Банковское кредитование предприятий - раздел Финансы, КОНСПЕКТ ЛЕКЦИЙ ДИСЦИПЛИНЫ ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ Учет и аудит Сейчас Наиболее Распространенным Видом Кредита Является Банковский. Банковск...
Сейчас наиболее распространенным видом кредита является банковский. Банковский кредит классифицируют по таким притокам:
1) целевая направленность:
2) срок кредита;
3) вид процентной ставки;
4) валюта кредита;
5) виды обслуживания.
В зависимости от цели кредит может выдаваться на:
v финансирование оборотного капитала;
v финансирование основного капитала:
v выкуп приватизированного предприятия.
Действующее украинское законодательство запрещает давать кредиты предприятиям на покрытие убытков от хозяйственной деятельности, на формирование и увеличение уставных фондов банков, для внесения платежей в бюджет и внебюджетные фонды.
Не могут получить кредиты предприятия:
v против которых начато дело о банкротстве (кроме кредитования мер финансовой санации);
v под контракты, которые не предусматривают защиту поставщика от возможных затрат, связанных с задержками в поставках товаров;
v когда они имеют просроченную задолженность по ранее полученным кредитам.
В зависимости от срока выделяют: краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный кредиты
В зависимости от процентной ставки предприятия могут получать кредиты с плавающей и фиксированной процентной ставкой.
Предприятия могут получать в банках кредиты, как в национальной, так и в иностранной валюте.
Предприятия могут получать в банках разные виды кредитов и услуг кредитного характера (Рис. 4.1).
Рис. 4.1. Банковское обслуживание предприятия
Срочный кредит — это кредит, который выдается полностью непосредственно после составления кредитного договора. Погашается он или периодическими платежами или единоразовым взносом в конце срока.
Кредитная линия — это соглашение банка выдать кредит на протяжении соответствующего периода времени в размере, который не превышает оговоренной суммы.
Разделяют два вида кредитных линий: сезонную и постоянно возобновляемую. Сезонную кредитную линию открывают при периодической нехватке оборотных средств, связанных с сезонностью производства или с необходимостью создания запасов товаров на складе.
Возобновляемую кредитную линию открывают предприятию тогда, когда оно имеет постоянную нехватку оборотных средств для возобновления производства в заданном объеме. Особенность в том, что предприятие, погасив часть кредита, может получить новую сумму, но в пределах соответствующего лимита и периода действия кредитного соглашения.
Овердрафт — краткосрочный кредит, который предоставляется банком надежному предприятию сверх остатка его средств на текущем счете в пределах оговоренной суммы путем дебетования его счета.
Для предприятия в коммерческом банке может открываться специальный заемный счет — контокоррент — единый счет, на котором учитываются все операции предприятия. Контокоррент — это соединение заемного счета с текущим, и он может иметь дебетовое и кредитовое сальдо. Использование контокоррентного кредита связано с большими затратами для предприятия. Проценты за пользование займом на контокоррентном счете являются наивысшими в банковской практике.
Контокоррентный счет может использоваться для:
v финансирования приобретения средств производства, готовой продукции, ТМЦ;
v преодоления временных финансовых трудностей.
v С другой стороны, такой вид кредита имеет преимущества:
v проценты за кредит начисляются только за фактические дни использования;
v кредитными средствами предприятие может пользоваться когда-либо без составления кредитного соглашения.
Кредит под учет векселей (учетный кредит) — это краткосрочный кредит, который банк предоставляет предъявителю векселей, учитывая (покупая) их до наступления срока исполнения обязательств по ним и выплачивая предъявителю номинальную стоимость векселя за минусом дисконта.
Преимущества такого кредита для предприятия:
v гарантия того, что кредиты, которые предоставляет предприятие своим контрагентам, могут быть рефинансированы в банк за выгодной процентной ставкой;
v в связи с наличием солидарной ответственности по векселю, банки не требуют дополнительных гарантий от предприятия;
v такой кредит улучшает условия ликвидности субъекта хозяйствования.
К кредитно-гарантийным услугам относят: акцептный кредит и авальный кредит.
Акцептный кредит — это заем, который предусматривает акцептирование банком инкассованной предприятием — заемщиком тратты при условии, что предприятие предоставляет в распоряжение банку вексель до срока его оплаты.
Особенность акцептного кредита состоит в том, что банк даст предприятию не деньги, а гарантию оплатить вексель в назначенный срок. При этом банк становится должником и в экономическом смысле исполняет обусловленные обязательства, т.е. осуществляет оплату векселя только тогда, когда предприятие не выполняет своих обязательств. Акцептный кредит имеет краткосрочный характер и используется для финансирования оборотных средств предприятия преимущественного в сфере внешней торговли. Этот кредит дешевле для предприятий в сравнении с дисконтным, поскольку они уплачивают банку только комиссионные за акцепт векселя.
Авальный кредит — это заем, когда банк берет на себя ответственность по обязательствам предприятия в форме поручительства или гарантии. Предприятие - получатель платежа, как и при акцептном кредите, получает от банка-гаранта (авалиста) условное платежное обязательство. Если владелец векселя вносит протест в связи с неоплатой, банк- авалист погашает всю сумму векселя за плательщика.
Принципиальная разница между авальным и акцептным кредитами состоит в характере ответственности банка. При выдаче авального кредита, банк несет только субсидиарную (дополнительную) ответственность, т.е. требование, может быть повернуто на него только при неисполнении ее предприятием. При акцентном кредите банк несет солидарную ответственность, и требование на выбор кредитора может быть обращено как на предприятие, так и на банк.
К услугам кредитного характера также относится факторинг - система финансирования, по условиям которой предприятие — поставщик товаров переуступает краткосрочные требования неторговым операциям коммерческому банку.
Факторинговые операции включают:
v кредитование в форме предоплаты долговых требований;
v ведение бухгалтерского учета клиента, кроме учета реализации продукции;
v инкассацию задолженности клиента;
v страхование от кредитного риска.
В основу факторинговой операции положен принцип приобретения банком счетов-фактур предприятия-поставщика за отгруженную продукцию, т.е. передачу банку поставщиком права требовать платежи с покупателя продукции.
Перед осуществлением факторингового соглашения банк изучает предприятие-поставщика с точки зрения соответствия таким требованиям:
v продукция должна быть высокого качества и пользоваться спросом на рынке;
v поставщик должен придерживаться четко установленных условий продажи продукции;
v предприятие должно быть финансово устойчивым и иметь хорошую репутацию.
Для осуществления факторинговых операций поставщик предоставляет в банк такие документы:
v заявление;
v баланс на последнюю отчетную дату;
v копии расчетных документов, выданных на покупателя;
v другие документы по требованию банка.
Классификация факторинговых операций приведена в таблице 4.2.
Плата за факторинговое обслуживание зависит от вида факторинга, финансового состояния предприятия-заемщика, масштабов и структуры его производственной деятельности и надежности покупателей. При расчете платы за факторинг учитывают проценты за кредит и средний срок оборота средств банка в расчетах с покупателем.
Факторинговые услуги банка имеют для предприятия такие преимущества:
v большая гарантия инкассации дебиторской задолженности покупателя;
v предоставление продавцу краткосрочного кредита;
v уменьшение кредитных рисков продавца;
v улучшение финансового состояния продавца за счет ускорения оплаты за продукцию.
Недостатком факторинга для предприятия является высокая стоимость этой услуги по сравнению с обычным кредитом.
Таблица 4.2 - Классификация факторинговых операций
|
| Виды факторинговых операций
|
1. Местонахождение субъектов факторинговых операций
|
| 1.1. Внутренний факторинг
1.2. Внешний факторинг
|
2. Степень охвата факторингом продукции, которая реализуется
|
| 2.1. Оплата всей реализованной продукции
2.2. Оплата части реализованной продукции
|
3. Способ уведомления дебиторов предприятия
|
| 3.1. Открытый факторинг
3.2. Закрытый факторинг
|
4. Форма взаимоотношений предприятия и банка
|
| 4.1. Факторинг с правом регресса
4.2. Факторинг без права регресса
|
5. Полнота предоставления услуг
|
| 5.1. Полный факторинг
5.2. Частичный факторинг
|
6. Порядок оплаты расчетных документов поставщика
|
| 6.1. Факторинг с предоплатой
6.2. Факторинг без предоплаты
|
Все темы данного раздела:
Финансовые ресурсы предприятий, их состав и характеристика
Ресурсы производства представлены в виде основных групп:
· природные;
· материальные;
· трудовые;
· финансовые;
· предпринимательские.
Финансовый механизм предприятий
Финансовый механизм применяется в целях эффективного использования финансовых ресурсов предприятия и реализации процесса управления финансами предприятия.
Существуют два подхода к понимани
Особенности организации финансов предприятий различных форм собственности
Функционирование каждого предприятия с той или иной формой собственности предусматривает и свои особенности в организации финансов. Они проявляются в формировании уставного фонда, в распределении п
Управление финансами на предприятии
В теории финансов предприятия под управлением понимается процесс воздействия на финансовые отношения, финансовые ресурсы, их организацию для реализации финансовой политики предприятия.
Упр
Характеристика форм безналичных расчетов
Форма безналичных расчетов - регламентируемый документооборот расчетных документов, определяющих формы осуществления платежей между экономическими агентами. Предварительным условием существования р
Методы планирования прибыли и ее распределения
3.1. Денежные доходы предприятий: сущность, структура, виды
Доходы предприятия формируются в процессе осуществления им хозяйственной, коммерческой и финан
Методы планирования выручки от реализации
Выручка от реализации продукции - важнейший объект планирования, на котором базируется все финансовое планирование предприятия.
Планирование выручки от реализации необходимо для определени
Формирование валового дохода предприятий
Валовой доход предприятия имеет большое значение как элемент национального дохода государства. Он формирует добавленную стоимость, а сумма добавленных стоимостей в экономике является ВВП.
Расчет и оценка показателей рентабельности деятельности предприятия
В самом широком смысле под рентабельностью понимают:
· прибыльность или доходность производства всей продукции (работ, услуг) или отдельных ее видов;
· доходность предприятий, ор
Методы планирования прибыли и ее распределения
Управление формированием прибыли от реализации товаров (работ, услуг) предусматривает расчет ее планового объема. Планирование, прогнозирование полученной прибыли субъектами хозяйствования являет
Точки безубыточности предприятия и эффект производственного рычага
Точка безубыточности (порог рентабельности, мертвая точка, критическая точка) показывает объем производства, при котором предприятие получает нулевую прибыль.
Объем произво
Небанковское кредитование предприятий
Деятельность предприятий в системе рыночной экономики невозможна без периодического использования разнообразных форм привлечении кредитов.
С экономической точки зрения, кре
Коммерческое кредитование предприятий
Коммерческий кредит — это соответствующее кредитное соглашение между двумя предприятиями — продавцом (кредитором) и покупателем (заемщиком). Инструментом коммерческого кредита традиционно являетс
Лизинговое кредитование предприятий
В экономическом смысле лизинг — это кредит, который предоставляется в товарной форме лизингодателем лизигополучателю.
Финансовая функция лизинга заключается:
v в
Управление запасами на предприятии
В настоящее время все активы предприятия делятся на оборотные и необоротные. Сравнительно недавно понятие «оборотные активы» сменило понятие «оборотные средства», которое использова
Источники формирования оборотных активов
Оборотные активы предприятия являются важным объектом финансово-экономического анализа.
Основные источники формирования оборотных активов:
1) собственный капитал;
2) заем
Определение потребности предприятия в оборотных активах
Организация оборотных активов на предприятии включает расчет потребностей в оборотных активах в зависимости от состава и структуры, источников формирования и других показателей.
Анализ эффективности использования оборотных активов (анализ деловой активности)
Любой хозяйствующий субъект обладает определенными возможностями для достижения целей, ради которых он был создан.
В известном смысле экономический потенциал — это статика, потенциальные в
Управление запасами на предприятии
Целью управления запасами является минимизация затрат по их содержанию. С одной стороны, увеличение приводит к дополнительным затратам: расходы на складские помещения, страхование запасов, риск нор
Сущность, состав, источники и порядок финансирования капитальных вложений
В соответствии с положением № 7 ПСБУ к основным средствам в Украине относятся материальные активы, созданные или приобретенные с целью использования в процессе производства или пост
Износ и амортизация основных средств
Теоретическую основу амортизации формируют три фазы:
ü износ;
ü амортизация;
ü восстановление.
При этом важно различать разницу между износом и ам
Показатели состояния и эффективности использования основных средств
Так как основные средства занимают весомую долю в структуре активов предприятия, необходимо постоянно оценивать состояние основных средств и эффективность их использования. Данную оценку рекомендуе
Сущность, состав, источники и порядок финансирования капитальных вложений
В настоящее время часто путают капиталовложения с инвестициями. Связано это с тем, что в эпоху командно-административной экономики при отсутствии финансового рынка понятие «капвложения» отражало су
Финансовые коэффициенты, используемые в международной финансовой практике
В командно-административной экономике, начиная с 30-х годов XX века, финансовый анализ и анализ финансового состояния предприятия постепенно теряли свои позиции, и к началу 80-х годов анализ финанс
Методы анализа финансового состояния предприятия
В отечественной финансовой науке разделяют финансовый анализ и анализ финансового состояния предприятия, причем последний является частью финансового анализа. За рубежом не существу
Алгоритм определения финансовой устойчивости предприятия
Под финансовой устойчивостью предприятия понимается его способность самостоятельно обеспечивать производственный процесс.
При определении уровня финансовой устойчивости пре
Комплекс показателей финансового состояния предприятия
При проведении углубленного анализа финансово-экономической деятельности предприятия рекомендуется использовать следующий алгоритм.
1.Предварительное исследование экономического и финансов
Коэффициенты ликвидности
1) коэффициент текущей ликвидности:
КТЛ = оборотные активы / краткосрочные обязательства (7.25)
2) коэффициент быстрой ликвидности:
КБЛ = быстрореал
Финансовые инвестиции и методика их оценки
Одним их видов деятельности, которые может осуществлять предприятие является инвестиционная деятельность.
В экономической литературе довольно часто отождест
Сущность капитальных инвестиций и источники их финансирования
Одним из элементов механизма финансового управления на предприятии является формирование и использование различных денежных фондов для возмещения затрат капитала, его накопления и использования.
Оценка реальных инвестиционных проектов
(капитальных инвестиций)
Реализация инвестиционных проектов требует отказ от денежных средств сегодня в пользу получения прибыли в будущем. Как правило, на
Определение срока окупаемости инвестиций.
Срок окупаемости (paybackperiod method — РР) — один из наиболее часто применяемых показателей для анализа инвестиционных проектов.
Срок окупаемости — минимальный временной интервал
Определение внутренней нормы доходности инвестиционных проектов.
Внутренняя норма доходности, прибыли (international rate of return -IRR) является показателем, широко используемым при анализе эффективности инвестиционных проектов.
Реализация любого инве
Расчет коэффициента эффективности инвестиций (ARR).
коэффициент эффективности инвестиции показывает прибыльность проекта. При применении этого метода сравниваются чистые доходы с начальной стоимостью проекта путем прибавления всех будущих чистых дох
Финансовые инвестиции и методика их оценки
Финансовое инвестирование осуществляется предприятием в следующих формах:
1.Вложение капитала в уставные фонды совместных предприятий. Это форма инвестиров
Порядок разработки финансового плана.
Финансовое планирование - это важнейший элемент бизнес- планирования, т.е. процесса составления, реализации бизнес-плана.
В корне неверным является мнение, что в рыночной экономике, в отли
Принципы и методы финансового планирования
Методология финансового планирования включает в себя организацию цианирования финансов, построенную на определенных принципах.
1. Принцип полноты.
Связан с разрабо
Порядок разработки финансового плана
Финансовое планирование является заключительной частью бизнес- планирования, и в нем обобщена информация по предыдущим разделам в стоимостной форме.
В финансовом плане должна быть отражена
Основные направления избежания банкротства.
Понятия банкротства и финансовой санации характерны для рыночной экономики. Эти понятия возникают только тогда, когда соблюдены принципы самостоятельности предприятий, хозрасчета и др. В командно-а
Прогнозирование финансового банкротства предприятия
С целью быстрой идентификации финансового кризиса на предприятии, выявления причин его вызывающих и разработки антикризисных мер, целесообразно использовать систему раннего предупреждения (прогноз
Процедура признания предприятия банкротом
Процедура признания предприятия банкротом в Украине регламентируется законом Украины «О восстановлении платежеспособности предприятия и признании его банкротом» от 30.06.1999г.
Процедура п
Финансовая санация предприятия
Термин «санация» происходит от латинского «sanare» и переводится как оздоровление или выздоровление. Экономический словарь трактует это понятие как систему мер, осуществляемых для предупреждения
Финансовые возможности проведения и источники санации предприятия
Главной целью финансовой санации является мобилизация финансовых ресурсов:
1) для обновления (улучшения) платежеспособности и ликвидности;
2) для формирования фин
Финансовая санация без привлечения дополнительного финансового капитала
В экономической литературе приводятся два вида реакции предприятия на финансовый кризис:
1) защитная реакция, предусматривающая резкое сокращение затрат, закрытие отдельных подразделений
Финансовая санация с привлечением дополнительного финансового капитала
К данным мерам санации относятся:
1) санация баланса или чистая санация — покрытие отображенных в балансе убытков за счет собственных и приравненных к ним средств (резервный фонд, специа
Основные направления избежания банкротства
Мероприятия по устранению банкротства предприятий связаны с эффективным управлением его финансами и производством, правильным определением стратегических целей и тактики их реализации.
Все
Новости и инфо для студентов