Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк берет на себя обязательства по получению от плательщика платежа на основании представленных на инкассо документов. Суть указанной операции заключается в том, что распоряжение о списании средств со счета плательщика оформляется не самим плательщиком, а получателем в рамках предоставленного ему права.

Расчеты по инкассо могут осуществляться, с акцептом, т. е. когда плательщик подтверждает представленные в его банк документы на списание денежных средств, так и без акцепта, в случаях,.установленных законодательством (как правило, это относится к списанию но исполнительным и приравненным к ним документам).

В современной практике инкассовая форма расчетов осуществляется на основании платежных требований и инкассовых поручений. Указанные документы предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий; получателя.

Платежное требобание-поручение используется, как правило, в коммерческом обороте и представляет собой расчетный документ, который содержит требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суймы через банк. Расчеты платежными требованиями-поручениями могут осуществляться с акцептом или без акцепта плательщика. При расчетах между коммерческими организациями платежные требования без акцепта используются только в 'случае, если данное условие установлено основным договором между контрагентами '

Выписка с расчетного счёта ~ второй экземпляр лицевого счета, в котором отражается движение денежных средств за каждый рабочий день, и к нему прикладываются подтверждающие (оправдательные) документы: платежные требования, поручения, расчеты по чекам, аккредитивам и т.п. Данные документы поступают в бухгалтерию, где подвергаются обработке, т.е. на каждом документе проставляется корреспонденция счетов, штамп « Погашено» и информация заносится в регистры бухгалтерского учета.

При недостаточности денежных средств на счете списание денежных средств со счета осуществляется в последовательности, определенной Гражданским кодексом РФ:

• выплаты по исполнительным документам для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, требования по выплате алиментов;

» вьшлата заработной платы, выходных пособий, выплата вознаграждений по авторским договорам;

• выплаты, предусматривающие платежи в бюджет и во внебюджетные фонды;

• ; выплаты по прочим исполнительным документам;

• выплаты по прочим платежным документам в порядке календарной очередности.

Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на счете 51 «Расчетный счет». Это активный счет, по дебету которого записывается остаток свободных денежных средств предприятия на начало месяца,-поступления наличных денег из кассы предприятия, денежные средства, зачисленные от покупателей продукции, заказчиков, дебиторов, полученные суды. По кредиту этого счета отражаются денежные средства, перечисленные в . погашение задолженности поставщикам материальных ценностей, подрядчикам за выполненные работы, бюджете, банку за полученные кредиты, органам социального страхования и прочим кредиторам.и т.п. ,

Обороты по кредиту расчетного счета записываются в журнал-ордер №2, а обороты по дебету - в ведомость _t№2. Основанием для записи являются проверенные и обработанные выписки с расчетного счета с приложенными документами. Суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в журнал-ордер и в ведомость итогами. •

Обязательное условие для заполнения регистров - использование одной строки для каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена. Количество занятых строк журнала-ордера №2 и ведомости №2 за месяц должно быть одинаковым и равно количеству полученных за этот период выписок из банка.