплачується рівними внесками протягом його строку, значна частина — після закінчення строку кредиту.
При «амортизаційному» погашенні основну суму кредиту виплачують поступово протягом строку кредиту. Платежі здійснюються рівними сумами регулярно і включають певну частину суми кредиту і процент. Разом з останнім внеском погашають суму кредиту, яка залишилась.
Погашення рівними внесками означає, що кожний наступний платіж менший за попередній, оскільки процентні виплати з часом знижуються.
Інші способи погашення кредиту:
- порядок погашення може бути пов'язаний з доходами від кредитного проекту чи бізнесу (порядок погашення кредиту з перервою, а регулярні внески в рахунок погашення здійснюються тільки тоді, коли проект починає приносити дохід); внески в рахунок погашення основної суми здійснюються нерегулярно і нерівними сумами.
Р.А. Слав'юк
Механізм погашення кредиту обговорюється при укладанні договору підприємства з банком. Порядок погашення, при якому виплати здійснюються нерегулярно, передбачає більш високу процентну ставку.
Проценти за користування кредитом нараховуються щомісячно в розмірі, передбаченому кредитним договором. Проценти сплачуються за фактичну кількість днів користування позикою.
Заборгованість з позичок погашається підприємством платіжним дорученням у строки, узгоджені з банком. При неповерненні позики в строк банк може стягувати її з підприємства шляхом списання заборгованості, а при нестачі коштів на рахунку підприємства звертатися в суд.
Рівень процентної ставки за кредит залежить від факторів, що діють на макро- і мікрорівнях.
На макрорівні на розмір ставки впливають:
- темпи інфляції;
- розмір дефіциту державного бюджету, внутрішнього і
зовнішнього боргу країни;
- попит і пропозиція на кредитному ринку;
- розмір офіційної облікової ставки НБУ тощо.
На мікрорівні на процентну ставку впливають:
- фінансове становище підприємства і його ділова репутація;
- ступінь взаємодії банку з підприємством;
- розмір і строк позики;
- ефективність комерційної угоди (проекту);
- інші фактори.
Процентні ставки за кредит можуть встановлюватися фіксовані і плаваючі. Фіксовані ставки не змінюються протягом терміну дії кредитного договору, а плаваючі — змінюються залежно від кон'юнктури на кредитному ринку.
Зараз у більшості випадків банки укладають з підприємствами договори на умовах плаваючої процентної ставки у зв'язку з частою зміною офіційної облікової ставки НБУ. Такий порядок вигідний підприємству тільки за умови зниження рівня офіційної облікової ставки НБУ.
Обчислення звичайних, комерційних, точних відсотків".
У практиці нарощення з простими відсотками використовується при наданні короткотермінових позичок, тобто на термін
* Більш детально це питання див.: Лапішко М.Л. Основи фінансово-статистичного аналізу економічних процесів. — Львів: Світ, 1995. — 328 с.
Фінанси підприємств
не більше одного року (п< 1), а також у випадках, коли відсотки не приєднуються до суми боргу, а періодично виплачуються. Оскільки відсоткова ставка, як правило, встановлюється у розрахунку на рік, то, якщо тривалість позички менша року, необхідно визначити, яка частина відсотків має бути заплачена кредитору. Аналогічна проблема може виникнути й у будь-якій іншій фінансовій ситуації, коли термін нарахування вісотків менший, ніж визначалося раніше.
Введемо нові позначення: g — кількість днів користування грошима; Κ— кількість днів у році (база року).
Тоді термін користування грошима в роках η можна зобразити таким чином:
Величини g та Κ можуть набувати різних числових значень. Так, кількість днів користування грошима (g) можна обчислити точно по датах, і наближено (якщо рахувати, що кожен місяць має ЗО днів, а рік — 360 днів).
Отже, база року (К) теж може бути наближена (360 днів) і точна (365 або 366 у високосному році). Дата надання та погашення боргу вважається одним днем і при наближених, і при точних обчисленнях g.
Різні значення g та Κ приводять до різних результатів у нарахуванні простих відсотків. Для короткотермінових фінансових операцій формулу простих відсотків використовують у такому вигляді:
Тут можливі три варіанти обчислень, які дали назву трьом видам простих відсотків:
а) звичайні відсотки, якщо g — наближене, Κ = 360 днів.
Вони використовуються, якщо при нарахуванні відсоткових
грошей не потрібно великої точності (на депозитах). За кордоном обчислення звичайних відсотків називають німецькою методикою нарахування відсотків;
б) комерційні відсотки, якщо g — точне, Κ = 360 днів. ^
Цей метод називають банківським або французьким. Його використовують при обліку векселів та інших операціях у комерційних банках;