Выберите правильный или наиболее полный ответ.
1. Налоговое законодательство включает:
а) законы и указы Президента РФ;
б) нормативные правовые акты высших органов власти и управления РФ и субъектов Федерации;
в) законы и иные нормативные правовые акты законодательных (представительных) органов всех уровней.
2. Органы исполнительной власти полномочны издавать нормативные правовые акты по вопросам налогообложения и сборов в случаях, когда:
а) обнаружен пробел в урегулировании каких-либо отношений;
б) законодатель делегировал им полномочия путем специального указания в законе;
в) бюджетный дефицит превысит показатель, установленный Бюджетным кодексом Российской Федерации.
3. Представительный орган может делегировать органу исполнительной власти право:
а) установить налог;
б) установить налог или сбор;
в) установить отдельные элементы юридического состава налога.
4. Федеральные налоги могут быть установлены:
а) только федеральным законом;
б) только актом Федерального Собрания РФ;
в) только федеральным законом или всероссийским референдумом.
5. Заключение Правительства РФ о законопроекте требуется, если:
а) законопроект касается введения и отмены налога, освобождения от его уплаты;
б) законопроект касается налогов – источников федерального бюджета;
в) законопроект касается налогообложения физических лиц.
6. В отношении законопроектово налогах и сборах Конституция рф допускает:
а) только правительственную инициативу;
б) только парламентскую инициативу;
в) смешанную инициативу.
7. Рассмотрение законов о федеральных налогах и сборах в Совете Федерации:
а) обязательная стадия законотворческого процесса;
б) проводится по инициативе Совета Федерации;
в) проводится по инициативе Государственной Думы.
8. Проведение референдума по вопросам местного налогообложения и сборов:
а) допускается, если это не противоречит уставу муниципального образования;
б) допускается по вопросам разового добровольного внесения средств (самообложение);
в) не допускается ни в каких случаях.
9. Конституционное требование о недопустимости придания обратной силы законам:
а) устанавливающим новые налоги;
б) устанавливающим новые налоги или ухудшающим положение налогоплательщиков;
в) устанавливающим новые налоги или изменяющим условия взимания существующих налогов.
10. Придание законам о налогах обратной силы означает:
а) принятие закона по истечении срока уплаты налога;
б) принятие закона после совершения событий или действий, в результате которых возникла обязанность уплатить налог;
в) принятие закона после представления налогоплательщиком в налоговый орган налоговой декларации или расчета налога.
11. Акты законодательства, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушения налогового законодательства:
а) могут иметь обратную силу по указанию законодателя;
б) не могут иметь обратной силы;
в) имеют обратную силу во всех случаях.
12. Акты законодательства, снижающие размеры ставок налогов и сборов:
а) могут иметь обратную силу по указанию законодателя;
б) не могут иметь обратной силы;
в) имеют обратную силу во всех случаях.
13. Федеральные законы, устанавливающие новые налоги или сборы, могут вступать в силу:
а) не ранее срока наступления нового налогового периода;
б) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия;
в) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, и не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.
14. Законы, изменяющие условия взимания установленных налогов, могут вступать в силу:
а) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, и не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;
б) не ранее 1-го числа очередного налогового периода и не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;
в) не ранее 1-го числа очередного налогового периода и не ранее одного месяца со дня их официального опубликования, если иноенепредусмотрено законодателем.
15. Отправным моментом толкования закона о налогах и сборах является:
а) первичность собственности;
б) цель принятия закона;
в) конституционный принцип всеобщности налогообложения.
16. Включение норм о налогообложении в законы РФ, не посвященные в целом налогообложению:
а) не допускается, так как противоречит Конституции РФ;
б) допускается в случаях, прямо предусмотренных НК РФ;
в) допускается, так как не противоречит Конституции РФ.
17. Налоговый кодекс Российской Федерации является:
а) специальным налоговым Кодексом;
б) общим налоговым Кодексом;
в) смешанным налоговым Кодексом.
18. Законы субъектов Федерации о налогах и сборах:
а) принимаются в соответствии с общими принципами налогообложения и сборов, закрепленными в Налоговом кодексе Российской Федерации;
б) принимаются в соответствии с общими принципами и процедурами, закрепленными в Налоговом кодексе Российской Федерации;
в) принимаются в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
19. Постановления Правительства РФ по вопросам налогообложения:
а) не относятся к налоговому законодательству;
б) относятся к налоговому законодательству только в тех случаях,. когда они приняты на основе делегированных полномочий;
в) относятся к налоговому законодательству только в тех случаях, когда они приняты по вопросу, не урегулированному федеральным законом.
20. Федеральные органы исполнительной власти издают нормативные правовые акты по вопросам налогообложения и сборов:
а) в случае выявления пробела или иных неустранимых противоречий и неясностей в законе о налоге или сборе;
б) в случаях, предусмотренных законодательством о налогах и сборах;
в) в случае необходимости обеспечить выполнение закона о налоге или сборе.
21. Подзаконные нормативные акты, издаваемые в развитие законов и имеющие целью обеспечить их выполнение:
а) издаются на основании и в соответствии с законодательством;
б) издаются исполнительным органом соответствующего уровня на основании компетенции, определенной ему законом;
в) издаются исполнительным органом соответствующего уровня на основе делегированных ему полномочий.
22. Постановления Правительства РФ по вопросам налогообложения, принятые на основании делегированных полномочий, вступают в действие:
а) после принятия Федеральным Собранием РФ постановления о его одобрении;
б) если в течение одного месяца с момента его официального опубликования Федеральное Собрание не примет постановления об отмене акта Правительства РФ;
в) в течение установленного срока после официального опубликования, если в самом постановлении не определен иной порядок вступления в действие.
23. Налогоплательщики обязаны соблюдать требования принятых налоговыми органами актов:
а) о методах исчисления и порядке уплаты налогов и сборов;
б) о единообразном применении законодательства о налогах и сборах;
в) о формах заявлений о постановке на учет в налоговые органы, расчетов по налогам и налоговых деклараций, порядке их заполнения.
24. Органы налоговой полиции:
а) не обладают полномочиями по изданию обязательных для исполнения налогоплательщиками нормативных актов;
б) обладают полномочиями по изданию обязательных для исполнения налогоплательщиками нормативных актов по вопросам представления отчетности и других документов, необходимых для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и сборов;
в) обладают полномочиями по изданию обязательных для исполнения налогоплательщиками нормативных актов по вопросам форм документов, порядка их хранения и выдачи, если эти документы необходимы для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и сборов.
25. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения и сборов выражены в форме:
а) основных принципов налогообложения и сборов;
б) определения новых правил налогообложения взамен признанных не соответствующими Конституции РФ;
в) фрагмента резолютивной части постановления КС РФ о признании правовой нормы, не соответствующей Конституции РФ.
26. Индивидуальный предприниматель может обратиться в Верховный Суд Российской Федерации для обжалования нормативных правовых актов, принятых по вопросам налогов и сборов федеральными органами исполнительной власти, за исключением:
а) постановлений Правительства РФ;
б) инструкций Министерства по налогам и сборам Российской Федерации;
в) инструкций Министерства по налогам и сборам Российской Федерации, Государственного таможенного комитета Российской Федерации и федеральных органов государственных внебюджетных фондов.
27. Если международный договор Российской Федерации устанавливает иные правила налогообложения, чем предусмотренные законом, то:
а) во всех случаях применяются правила международного договора;
б) правила международного договора применяются, если он является актом, последним по времени принятия;
в) если в договоре предусмотрен его приоритет над национальными законами.
28. Положения международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения могут применяться после:
а) официального опубликования текста договора;
б) ратификации договора;
в) принятия закона, акцептирующего нормы договора.
29. Ограниченными налоговыми соглашениями называют международные договоры по вопросам налогообложения:
а) закрытые для присоединения других стран, не подписавших договор в момент принятия;
б) посвященные отдельным налогам;
в) посвященные отдельным налогам либо налогообложению отдельных видов деятельности.
30. К ведению Экономического Суда СНГ относится разрешение споров о налогообложении:
а) по заявлениям организаций и граждан, не нашедшим правовой защиты в судебных органах стран –участниц СНГ;
б) по заявлениям организаций и граждан о несоответствии законодательства страны – участницы СНГ международным договоренностям, а также общепризнанным принципам международного права;
в) вытекающих из межгосударственных отношений по заявлениям . государственных органов стран – участниц СНГ, институтов Содружества.