Лизинговое кредитование предприятий - раздел Финансы, КОНСПЕКТ ЛЕКЦИЙ ДИСЦИПЛИНЫ ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ Учет и аудит
В Экономическом Смысле Лизинг — Это Кредит, Который Предоста...
В экономическом смысле лизинг — это кредит, который предоставляется в товарной форме лизингодателем лизигополучателю.
Финансовая функция лизинга заключается:
v в освобождении предприятия от одновременной полной оплаты приобретенных основных средств и получении их на условиях долгосрочного кредита;
v в использовании предприятием налоговых и амортизационных льгот.
Объектом лизинга может быть какой-либо объект недвижимости, относящийся к основным фондам и не имеющий ограничений по свободному обращению на рынке. К объектам лизинга относятся: машины и оборудование, вычислительная техника. транспортные средства производственные здания и сооружения, и др. основные фонды. Не могут быть объектами лизинга объекты аренды государственного имущества (кроме индивидуально определенной собственности государственных предприятий), земельные участки и другие природные объекты.
Основными субъектами лизинговых отношений являются лизингодатель, лизингополучатель, поставщик.
Лизингодатель - субъект предпринимательской деятельности, в том числе банковское или небанковское учреждение, который передает в пользование объект лизинга согласно договору.
Лизингополучатель — субъект предпринимательской деятельности, который получает в пользование объект лизинга согласно договора.
Поставщик лизингового имущества — субъект предпринимательской деятельности, который производит машины, оборудование и др. и/или передает собственное имущество, являющееся объектом лизинга.
Взаимоотношения между субъектами лизинговых отношений представлены на рисунке 4.2.
Предприятие-лизингополучатель имеет ряд преимуществ:
v лизинг дает возможность па 100% финансировать приобретение основных средств в отличие от банковского кредита, где финансовыми ресурсами обеспечивается только 60-70% их стоимости;
v предприятию легче получить имущество в лизинг, чем займ па его приобретение; лизинговое имущество выступает как залог, право собственности принадлежит лизингодателю;
v лизинг дает возможность для маневрирования во время уплаты лизинговых платежей;
v уменьшается риск морального старения оборудования, таким образом, расширяются возможности оперативного обновления старой техники без привлечения собственного капитала на его финансирование;
v лизинговое имущество не учитывается на балансе предприятия, что повышает сто ликвидность;
v лизинговые платежи включаются в состав валовых затрат, что уменьшает налогооблагаемую прибыль.
Непрямые участники
1. Инициация получения заявки на лизинг. 2. Заявка на лизинг. 3. Рассмотрение заявки. 4. Заявка на проведение маркетингового исследования основных поставщиков оборудования. 5. Выбор подходящего поставщика. 6. Пакет документов на требование лизингодателя. 7. Оценка финансового положения клиента и эффективности лизингового проекта. 8. Заявление-наряд на установление. 9. Выбор банка-кредитора. 10. Выбор страховой компании. 11. Договоренность о продаже имущества по остаточной стоимости.
Рис. 4.2. Взаимодействие между участниками лизингового бизнеса.
Наряду с преимуществами лизинг имеет ряд недостатков:
v стоимость лизинга для лизингополучателя больше на сумму лизинговой маржи, по сравнению со стоимостью обычного займа;
v составление лизингового соглашения требует больше времени и сложной организации;
v лизингодатель берет на себя риск неполного и несвоевременного получения лизинговых платежей.
В состав лизинговых платежей включают:
v сумму возмещения стоимости объекта лизинга, который амортизируется на срок, за который вносится лизинговый платеж;
v сумму, которая уплачивается лизингодателю как процент для приобретения имущества в соответствии с договором лизинга;
v платеж-вознаграждение лизингодателю за полученное в лизинг имущество;
v возмещение страховых платежей по договору страхования лизинга;
v др. затраты лизингодателя, предусмотренные договором.
Механизм заключения соглашения по лизингу представлен на рисунке 4.3.
Государственное кредитование предприятий
Государственный кредит — это экономические отношения, которые возникают между предприятием и государством вследствие купли-продажи первым государственных ценных бумаг, а также вследствие получения бюджетных и внебюджетных кредитов.
Государственное кредитование осуществляется предоставлением бюджетных займов непосредственно министерствам, ведомствам для финансирования через банковские учреждения:
v пусковых объектов;
v ранее начатых новых строительных объектов производственного назначения;
v технического перевооружения и реконструкции действующих предприятий независимо от форм собственности.
Финансирование инвестиционных потребностей предприятий бывает целевым, прямым, возвратным, срочным, обеспеченным залогом или гарантией.
Организация работы по обслуживанию бюджетных кредитов, их учету и проведению расчетов с заемщиками возлагается на уполномоченные коммерческие банки Украины.
Механизм предоставления бюджетных займов предприятиям на рисунке 4.3.
1. Поступление заказа на лизинг оборудования. 2. Анализ заказа, заказчика как потенциального лизингополучателя. 3. Изучение и обсуждение условий поставки оборудования. 4. Принятие решения об участии в соглашении. 5. Составление лизингового соглашения. 6. Составление кредитного соглашения, получение кредита для выплаты аванса и оплаты таможенных сборов. 7. Составление кредитного соглашения, получение кредита для приобретения оборудования. 8. Составление договора купли-продажи, оплата стоимости имущества. 9. Поставка оборудования. 10. Составление акта приемки- передачи оборудования. 11. Страхование имущества в пользу лизингодателя за счет лизингополучателя. 12. Оплата лизинговых платежей. 13. Погашение кредита лизингополучателем. 14. Погашение кредита лизингодателем.
Рис. 4.3. Механизм составления и реализации лизингового соглашения.
Уполномоченные банки используют бюджетные кредиты в соответствии с целевым назначением.
За пользование бюджетным кредитом предприятия уплачивают процент в бюджет и банку в установленные сроки. Оплата процентов осуществляется за счет собственных средств предприятия.
Контроль за целевым и эффективным использованием бюджетных кредитов возлагается непосредственно на банки, которые финансируют заемщика.
1. Перечисление на отдельный счет средств, и рамках которых предоставляется бюджетный заем в соответствии с Государственной программой социального и экономического развития Украины. 2. Составление кредитного соглашения с определением условий предоставления займа и гарантированного его возврата в соответствующий срок. 3. Порядок предоставления информации об объектах, которые финансируются. 4. Составление кредитных договоров в месячный срок с момента получения заказчиком бюджетных займов. 5, 5а. Конин кредитных договоров и приложений к ним, которые подаются в двухнедельных срок с момента подписания их банком.
Рис. 4.4. Порядок финансирования инвестиционных потребностей предприятии 1а счет бюджетных займов.
НАЦИОНАЛЬНЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ... ЮФ КРЫМСКИЙ АГРОТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ... УЧЕТНО ФИНАНСОВЫЙ ФАКУЛЬТЕТ...
Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ:
Лизинговое кредитование предприятий
Что будем делать с полученным материалом:
Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:
Финансовый механизм предприятий
Финансовый механизм применяется в целях эффективного использования финансовых ресурсов предприятия и реализации процесса управления финансами предприятия.
Существуют два подхода к понимани
Управление финансами на предприятии
В теории финансов предприятия под управлением понимается процесс воздействия на финансовые отношения, финансовые ресурсы, их организацию для реализации финансовой политики предприятия.
Упр
Характеристика форм безналичных расчетов
Форма безналичных расчетов - регламентируемый документооборот расчетных документов, определяющих формы осуществления платежей между экономическими агентами. Предварительным условием существования р
Методы планирования прибыли и ее распределения
3.1. Денежные доходы предприятий: сущность, структура, виды
Доходы предприятия формируются в процессе осуществления им хозяйственной, коммерческой и финан
Методы планирования выручки от реализации
Выручка от реализации продукции - важнейший объект планирования, на котором базируется все финансовое планирование предприятия.
Планирование выручки от реализации необходимо для определени
Формирование валового дохода предприятий
Валовой доход предприятия имеет большое значение как элемент национального дохода государства. Он формирует добавленную стоимость, а сумма добавленных стоимостей в экономике является ВВП.
Методы планирования прибыли и ее распределения
Управление формированием прибыли от реализации товаров (работ, услуг) предусматривает расчет ее планового объема. Планирование, прогнозирование полученной прибыли субъектами хозяйствования являет
Небанковское кредитование предприятий
Деятельность предприятий в системе рыночной экономики невозможна без периодического использования разнообразных форм привлечении кредитов.
С экономической точки зрения, кре
Банковское кредитование предприятий
Сейчас наиболее распространенным видом кредита является банковский. Банковский кредит классифицируют по таким притокам:
1) целевая направленность:
2) срок кредита;
3) ви
Коммерческое кредитование предприятий
Коммерческий кредит — это соответствующее кредитное соглашение между двумя предприятиями — продавцом (кредитором) и покупателем (заемщиком). Инструментом коммерческого кредита традиционно являетс
Управление запасами на предприятии
В настоящее время все активы предприятия делятся на оборотные и необоротные. Сравнительно недавно понятие «оборотные активы» сменило понятие «оборотные средства», которое использова
Источники формирования оборотных активов
Оборотные активы предприятия являются важным объектом финансово-экономического анализа.
Основные источники формирования оборотных активов:
1) собственный капитал;
2) заем
Определение потребности предприятия в оборотных активах
Организация оборотных активов на предприятии включает расчет потребностей в оборотных активах в зависимости от состава и структуры, источников формирования и других показателей.
Управление запасами на предприятии
Целью управления запасами является минимизация затрат по их содержанию. С одной стороны, увеличение приводит к дополнительным затратам: расходы на складские помещения, страхование запасов, риск нор
Износ и амортизация основных средств
Теоретическую основу амортизации формируют три фазы:
ü износ;
ü амортизация;
ü восстановление.
При этом важно различать разницу между износом и ам
Методы анализа финансового состояния предприятия
В отечественной финансовой науке разделяют финансовый анализ и анализ финансового состояния предприятия, причем последний является частью финансового анализа. За рубежом не существу
Алгоритм определения финансовой устойчивости предприятия
Под финансовой устойчивостью предприятия понимается его способность самостоятельно обеспечивать производственный процесс.
При определении уровня финансовой устойчивости пре
Комплекс показателей финансового состояния предприятия
При проведении углубленного анализа финансово-экономической деятельности предприятия рекомендуется использовать следующий алгоритм.
1.Предварительное исследование экономического и финансов
Финансовые инвестиции и методика их оценки
Одним их видов деятельности, которые может осуществлять предприятие является инвестиционная деятельность.
В экономической литературе довольно часто отождест
Сущность капитальных инвестиций и источники их финансирования
Одним из элементов механизма финансового управления на предприятии является формирование и использование различных денежных фондов для возмещения затрат капитала, его накопления и использования.
Оценка реальных инвестиционных проектов
(капитальных инвестиций)
Реализация инвестиционных проектов требует отказ от денежных средств сегодня в пользу получения прибыли в будущем. Как правило, на
Определение срока окупаемости инвестиций.
Срок окупаемости (paybackperiod method — РР) — один из наиболее часто применяемых показателей для анализа инвестиционных проектов.
Срок окупаемости — минимальный временной интервал
Расчет коэффициента эффективности инвестиций (ARR).
коэффициент эффективности инвестиции показывает прибыльность проекта. При применении этого метода сравниваются чистые доходы с начальной стоимостью проекта путем прибавления всех будущих чистых дох
Финансовые инвестиции и методика их оценки
Финансовое инвестирование осуществляется предприятием в следующих формах:
1.Вложение капитала в уставные фонды совместных предприятий. Это форма инвестиров
Порядок разработки финансового плана.
Финансовое планирование - это важнейший элемент бизнес- планирования, т.е. процесса составления, реализации бизнес-плана.
В корне неверным является мнение, что в рыночной экономике, в отли
Принципы и методы финансового планирования
Методология финансового планирования включает в себя организацию цианирования финансов, построенную на определенных принципах.
1. Принцип полноты.
Связан с разрабо
Порядок разработки финансового плана
Финансовое планирование является заключительной частью бизнес- планирования, и в нем обобщена информация по предыдущим разделам в стоимостной форме.
В финансовом плане должна быть отражена
Основные направления избежания банкротства.
Понятия банкротства и финансовой санации характерны для рыночной экономики. Эти понятия возникают только тогда, когда соблюдены принципы самостоятельности предприятий, хозрасчета и др. В командно-а
Прогнозирование финансового банкротства предприятия
С целью быстрой идентификации финансового кризиса на предприятии, выявления причин его вызывающих и разработки антикризисных мер, целесообразно использовать систему раннего предупреждения (прогноз
Процедура признания предприятия банкротом
Процедура признания предприятия банкротом в Украине регламентируется законом Украины «О восстановлении платежеспособности предприятия и признании его банкротом» от 30.06.1999г.
Процедура п
Финансовая санация предприятия
Термин «санация» происходит от латинского «sanare» и переводится как оздоровление или выздоровление. Экономический словарь трактует это понятие как систему мер, осуществляемых для предупреждения
Основные направления избежания банкротства
Мероприятия по устранению банкротства предприятий связаны с эффективным управлением его финансами и производством, правильным определением стратегических целей и тактики их реализации.
Все
Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Новости и инфо для студентов