ПЛАНИРОВАНИЕ ЭКСПЛУТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ

 

План эксплутационных расходов депо определяет общую величину денежных средств, необходимых для выполнения заданий производственной программы на предстоящий год.

Планирование эксплутационных расходов осуществляется по основным видам работ (по статьям номенклатуры расходов) и по элементам затрат: заработная плата, материалы, топливо, электроэнергия, амортизация, прочие расходы.

 

3.1. ОСНОВНЫЕ РАСХОДЫ

К основным расходам локомотивного депо относятся расходы, непосредственно связанные с основной деятельностью локомотивного депо (расходы на обслуживание, ремонт локомотивов и т.д.).

Расходы на заработную плату рабочих локомотивных бригад, топливо и электроэнергию на тягу поездов планируются на объем работы в пределах участков обслуживания локомотивными бригадами, а расходы по техническому обслуживанию и ремонту локомотивов, по экипировке, амортизации локомотивного парка и прочие расходы – на общий пробег локомотивов в пределах участков их обращения.

Статья 3101. Расходы на заработную плату локомотивных бригад. Принимаются в пределах плана по труду.

Отчисления на социальное страхование. Рассчитываются в размере 35,6% от фонда заработной платы по всем статьям расходов.

Расходы на материалы. Расход смазочных и обтирочных материалов ∑Е_м, тыс.р., на эксплуатацию локомотивов планируется на весь общий пробег в пределах участка обращения локомотивов по нормам В_м на 1000 локомотиво –км:

Е_м =,

Е_м =2102400*2*27/1000=113529.6 тыс.руб

где В_матер – норма расходов на смазочные материалы, принимается 27 рублей на 1000 локомотиво-км для электровозов и тепловозов. Норма расходов на оптирочные материалы принимается 25 рублей.

Расходы на электроэнергию: на тягу поездов рассчитываются в зависимости от выполненных тонно-километров брутто, цены 1кВт часа и от нормы расхода электроэнергии:

Э_эл=åРL_бр * Ц_эл* Н_эл/10⁴,

где Ц_эл- цена 1 кВт∙ ч электроэнергии;

Н_эл- норма расхода электроэнергии на 100000т∙км брутто.

Э_эл=5256000000*0.65*180/10000=61495200 р

Статья 3104. Экипировка электровозов.

Кроме ФОТ по этой статье планируются расходы на материалы.

Расход материалов по экипировке локомотивов планируется по нормам на 1000 локомотиво-км общего пробега в пределах участков их обращения: для электровозов 38 рублей.

В_м =.

В_м =

Расходы на песок. Для электровозов рассчитываются по нормам расхода в зависимости от объема выполненной работы. Норма расхода песка локомотивом ВЛ 80 с принимается из задания.

Э^гр_пес= Н^гр_пес* Ц_пес*åPL_бр/10⁶.

Э^гр_пес=0.2*1300*5256000000/ 1000000=1366560р

Расход песка для маневровых тепловозов – 0,07 м³ в сутки на локомотив:

Э^гр_пес= Н^ман_пес* Ц_пес*М_ман*365.

Э^гр_пес= 0.07*1300*20*365=664300

Расходы на песок складываются с расходами на материалы по экипировке.

Р_общ=664300+1366560+79891,2=2110751,2 р

 

Статья 6102. Кроме ФОТ, по этой статье планируются расходы на материалы, электроэнергию на ремонт и техническое обслуживание электровозов.

Расход материалов на техническое обслуживание и ремонт локомотивов планируется, исходя из годовой программы ремонта и нормам на единицу ремонта, приведенным в табл. 6.

Вид и серия локомотивов	Вид технического обслуживания и ремонта
ТО	ТР	ТРС	СР
ВЛ-80 ТЭМ2

Расходы на ремонт.

Р_ремл=800*150+10*4000+7*7000=209000 р.

 

Статья 3303. Работа тепловозов на маневрах. Кроме ФОТ, по этой статье планируются расходы на материалы, топливо.

Расход на смазочные и обтирочные материалы на эксплуатацию тепловозов планируется по нормам на 1000 локомотиво-км общего пробега в пределах участков их обращения åМS¢_общ по нормам В_м на 1000 локомотиво-км:

Е_м= åМS¢_общ* В_м/1000.

Е_м=1722800*27/1000=46515.6

Расходы на топливо для маневровой работы тепловозов:

Е_т^ман= åМТ¢_общ* В_т *Ц_т /1000.

Е_т^ман=175200*26*1850/1000=8427120 р

Статья 3304. Расход материалов по экипировке тепловозов планируется по нормам на 1000 локомотиво-км общего пробега в пределах участков их обращения. Норма - 42 рубля.

В_т =.

Статья 6301. Кроме ФОТ по этой статье планируются расходы на материалы, электроэнергию на ремонт и техническое обслуживание тепловозов.

Р_ремл=120*232+50*600+5*2000+5*4000=87840

 

Статья 3105 и 3317.По этим статьям планируются только амортизационные отчисления (табл.9).

 

3.2.ОСНОВНЫЕ РАСХОДЫ ОБЩИЕ, ДЛЯ ВСЕХ ОТРАСЛЕЙ ХОЗЯЙСТВА

 

Статья 757. Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время.

Расходы на социальное страхование принимаются в размере 36,5% от общего фонда заработной платы производственных рабочих, включая дополнительную заработную плату, т.е. (ФЗП_осн+ДЗП)*0,365.

Р_страх=(43829909,9+5691913.92)*0.365=18075465,69 р

Статья 771. Амортизация производственных основных средств.

По данной статье планируются амортизационные отчисления от стоимости основных средств, непосредственно участвующих в производственном процессе, кроме отчислений по локомотивному парку (учитываются по статьям основных расходов).

Плановую сумму амортизационных отчислений рассчитывают, исходя из стоимости основных производственных фондов и норм амортизации по формуле

Э_ам = К_осн*Q/100,

Э_ам=2828000*0.04=113120

где К_осн - первоначальная стоимость основных производственных фондов;

Q – норма амортизационных отчислений на восстановление основных производственных фондов (Q=4%).

Расчет стоимости основных фондов ведется в форме табл. 12

Статья768. Обслуживание и текущий ремонт производственных зданий, сооружений и инвентаря.

Эта статья включает расходы на заработную плату работников, занятых уборкой и отоплением производственных помещений; материалы на содержание помещений в чистоте; топливо на отопление помещений; осветительную электроэнергию и прочие.

 

Таблица 12

Расчет стоимости основных фондов и амортизационных отчислений

Наименование фондов	Кол-во	Цена	Сумма, млн.р.	Норма амортиз, %	Амортиз. отчисл., млн.р.	№ статей
Осн.фонды депо (без локомотивов)	----	2828 тыс.р.	----
Локомотивный парк: -электровозы (ВЛ80) -тепловозы (ЧМЭ3)		920000 р. 530000 р.	20.24 10.6	9,2 6,5	1.86208 0.689	-
Итого по локомотивам			30.84		2.55108	-
Всего по депо			30.84		2.55108	-

 

Расходы на материалы берутся из расчета 75 р. на 100 кв. м площади помещений депо в год; стоимость материалов на текущий ремонт производственных зданий и сооружений в размере 0,2-0,4% от стоимости зданий и сооружений.

Материалы:

где F_тч- площадь помещений депо.

Средняя площадь производственных помещений составляет 10000-14000 м².

 

Стоимость топлива рассчитывается по формуле

где С_п- цена 1 т пара (45,5 р.);

Q _т – удельный расход тепла на 1 куб. м здания (30-40 кКал/ч);

V _зд- объем здания депо, 90000 – 125000 м³;

Т_от – количество часов отопительного сезона (3980 ч);

I – теплота испарения (540 кКал/кг).

Стоимость осветительной электроэнергии рассчитывается по формуле

Э_осв = С_э*Т_осв*Р_осв*F_тч*К,

где С_э- цена 1 кВт∙ч электроэнергии на освещение (6 коп);

Т_осв- годовой осветительный период (2400 ч);

Р_осв- расход электроэнергии на освещение 1 кв.м здания (0,011 кВт/кв.м);

F_тч- площадь помещений депо;

К- коэффициент спроса (0,8).

Э_осв = 0.64*2400*0.011*12000*0.8=162201.60

Р_общ=9000+140847.78+162201.60=312049.38 руб.

Статья761. Техника безопасности, производственная санитария и охрана труда. По этой статье учитываются затраты на содержание душей на производстве, стоимость мыла, выдаваемого рабочим и служащим, затраты на ограждение машин, вентиляцию и др.

Определяются расходы на мыло, исходя из количества работников, цены 1 кг мыла (11,5 р.); средней нормы выдачи 2,4 кг в год на одного списочного работника:

Э_мыло = 2,4 кг*Ч_сп*11,5 р.

Э_мыло = 2,4 кг*446*11,5*12 = 147715,2р

 

Статья 758. Скидка со стоимости форменной одежды. Работникам локомотивного депо выдается форменная одежда по цене со скидкой, которая возмещается локомотивным депо. Эта сумма планируется по данной статье и относится к элементу затрат «Заработная плата».

В курсовой работе доля контингента, получающего форменную одежду со скидкой, равна 35%, локомотивное депо оплачивает 40% от цены форменной одежды; среднегодовая цена форменной одежды депо составляет 65 р./чел.

Р_ф.о=263*65*(0.35*0.6+0.65*1)=14701,7р

Статья 765. Содержание и эксплуатация оборудования.

Кроме фонда заработной платы, планируется стоимость материалов, топливно-энергетические ресурсы и прочие затраты. Расходы по этим элементам затрат примем в % от фонда заработной платы: 3% на материалы; 1% на топливо; 5% на электроэнергию; 10% на прочие расходы.

Р_мат=ФЗП*0.03=5256000*0.03=157680млнр

Р_топл=5256000*0.01=52560млнр

Р_элэн=5256000*0.05=2628000млнр

Р_пр=5256000*0.1=525600млнр

Статья 776. Содержание внутреннего транспорта.

Расходы планируются, исходя из нормативов на 1 машину в год. Принимается число машин в депо равным 7.

Материалы: 6250 р.*7 а/м.

Топливо: 17512 р.*7 а/м.

Прочие: 180 р.*7 а/м.

Р_матер=6250*7=43750 руб.

Р_топл=17512*7=122584 руб.

Р_проч=180*7=1260 руб.

Р_общ=43750+122584+1260=167594 руб.

3.3.ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ

 

Статья 785. Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления.

Величина этой статьи берется из плана по труду.

Статья 788. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения.

По этой статье планируются затраты на материалы из расчета 10% от затрат по статье 795.

Р _мат^II=2828000*0.1=282800 руб.

Статья 790. Амортизация основных средств общехозяйственного назначения принимается в размере 3-4% от ст.768.

Р_{общ.хоз.наз}=312049.38*0.035=10921.73

Статья797. Изобретательство и рационализация.

На работы по рационализации и автоматизации депо составляется смета расходов. Эти расходы учитываются по элементу затрат « Прочие», примем 50 руб. в год на одного работника депо.

Р_{изобрет.}=50*263=13150 руб.

Статья 798. Подготовка кадров.

На работы по подготовке кадров составляется смета расходов в соответствии с потребностями предприятия; примем эти расходы из расчета в год на одного работающего – 1050 р.

В том числе:

фонд заработной платы 80%;

прочие расходы 20%.

Р_{подготовка}=1050*263=276150 руб.

ФЗП_{подготовка}=0.8* Р_{подготовка}=220920 руб.

ПрочиеР_{подготовка}=55230 руб.

Статья 800. Обслуживание трудящихся.

Расходы на содержание общежитий, столовых, буфетов и т.д. примем ориентировочно из расчета 1200 р. в год на одного работника:

В том числе по элементам затрат:

на топливо 3%;

на электроэнергию 25%;

на прочие расходы 72%.

Р_{обслуж.}=1200*263=315600 руб.

Р_{обслуж.топл}= Р_{обслуж.}*0.03=315600*0.03=9468 руб.

Р_{обслуж.элэн}= Р_обслуж*0.25=315600*0.25=789000 руб.

Р_{обслуж.проч}= Р_{обслуж.}*0.72=315600*0.72=227232 руб.

Статья 830. Затраты по оплате труда работников аппарата управления.

Расходы берутся из плана по труду.

Отчисления на социальные нужды определяем в размере 36 % от фонда заработной платы работников, учтенных по статьям 800, 830.

По ст.800. Отчисления составляют 315600*0.36=113616 руб.

Статья 831. Командировки работников аппарата управления.

Расходы на эти цели составляют 250-300 тыс.р. в год по элементу затрат «Прочие».

Статья 833. Прочие затраты по содержанию аппарата управления.

По элементу «Материалы» планируются материалы для уборки, отопления, освещения и ремонта зданий и помещений, занятых аппаратом управления, и другие аминистративно-управленические расходы в размере 70-100 рублей на одного работника управления.

Р_{на содерж.}=85*25=2125 руб.

По элементу «Прочие расходы» планируются почтовые, телеграфные, канцелярские и другие расходы в размере 50 р. на одного управленческого работника.

Р_{канцелярия}=50*25=750 руб.

Все расчеты плана эксплутационных расходов должны быть занесены в табл. 13.