1. Изучите порядок уплаты подоходного налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности.
Подготовьте ответы на следующие вопросы.
¨ Что является объектом налогообложения у физических лиц, занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью?
¨ Подлежат ли включению в облагаемый доход предпринимателя авансы, полученные им под предстоящую поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг)?
¨ Какими нормативными актами необходимо руководствоваться при определении расходов, учитываемых при налогообложении доходов, полученных от предпринимательской деятельности?
¨ В каком порядке предприниматель без образования юридического лица ведет учет своих доходов и расходов?
¨ В какие сроки уплачивается налог на доходы, полученныеотпредпринимательской деятельности?
2. Изучите особенности уплаты подоходного налога с доходов, полученных физическими лицами от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности.
Подготовьте ответы на следующие вопросы.
¨ В целях определения полученного дохода учитывается рыночная цена имущества или цена, указанная при заключении сделки?
¨ Назовите основные правила предоставления вычетов для определения размера дохода от продажи имущества.
¨ Кто – налогоплательщик или налоговый орган решает вопрос о применении одного из установленных правил предоставления вычетов?
3.Изучите порядок налогообложения доходов иностранных физических лиц – налоговых резидентов Российской Федерации.
Подготовьте ответы на следующие вопросы.
¨ Назовите дополнительные изъятия, установленные для указанной категории налогоплательщиков.
¨ Можно ли отнести к командировочным расходам суммы, выплачиваемые иностранному работнику дополнительно к заработной плате за каждый день пребывания в Российской Федерации?
¨ В какой налоговый орган представляется декларация о доходах иностранного физического лица и в какие сроки?
¨ Какое иностранное физическое лицо признается для целей налогообложения владельцем личной компании?
4.Изучите особенности налогового статуса физических лиц – нерезидентов Российской Федерации.
Подготовьте ответы на следующие вопросы.
¨ Какие доходы физических лиц могут быть отнесены к доходам, полученным из источников в Российской Федерации?
¨ Тождественны ли понятия «источник дохода» и «источник выплаты дохода»?
¨ Какой метод налогообложения используется при взимании подоходного налога с доходов физических лиц – нерезидентов?
При подготовке ответов используйте следующие источники.
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)//Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31. – Ст. 3824.
2. Закон РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-I «О подоходном налоге с физических лиц»//Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. – 1992. – №12 – Ст. 591.
3. Инструкция Госналогслужбы России от 29 июня 1995 г. № 35 «По применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц»//Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств Российской Федерации. – 1995. – № 10 (опубликована без Приложений 1–7).
К пункту 11.1.2
Изучите порядок уплаты налогов на имущество физических лиц. Подготовьте ответы на следующие вопросы.
¨ Какие органы вправе определить стоимость квартир, помещений, жилых домов и других строений для целей налогообложения?
¨ С какого момента возникает обязанность по уплате налога на новые строения, помещения и сооружения, построенные гражданами в текущем году?
¨ С какой даты наследники признаются плательщиками налога на строения, помещения и сооружения, перешедшие им по наследству?
¨ В каком порядке налогоплательщик освобождается от уплаты налога в случае уничтожения или полного разрушения транспортного средства в результате аварии?
При подготовке ответов используйте следующие источники.
1. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I «О налогах на имущество физических лиц»//Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. – 1992. – №8. – Ст. 362.
2. Инструкция Госналогслужбы России от 30 мая 1995г. № 31 «О порядке исчисления и уплаты налогов на имущество физических лиц»//Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств Российской Федерации.– 1995.– № 9.