Реферат Курсовая Конспект
Та кредитних операцій - раздел Образование, Облік і аудит в галузях апк Законодавчо-Нормативна База: Інструкція «Про Безготівков...
|
Законодавчо-нормативна база: Інструкція «Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті», затверджена Постановою Правління Національного банку України від 21.01.04 р. № 22 (зі змінами та доповненнями); Інструкція «Про відкриття, використання і закриття рахунків в національній та іноземній валютах», затверджена Постановою Правління Національного банку України від 12.11.03 р. № 492 (зі змінами та доповненнями); Положення про ведення касових операцій в національній валюті України, затверджене Правлінням НБУ від 15.12.04 р. № 637 (зі змінами та доповненнями); Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 10 «Дебіторська заборгованість», затверджене наказом Міністерства фінансів України від 08.10.99 р. № 237 (зі змінами та доповненнями); Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 11 «Зобов’язання», затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000 р. №20 (зі змінами та доповненнями); Методичні рекомендації щодо застосування регістрів журнально-ордерної форми обліку для сільськогосподарських підприємств, затверджені наказом Міністерства аграрної політики України від 04.06.09 р. № 390.
Методичні рекомендації
Грошові кошти — це готівка, кошти на рахунках у банках та депозити до запитання.
Таким чином, грошові кошти в сільськогосподарських підприємствах можуть перебувати як у готівкових, так і безготівкових формах.
Відповідно до законодавчо-нормативних актів України підприємства повинні всі вільні кошти зберігати на рахунках у банку, а в касі можуть мати готівку у межах ліміту.
Ліміт залишку готівки в касі — це граничний розмір суми готівки, що може залишатися в касі на кінець робочого дня, перевищувати який підприємство не має права.
Ліміт каси підприємства встановлюють самостійно за рішенням керівника підприємства або уповноваженої ним особи на підставі розріхунку:
- абосередньоденного надходження готівки в касу;
- або середньоденної видачі готівки з каси.
При цьому в разі встановлення ліміту каси на підставі показника середньоденної видачі готівки з каси для розрахунку ліміту каси за цим показником приймаються виплати готівкою на різні потреби (у тому числі готівкою, виданої з каси підприємства для здачі в банк), а також на відрядження, окрім виплат, пов'язаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів. За цими виплатами підприємства мають право зберігати у своїй касі готівку понад установлений ліміт каси протягом трьох робочих днів, включаючи день отримання готівки в банку. Тому такі кошти не включаються в розрахунок ліміту каси за показниками середньоденної видачі готівки з каси.
При розрахунку ліміту каси підприємства повинні врахувати обмеження, передбачені Положенням № 637, а саме:
- для підприємств, у яких строк здачі готівки в банк щодня(у день її надходження в касу) або наступного дняпісля дня її надходження в касу, ліміт встановлюється в розмірі не більше за середньоденне надходження готівки в касу (за три будь-яких місяці підряд з останніх дванадцяти);
- для підприємств, у яких строк здачі готівки в банк не рідше одного разу на п'ять днів,ліміт установлюється в розмірі, не більшому від п'ятикратного розміру середньоденних надходжень готівки (за три будь-яких місяці підряд з останніх дванадцяти);
- для підприємств, ліміт каси яких установлюється згідно з фактичними витратами готівки (окрім виплат, пов'язаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів), ліміт установлюється не більше за розмірсередньоденної видачі готівки (за три будь-яких місяці підряд з останніх дванадцяти).
Завдання 1
Ліміт каси ФГ “Барвінок” станом на 03.03. 2010 р. встановлюється на підставі розрахунку середньоденного надходження готівки в касу.
Договором з обслуговуючим банком установлено строк здачі готівки:
- щодня;
- один раз на п'ять днів.
Для складання Розрахунку враховуються всі види готівкових надходжень у касу підприємства в повному обсязі, окрім сум, отриманих з банків.
Три місяці з останніх дванадцяти, що передують даті встановлення (перегляду) ліміту каси, з найбільшими обсягами надходжень — це вересень-листопад 2009 р. За цей час надходження склали відповідно 20100 грн, 30000 грн, 19300 грн. Кількість робочих днів у цьому періоді — 65 (визначається підприємством самостійно згідно з графіком його роботи).
Визначити ліміт каси ФГ “Барвінок”:
1) при щоденному строку здачі готівки;
2) при строку здачі готівки один раз на п'ять днів.
Завдання 2
Ліміт каси ТОВ “Золота Нива” станом на 03.03. 2010 р. визначається на підставі розрахунку середньоденних витрат готівки з каси. При цьому до розрахунку включаються всі види готівкових витрат підприємства (на господарські потреби, повернення фінансової допомоги, повернення внесків до статутного капіталу тощо), окрім виплат, пов'язаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів.
Три місяці з останніх дванадцяти, що передують даті встановлення (перегляду) ліміту каси, з найбільшими обсягами витрат — це період із серпня по жовтень 2009 р. За цей час витрата готівки склала відповідно 18900 грн, 29100 грн, 30000 грн. Кількість робочих днів у цьому періоді — 65.
Визначити ліміт каси підприємства.
Завдання 3
Визначити шифри кореспондуючих рахунків по господарських операціях в касі ПСП “Маяк” (табл. 3.1). Скласти Прибутковий касовий ордер № 401 та Видатковий касовий ордер № 901. Зробити записи в Касовій книзі за 03.01.20__р.
Таблиця 3.1
Журнал реєстрації господарських операцій в касі ПСП “Маяк”
за січень 20__ р. (витяг)
Дата | Номер доку-мента | Зміст господарської операції | Сума, грн | Кореспонденція рахунків | |
Дебет | Кредит | ||||
03.01 | Від Крилова М.І. надійшла виручка за реалізацію м’яса за готівку | ||||
03.01 | Петренку А.І. видано кошти в підзвіт на відрядження | ||||
03.01 | Від Даринко С.В. отримано у порядку відшкодування матеріальних збитків | ||||
03.01 | За чеком № 383520 отримано з поточного рахунку на виплату заробітної плати | ||||
03.01 | Виплачена за відомістю заробітна плата | ||||
04.01 | Від Костенко Ю.Г. повернуто невикористану підзвітну суму | ||||
04.01 | Оприбутковані надлишки готівки, виявлені при інвентаризації | ||||
05.01 | Внесені на поточний рахунок невикористані грошові кошти на оплату праці | ||||
05.01 | Внесена в касу орендна плата | ||||
05.01 | Від ТОВ “Мрія” надійшла виручка за реалізовану соняшникову олію |
Завдання 4
Визначити шифри кореспондуючих рахунків по господарських операціях на рахунках в банках ПСП “Маяк” (табл. 3.2).
Розкрити особливості використання під час здійснення розрахункових операцій платіжних інструментів у формі: акредитива, меморіального ордера, платіжної вимоги, платіжної вимоги-доручення, платіжного доручення, розрахункового чека.
Таблиця 3.2
Журнал реєстрації господарських операцій на рахунках в банках
ПСП “Маяк” за січень 20__ р. (витяг)
№ з/п | Зміст господарської операції | Сума, грн | Кореспонденція рахунків | |
Дебет | Кредит | |||
1. | Зарахована заборгованість від ЗАТ “Лакталіс -Україна” за реалізоване молоко | |||
2. | За платіжним дорученням № 588 перераховано заборгованість за податками | |||
3. | За платіжним дорученням № 589 сплачена вартість робіт та послуг, виконаних ЗАТ “Агропромінвест” | |||
4. | Оплачено рахунок-фактуру підрядної організації ВАТ “Облагропромтехніка” за надані послуги | |||
5. | Перераховано платежі до Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності | |||
6. | Перераховано платежі до Пенсійного фонду | |||
7. | Отримано передоплату від консервного заводу за овочі | |||
8. | Погашена короткострокова позика | |||
9. | За чеком № 383520 з поточного рахунку видано кошти на оплату праці | |||
10. | Повернені невикористані на оплату праці грошові кошти |
Завдання 5
Згідно з наказом керівника ПСП “Маяк” від 05.11.20__ р. головний агроном підприємства Тарасенко М.О. відряджається на семінар з питань нових систем обробітку грунту, який відбудеться в місті Херсоні на базі Херсонського державного аграрного університету, строком на 2 дні з (08.11 до 09.11.20__ р). Відповідно до наказу керівника підприємства Тарасенку М.О. з каси було видано 450 грн. Після повернення з відрядження працівник подав звіт про використання підзвітних сум, до якого додав квитки на проїзд і квитанцію про сплату за проживання в готелі. Сума звіту становила: вартість проїзду до місця призначення і назад – 50 грн, вартість проживання в готелі 250 грн. Суму добових визначити самостійно.
Необхідно: заповнити Посвідчення про відрядження та скласти Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або підзвіт.
– Конец работы –
Эта тема принадлежит разделу:
МИКОЛАЇВСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ АГРАРНИЙ УНІВЕРСИТЕТ... Кафедра бухгалтерського обліку Облік і аудит в галузях апк Миколаїв...
Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Та кредитних операцій
Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:
Твитнуть |
Новости и инфо для студентов