1. Взыскание пеней с налогоплательщика, не уплатившего налог полностью, является:
а)наказанием;
б) компенсационной мерой;
в) наказанием или компенсационной мерой в зависимости от размера пеней.
2. Ответственность за нарушения налогового законодательства – это:
а) самостоятельный вид юридической ответственности;
б) совокупность различных видов юридической ответственности.
3. За нарушения налогового законодательства могут применяться меры:
а) административной ответственности;
б) административной и уголовной ответственности;
в) административной, уголовной, дисциплинарной и материальной ответственности.
4. Установление санкций с учетом характера правонарушения и степени общественной опасности – требование принципа:
а) определенности;
б) соразмерности;
в) дифференциации.
5. Наложение взысканияс учетом причиненного вреда – требование принципа:
а) определенности;
б) соразмерности;
в) дифференциации.
6. Установление штрафов с целью пополнения доходов бюджета нарушает принцип:
а) обоснованности;
б) нерепрессивности;
в) соразмерности.
7. В основу научной и законодательной классификации нарушений налогового законодательства положен:
а) общий объект правонарушения;
б) родовой объект правонарушения;
в) непосредственный объект правонарушения.
8. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов может совершаться:
а) действием;
б) бездействием;
в) действием или бездействием.
9. Обстоятельством, отягчающим ответственность за налоговое правонарушение, является:
а) неоднократность нарушения;
б) повторность нарушения;
в) неоднократность и повторность нарушения.
10. Невыполнение налоговым агентом обязанностей по удержанию налога в течение длительного периода является:
а) длящимся правонарушением;
б) продолжающимся правонарушением;
в) текущим правонарушением.
11. Лицо может быть привлечено к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах по достижении:
а) 14 лет;
б) 16 лет;
в) 18 лет.
12. Выполнение налогоплательщиком письменных указаний и разъяснений налогового органа, приведшее к нарушению законодательства о налогах и сборах:
а) является обстоятельством, исключающим ответственность;
б) является обстоятельством, смягчающим ответственность;
в) не влияет на размер ответственности.
13. При расследовании нарушения законодательства о налогах и сборах установлено, что бухгалтер, сознательно допуская отступление от правил ведения учета, считал, что это приведет к более правильному и точному отражению хозяйственной операции, однако ошибся. В данном случае его вина выражена в форме:
а) умысла;
б) небрежности;
в) самонадеянности.
14. Если нарушение законодательства о налогах и сборах совершено в силу стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств, то ответственность:
а) может быть смягчена;
б) обязательно должна быть смягчена;
в) может быть смягчена в отношении лиц, впервые привлекаемых к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
15. Обстоятельства, отягчающие ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах:
а) указаны в НК РФ;
б) определяются налоговым органом или судом при рассмотрении дела;
в) определяются судом при рассмотрении дела.
16. В соответствии с НК РФ течение срока давности привлечения к ответственности начинается:
а) со дня совершения правонарушения;
б) со дня обнаружения правонарушения;
в) со дня вынесения постановления о прекращении уголовного дела.
17. Возбуждение уголовного дела по фактам нарушения законодательства о налогах и сборах:
а) прерывает;
б) не прерывает;
в) прекращает. течение срока давности привлечения к административной ответственности.
18. Срок давности взыскания налоговых санкций:
а) 6 месяцев;
б) 1 год;
в) 3 года.
19. Срок давности взыскания налоговых санкций:
а) не подлежит восстановлению в случае пропуска;
б) может быть восстановлен по решению налогового органаприналичии уважительных причин пропуска;
в) может быть восстановлен по решению суда при наличии уважительных причин пропуска.
20. Возбуждение уголовного дела по фактам нарушения законодательства о налогах и сборах:
а) прерывает;
б) не прерывает;
в) прекращает течение срока давности взыскания налоговых санкций.
21. В соответствии с УК РФ налоговые преступления относятся:
а) к преступлениям в сфере экономической деятельности;
б) к преступлениям против установленного порядка управления;
в) к преступлениям против основ конституционного строя.
22. Лицо может быть привлечено к уголовной ответственностизаналоговые преступления при условии:
а) совершения противоправных действий;
б) причинения ущерба бюджету;
в) при наличии обоих условий.
23. На какую дату должен определяться минимальный размер оплаты труда при определении ущерба, причиненного налоговым преступлением;
а) на момент внесения заведомо ложных данных в отчетность;
б) на момент, когда сумма налога (сбора) подлежала уплате в бюджет;
в) на момент привлечения виновного лица к ответственности.
24. При каких условиях лицо может быть освобождено от привлечения к ответственности за совершение налоговых преступлений:
а) если лицо совершило преступление впервые;
б) если лицо способствовало раскрытию преступлений и возместило причиненный ущерб;
в) при наличии обоих условий.
25. Согласно ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов с организаций» при определении размера ущерба бюджету учитываются недоимки:
а) по каждому налогу в отдельности;
б) в совокупности.
26. Налоговое преступление должно считаться оконченным:
а) в момент внесения искажений в налоговую отчетность;
б) в момент истечения сроков уплаты налога (сбора);
в) в момент предоставления в налоговые органы искаженных отчетных документов.
27. Может ли предприниматель, работающий по патенту, привлекаться к ответственности за занижение доходов, полученных от предпринимательской деятельности:
а) может;
б) не может;
в) может, если полученная им величина дохода с учетом сокрытой суммы составила свыше 100 000 минимальных размеров оплаты труда.
28. Может ли организация быть привлечена к уголовной ответственности за налоговые преступления:
а) не может;
б)может;
в) может в соответствии с законом некоторых зарубежных стран.
29. Может ли лицо признаваться совершившим налоговое преступление повторно, если впервые оно было осуждено по УК РСФСР 1961 г.:
а) не может;
б) может;
в) может, если причиненный ущерб превысил величину, установленную в УК РФ.
30. Могут ли рядовые сотрудники организации привлекаться к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов:
а) не могут;
б) должны привлекаться, если участвовали в совершении преступления;
в) должны привлекаться, если осознавали противоправный характер своих действий.
31. Кто является субъектом преступления, предусмотренного ст. 194 УК РФ «Уклонение от уплаты таможенных платежей»:
а) только граждане;
б) только должностные лица организаций;
в) и те и другие.
32. Какое значение имеет знание обвиняемым норм налогового законодательства для привлечения его к ответственности:
а) не имеет никакого, ибо незнание закона не освобождает от ответственности;
б) суд должен выяснить, насколько обвиняемый был осведомлен о своих обязанностях, чтобы убедиться в наличии субъективной стороны состава преступления.