Одним из распространенных видов кредитования участников ВЭД также можно выделить лизинг.
Лизинг – предоставление лизингодателем материальных ценностей лизингополучателю в аренду на разные сроки.
Своеобразие лизинговых операций по сравнению с традиционной арендой заключается в следующем:
1) объект сделки выбирается лизингополучателем;
2) срок лизинга меньше срока физического износа оборудования (от одного года до двадцати лет) и приближается к сроку налоговой амортизации (3–7 лет);
3) по окончании срока контракта клиент может продолжить аренду по льготной ставке или приобрести арендуемое имущество по остаточной стоимости;
4) в роли лизингодадетеля обычно выступает финансовое учреждение – лизинговая компания.
Арендные платежи производятся ежемесячно, ежеквартально, либо по полугодиям. Ставки арендной платы устанавливаются из характера и стоимости сдаваемого внаем оборудования, срока контракта на таком уровне, что арендная плата превышает цену, по которой его можно купить на обычных коммерческих условиях.
Пакет лизинговых услуг включает в себя:
- организацию и кредитования транспортировки;
- монтаж, техническое обслуживание и страхование объектов лизинга;
- обеспечение запасными частями, консультационные услуги;
- организационные, координирующие и информационные услуги.
Виды лизинговых операций:
1. Исходя из особенностей организации отношений между лизингополучателем и лизингодателем различают:
- прямой лизинг (изготовитель или владелец имущества сам выступает лизингодателем);
- косвенный лизинг (сдача в аренду через третье лицо).
2. По методу кредитования:
- срочный лизинг (одноразовая аренда);
- возобновляемый лизинг (договор возобновляется по истечении первого срока).
3. По возвратности:
- операционный лизинг (предприятие заключает лизинговый контракт, не имея намерения приобретать объект в собственность);
- финансовый лизинг (фирма сочетает аренду с последующим выкупом объекта по остаточной стоимости в наиболее благоприятный момент, когда она будет значительно ниже рыночной стоимости аналогичного объекта).
4. По отношению к арендуемому имуществу выделяют:
- договор чистого лизинга, когда дополнительные расходы по обслуживанию арендуемого имущества берет на себя лизингополучатель;
- договор полного лизинга, по которому арендодатель берет на себя техническое обслуживание и другие расходы, связанные с использованием имущества лизинга.
5. В зависимости от особенностей сдаваемого в аренду объекта:
- лизинг движимого имущества;
- лизинг недвижимого имущества.
Период лизинга – срок действия лизингового контракта, в течение которого сданные в лизинг средства производства находятся на балансе лизингодателя, а лизингополучатель использует их в своей хозяйственной деятельности, выплачивая лизинговой компании установленные платежи.
Различают первичный и вторичный периоды лизинга. Первичный период – основной период действия контракта, когда лизингополучатель еще не выплатил лизинговой компании полную сумму амортизационных отчислений и начисленных процентов.
Вторичный период – когда лизингополучатель полностью расплатился с лизинговой фирмой, но не получил право собственности на объект лизинга. При этом лизингополучатель продолжает эксплуатацию оборудования с уплатой процентов по символической ставке.
Международная практика выработала следующие формы лизинговых сделок:
1. Стандартный лизинг. Изготовитель оборудования продает его лизинговой компании, которая сдает это оборудование в аренду потребителю.
2. Возвратный лизинг. Собственник оборудования продает лизинговой компании оборудование, а затем берет его в аренду, тем самым решая проблему улучшения финансового состояния фирмы.
3. «Мокрый лизинг». Лизингодатель осуществляет содержание оборудования, ремонт, страхование, иногда управление производством и поставку горючего. Данный вид является дорогостоящим и используется в отношении высокоточного, новейшего оборудования.
4. «Чистый лизинг». Лизингополучатель сам несет все расходы по эксплуатации оборудования. Он обязан содержать оборудование в рабочем состоянии, обслуживать его, а по окончании срока вернуть его лизингодателю в хорошем состоянии с учетом амортизационного износа.
5. Лизинг на остаточную стоимость оборудования, которое уже было в употреблении.
6. Возобновляемый лизинг. Происходит периодическая замена ранее сданного в лизинг оборудования более совершенным.