Планирование на предприятии

Планирование на предприятии. Планирование экономического, социального и финансового развития предприятия осуществляется экономистом совместно с главным бухгалтером, с разработкой и организацией всех мероприятий практически со всеми административными работниками в части вопросов, относящихся к их должности и их функциональным обязанностям.

Экономист УП «Нова Хата» осуществляет организацию работы по экономическому планированию, подготовку проектов текущих и перспективных планов финансово-хозяйственной деятельности, обоснований и расчетов к ним. Обеспечивает организацию экономического анализа деятельности предприятия и участвует в разработке мероприятий по эффективному использованию материальных и трудовых ресурсов, разрабатывает финансовый план. Также в задачи экономиста входит доведение плановых показателей по видам деятельности да участников, организует и осуществляет систематический оперативный контроль за ходом выполнения доведенных показателей, анализирует эффективность применения действующих форм материального стимулирования.

Составление такого плана разбито на ряд этапов: 1 Бюджет продаж. Самым важным в этом разделе является прогнозирование объема продаж, так как именно от правильности определения этого показателя во многом зависит достоверность всего плана.

Здесь учитываются такие факторы: объем продаж предыдущих периодов, производственные мощности, общеэкономические показатели (личные доходы населения, уровень цен и т.д.), сезонные колебания, ценовая политика, конкуренция и т.д. Чтобы в дальнейшем было легче осуществлять контроль, бюджет продаж составляется по месяцам в натуральном и денежном выражении с учетом продукции, планируемой к выпуску. 2. Бюджет расходов.

Все расходы этой категории соотносятся с объемом производства и продаж. Они подразделяются на переменные и постоянные. К первым относятся, затраты на транспортировку, хранение, складирование, премиальные и т.д. Постоянные – это затраты на рекламу, маркетинг и др. все эти показатели планируются в процентах к объему продаж, оказание услуг. 3. Бюджет закупки. сырья и материалов УП «Нова Хата» составляет план закупки в натуральных показателях по каждому из товаров. Необходимое для закупки количество сырья и материалов рассчитывается как сумма планируемого объема продаж и желаемого запаса продукции на конец периода за вычетом запасов готовой продукции на начало периода.

Определить оптимальный запас на конец периода очень важно, т.к. его неправильная величина может привести к нерациональному распределению оборотных средств. Этот показатель выражается в процентах к продажам следующего периода. 4. Бюджет управленческих расходов. Здесь приводятся затраты на мероприятия не связанные непосредственно с закупкой и продажей.

Это содержание основных фондов непроизводственного назначения, зарплата управленческого персонала, услуги связи, налоги, включаемые в себестоимость и т.д. обычно эти затраты носят постоянный характер, а если присутствует переменная часть, то она планируется в процентах к объему продаж (в натуральном и денежном выражении). Для оценки состава и динамики общей прибыли составим таблицу 2. Таблица 2. Основные производственно-экономические показатели УП «Нова Хата», тыс.руб. Наименование показателя 2003 год 2004 год 2005 год Откл. 2005 к 2004 Темп роста % 1.Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг за минусом налогов 72108 563518 830202 266684 147,32 2.Себестоимость реализации продукции, товаров, работ, услуг 108368 474185 806039 331854 169,98 3.Прибыль (убыток) от реализации -36260 89333 24163 -65170 27,05 4.Внереализационные доходы 5355 2095 11598 9503 553,60 5.Внереализационные расходы 1350 2425 9597 7172 395,75 6.Прибыль (убыток) отчетного периода -32255 89003 26164 -62839 29,40 7.Нераспределенная прибыль (убыток) -32255 63751 18986 -44765 29,78 8.Рентабельность (строка6/строка2*100%), % -44,73 15,79 3,15 -12,64 19,95 На основе данных показателей можно сделать вывод об опережении роста себестоимости над ростом выручки УП «Нова Хата», увеличению налогообложения, в первую очередь косвенного.

Так, если выручка выросла на 147,32%, то себестоимость на 169,98%. При этом рост выручки составил 266684 тыс.руб в то время себестоимость выросла на 331854 тыс.руб. Как результат, наблюдается снижение прибыль от реализации по сравнению с 2004 годом на 65170 тыс.руб. или 73%. В то же время положительно на прибыли отчетного периода сказалось превышение роста доходов над расходами по внереализационным операциям.

Однако в целом можно говорить об ухудшении деятельности и основных показателей УП «Нова Хата в 2005 году по сравнению с 2004 годом (таблице 2.). На основании таблицы построим графики изменения показателей деятельности УП «Нова Хата» (см. рис.2, 3) 2003 2004 2005 Рисунок 2. Динамика основных показателей за 2003-2005 гг млн.руб. 2003 2004 2005 Рисунок 3. Динамика рентабельности за 2003-2005 гг % Таким образом, необходима разработка мероприятий по совершенствованию работы УП «Нова Хата», в первую очередь, данная работа должна быть направлена на совершенствования управление операционной прибылью УП «Нова Хата», что также предполагает более широкое участие сотрудников в принятие управленческих решений на предприятии.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль), остающаяся после отчисления налоговых платежей, направляется на создание фондов потребления и накопления, на выплату дивидендов, на пополнение резервного фонда. Формирование и использование прибыли на УП «Нова Хата» осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

При этом фонды накопления и потребления на предприятии не формируются, увеличивается величина нераспределенной прибыли, уставного фонда и добавочного капитала.

При этом величина нераспределенной прибыли отчетного года соответствует величине чистой прибыли (см. таблица 3.). Таблица 3. Распределение прибыли отчетного года, тыс.руб. Наименование показателя 2004 год 2005 год Откл. Темп роста, % сумма уд.вес сумма уд.вес Прибыль отчетного года 89003 100 26164 100 -62839 29,4 Налоги из прибыли 25252 28,37 7178 27,43 -18074 28,4 Нераспределенная прибыль отчетного года 63751 71,63 18986 72,57 -44765 29,8 Однако необходимо отметить, тот факт, что наблюдается тенденция снижения как самой прибыли отчетного года, так и нераспределенной прибыли.

Причем, следует отметить, что снижение нераспределенной прибыли происходит более медленными темпами, чем прибыли отчетного года. Во многом это связано с износом основных фондов и снижением остаточной стоимости, что привело к снижению налога на недвижимость.

Сравним структуру распределения прибыли отчетного года в 2004 и 2005 году на рисунках 4. и 5. Рисунок 4. Структура распределения прибыли отчетного года в 2004 г. Рисунок 5. Структура распределения прибыли отчетного года в 2005 г. Таким образом, структура распределения прибыли отчетного года изменилась не существенно.

Так, удельный вес налогов в прибыли снизился на 0,94% и составил 27,43%, в то время как удельный вес нераспределенной прибыли увеличился на 0,94% и составил 72,57%. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль), остающаяся после отчисления налоговых платежей, направляется на создание фондов потребления и накопления, на выплату дивидендов, на пополнение резервного фонда. 1.5.