Приклад

Фірма з явними сезонними коливаннями попиту планує виробництво на цілий рік, охоплюючи екстремальні крапки попиту в періоди високої і низької активності. Припустимо, ми хочемо скласти виробничий план для Фірми на наступних 6 місяців. Ми маємо наступну інформацію:

Місячні попит і число робочих днів

	Січень	Лютий	Березень	Кві-тень	Тра-вень	Чер-вень	Усього
Прогнозований попит,шт.
Число робочих днів у місяці

Витрати

Матеріали   Витрати на збереження запасів     Гранична вартість дефіциту   Гранична вартість субпідряду     Вартість наймання і навчання   Витрати на звільнення   Трудомісткість (у робочих годинах) Оплата праці (8-годинний роб.день) Оплата понаднормової роботи

100 г.о. на одиницю продукції   1,5 г.о. на одиницю продукції на місяць   5 г.о. на одиницю продукції на місяць   20 г.о. на одиницю продукції (120 г.о. -100 г.о. - контрактна вартість за винятком вартості матеріалів)   200 г.о. на одного робітника   250 г.о. на одного робітника   5 г. на одиницю 4,00 г.о. у годину 6,00 г.о. у годину

Матеріальні запаси

Запас на початок першого (стартового) місяця (січня) Резервний запас

400 одиниць   25% місячного попиту

 

Виробничі потреби при сукупному плануванні виробництва *

	Січень	Лютий	Березень	Квітень	Травень	Червень
Запас на початок місяця, шт.   Прогнозований попит, шт.   Резервний запас (прогнозований попит ´ 0,25)   Виробнича потреба (прогнозований попит + резервний запас - запас на початок місяця)   Запас на кінець місяця (запас на початок місяця + виробнича потреба - - прогнозований попит)

При рішенні цієї задачі можна виключити матеріальні витрати. Якщо прийняти, що вартість матеріалів для кожної одиниці продукції складає 100 г.о., то можна включити ці 100 г.о. пізніше в усі калькуляції, а при рішенні задачі розглядати тільки граничні витрати. Тому справжня вартість субпідряду складає тільки 20 г.о., що виходить виключенням вартості матеріалів (100 г.о.) з вартості субпідрядних робіт (120 г.о.).

Матеріальні запаси на початок першого місяця складають 400 одиниць. Оскільки інформації про прогнозований попит недостатньо, Фірма вирішила, що їй необхідно створити резервний запас, щоб знизити імовірність невиконання замовлень. Для цього приклада припустимо, що резервний запас повинний складати 25% прогнозованого попиту.

Перед розробкою альтернативних виробничих планів часто корисно виразити прогнозований попит через виробничі потреби з урахуванням резервного запасу, що показано в табл. "Виробничі потреби при сукупному плануванні виробництва". Звертаємо увагу на те, що резервний запас фактично ніколи не використовується, так що запас матеріалів наприкінці кожного місяця дорівнює резервному запасові в цьому ж місяці.

Використовуючи приведені дані, розробимо 4 варіанти плану з найменшими загальними витратами на випуск продукції.

План 1. Темп виробництва точно відповідає виробничим потребам, що досягається варіюванням чисельності робітників при незмінному 8-годинному робочому дні.

	Січень	Лютий	Березень	Квітень	Травень	Червень	Усього
Виробнича потреба (з табл.*)   Необхідне число робочих годин (Виробнича потреба ´ 5 годин/одиницю)   Число робочих днів у місяці   Число робочих годин на одного робітника в місяці (місячне число робочих днів ´ 8 робочих годин у день)   Необхідне число робітників (необхідне число робочих годин / місячне число робочих годин на одного робітника)   Число додатково найманих робітників (приймаючи, що початкове число робітників дорівнює необхідному в першому місяці, тобто 53)   Витрати по найманню (число додатково найманих робітників ´ 200 г.о.)   Число робітників, що звільняються   Витрати на звільнення (число робітників, що звільняються, ´ 250 г.о.)   Пряма оплата праці (необхідне число робочих годин ´ 4 г.о.)	0 г.о.           37312 г.о.	0 г.о.       1500 г.о.     28576 г.о.	0 г.о.       4250 г.о.     20160 г.о.	0 г.о.       1250 г.о.     16800 г.о.	1600 г.о.       0 г.о.     23232 г.о.	4200 г.о.       0 г.о.     34560 г.о.	5800 г.о.     7000 г.о.     160640 г.о.
Усього:	173440 г.о.

План 2. Темп виробництва відповідає темпові необхідному для задоволення очікуваного попиту протягом усього 6-місячного періоду при постійній чисельності робочої сили. Постійну кількість робітників розраховують, виходячи із середньої потреби в робочій силі протягом усього періоду. Для цього загальну суму виробничих потреб множать на трудомісткість виготовлення одиниці продукції. Потім отриманий результат поділяють на загальну кількість робочих годин, відпрацьованим одним робітником протягом усього розглянутого періоду, і одержують необхідну чисельність робітників, тобто [8000 одиниць ´5 годин (трудомісткість виготовлення одиниці продукції)] / (125 днів ´ 8 робочих годин у день) = 40 робітників. Допускається нагромадження матеріальних запасів, причому тимчасова недостача продукції (дефіцит) при підвищеному попиті волоче невиконання частини замовлень. Слід зазначити, що в цьому варіанті плану використовують резервний запас січня, лютого, березня і червня для задоволення очікуваного попиту.

План 3. Планований темп виробництва відповідає мінімальної очікуваній виробничій потребі (у квітні) при постійній чисельності робочої сили і нормальному 8-годинному робочому дні. Якщо виробничі потреби зростуть, то буде використовуватися субпідряд. Чисельність робітників визначають, виходячи з мінімального місячного необхідного випуску. Тобто необхідно місячну (квітневу) чисельність робітників розрахувати у такий спосіб: [(850 одиниць ´ 5 годин (трудомісткість виготовлення одиниці продукції)]/(21 день ´ 8 робочих годин у день)= 25,3 робітників (приймаємо - 25). Для покриття різниці між необхідним випуском і можливостями виробництва власними силами укладають субпідрядний договір.

План 4. Темп виробництва повинний відповідати середньому для всього планованого періоду очікуваному попитові, якому якось повинна відповідати чисельність постійних робітників, що працюють з нормальним робочим днем. Щоб задовольнити зростаючий попит, що перевищує можливості цих робітників, і виготовити додаткову кількість продукції, необхідно використовувати понаднормовий час. У цьому варіанті плану розрахувати необхідну кількість робітників набагато складніше. У такому розрахунку потрібно виходити з умови плану, що складає в тім, щоб завершити червень з кінцевими запасами, максимально близькими до резервного запасу в червні. Методом проб і помилок можна показати, що постійна чисельність у 38 робітників підходить найкраще.

 

 

План 2. Постійна чисельність робочої сили, варіювання запасів і дефіциту.

	Січень	Лютий	Березень	Квітень	Травень	Червень	Усього
Запас на початок місяця Число робочих днів у місяці   Фактичне число робочих годин (місячне число робочих днів ´ 8 робочих годин у день ´ ´ 40 робітників)   Фактичний обсяг виробництва (фактичне число робочих годин / 5 годин на виготовлення одиниці продукції)   Прогнозований попит   Запас на кінець місяця (запас на початок місяця + фактичний обсяг виробництва - прогнозований попит)   Вартість дефіциту (кількість одиниць дефіциту ´ 5 г.о.)   Резервний запас (з табл.*)   Надлишок продукції (запас на кінець місяця - резервний запас. З'являється тільки при позитивній різниці)   Витрати на збереження запасів (надлишок продукції ´ 1,50 г.о.) Пряма оплата праці (фактичне число робочих годин ´ 4 г.о.)	0 г.о.             0 г.о.     28160 г.о.	-276     1380 г.о.             0 г.о.     24320 г.о.	-276               -32     160 г.о.             0 г.о.     26880 г.о.	-32                   0 г.о.             281 г.о.     26880 г.о.	0 г.о.             668 г.о.     28160 г.о.	0 г.о.             0 г.о.     25600 г.о.	1540 г.о.     949 г.о.     160000 г.о.
Усього:	162489 г.о.

План 3. Постійна мінімально необхідна чисельність робітників, субпідряд.

	Січень	Лютий	Березень	Квітень	Травень	Червень	Усього
Виробнича потреба (з табл *)   Число робочих днів у місяці   Фактичне число робочих годин (місячне число робочих днів ´ 8 робочих годин у день ´ 25 робітників)   Фактичний обсяг виробництва (фактичне число робочих годин / 5 годин на виготовлення одиниці продукції)   Кількість виробів, що виготовляються субпідрядником (виробнича потреба-фактичний обсяг виробництва)   Вартість субпідряду (кількість виробів, що виготовляються субпідрядником ( 20 г.о.)   Пряма оплата праці (фактичне число робочих годин ´ 4 г.о.)	19400 г.о.     17600 г.о.	13300 г.о.     15200 г.о.	3200 г.о.     16800 г.о.	200 г.о.     16800 г.о.	5400 г.о.     17600 г.о.	18500 г.о.     16000 г.о.	60000 г.о.     100000 г.о.
Усього:	160000 г.о.

 

План 4. Постійна чисельність робочої сили, понаднормові роботи.

	Січень	Лютий	Березень	Квітень	Травень	Червень	Усього
Початковий запас Число робочих днів у місяці   Фактичне число робочих годин (місячне число робочих днів ´ 8 робочих годин у день ´38 робітників)   Обсяг виробництва за фактичне число робочих годин (фактичне число робочих годин / 5 годин)   Прогнозований попит   Дефіцит виробництва при відсутності понаднормової роботи (запас на початок місяця + обсяг виробництва за фактичне число робочих годин - прогнозований попит). Ці значення округлені до цілих чисел   Випуск продукції в понаднормовий час   Оплата понаднормової роботи (випуск продукції в понаднормовий час ´5 годин в одиницю ´ 6 г.о. у годину)   Резервний запас (з табл.*) Надлишок продукції (дефіцит виробництва при відсутності понаднормової роботи - резервний запас). З'являється при позитивній різниці. Витрати на збереження запасів (надлишок продукції ´1,5 г.о.) Пряма оплата праці (фактичне число робочих годин ´ 4 г.о.)	-62         1860 г.о.             0 г.о.     26752 г.о.	-345         10350 г.о.             0 г.о.     23104 г.о.	0 г.о.             0 г.о.     25536 г.о.	0 г.о.             494 г.о.     25536 г.о.	0 г.о.             776 г.о.     26752 г.о.	0 г.о.             12 г.о.     24320 г.о.	12210 г.о.     1282 г.о.     152000 г.о.
Усього:	165492 г.о.

 

ПОРІВНЯННЯ 4-Х ВАРІАНТІВ ПЛАНУ

Стаття витрат	План 1	План 2	План 3	План 4
Витрати по найманню   Витрати на звільнення   Витрати на збереження надлишкових запасів   Вартість дефіциту   Вартість субпідряду   Оплата понаднормової роботи   Пряма оплата праці   Загальні витрати	5800 г.о.     7000 г.о.             160000 г.о.   173440 г.о.	0 г.о.       949 г.о.   1540 г.о.         160000 г.о.   162489 г.о.	0 г.о.           60000 г.о.       100000 г.о.   160000 г.о.	0 г.о.       1282 г.о.       12210 г.о.     152000 г.о. 165492 г.о.

 

Найвигіднішим виявився план 3 (найменші загальні витрати).