Формирование смет бюджетов для центров ответственности

Формирование смет бюджетов для центров ответственности. Исходные данные ООО ТИИР на I квартал 2000 г. Основные материалы материал ТИИР-240 10 руб. за кг материал ТИИР-250 15 руб. за кг Основная заработная плата 5 руб. за час На единицу готовой продукции Колодка1 Колодка2 материал ТИИР-240 0.3 кг 0.1 кг материал ТИИР-250 0.2 кг 0.4 кг затраты труда 1 ч 1.5 ч Готовая продукция Сумма Колодка1 Колодка2 Предполагаемый объем продаж, шт. 16670 8330 Цена единицы, руб. 53 67 Запасы на конец периода, шт. 2750 1250 Запасы на начало периода, шт. 250 1250 Запасы на начало периода, руб. 13250 83750 97000 Основные материалы ТИИР-240 ТИИР-250 Запасы на начало периода, кг 1250 1250 Запасы на начало периода, руб. 12500 18750 Общепроизводственные расходы, руб. вспомогательные материалы 7500 косвенная зарплата 17500 прочие выплаты 6250 энергия переменная часть 2000 обслуживание переменная часть 5000 амортизация 6250 налог на собственность 1000 страхование собственности 125 энергия постоянная часть 250 обслуживание постоянная часть 1125 Всего 47000 Коммерческие и административные расходы комиссионные 5000 реклама 7500 зарплата торговым работникам 5000 транспортные расходы 12500 зарплата служащим 5000 вспомогательные материалы 2500 административные расходы 5250 прочие 1250 Всего 44000 Бюджет продаж или выручки ООО ТИИР на I квартал 2000 г. Наименование изделияЕдиницыЦена, руб. Сумма продаж, руб. Колодка1 1667053883510Колодка2 833067558110Итого1441620 Бюджет производства ООО ТИИР в единицах на I квартал 2000 г. Колодка1Колодка2Плановый объем продаж166708330Заданные остатки гот. продукции на конец периода27501250Общие потребности194209580Минус остатки на начало периода 2501250Производственная программа191708330 Бюджет основных материалов ООО ТИИР в кг, руб. производственная потребность на I квартал 2000 г. Материал ТИИР-240Материал ТИИР-250СуммаКолодка1 19170 единиц 0.2 и 0.3 кг38345751Колодка2 8330 единиц 0.1 и 0.4 кг832Общая потребность в основных материалах, кг 4667 9083Цена за 1 кг, руб.1015Общая сумма, руб.46670136245182915 Покупки основных материалов зависят от бюджетных потребностей и уровня запасов Покупки в единицах производственные потребности заданные остатки на конец периода - остатки на начало периода.

Бюджет основных материалов в кг, руб. приобретение ООО ТИИР на I квартал 2000 г. Материал ТИИР-240Материал ТИИР-250СуммаПроизводственная потребность в кг46679083Запланированные остатки на конец периода, кг15002500Общая потребность616711583Минус остатки материалов на начало периода, кг12501250Необходимо приобрести, кг491710333Цена за 1 кг, руб.1015Затраты на приобретение, руб.49170154995204165 Бюджет рабочего времени ООО ТИИР на I квартал 2000 г. Произведено единиц, шт. Затраты времени на единицу, чВсего часовТрудовые затраты, 5 руб. в часКолодка11917011917095850Колодка283301 .51249562475Всего31665158325 Бюджет накладных расходов ООО ТИИР на I квартал 2000 г. Смета затрат на 31665 раб. ч руб. Вспомогательные материалы7500Косвенные затраты труда17500Доплата6250Энергия переменные часть2000Обслуживание переменная часть5000Сумма переменных накладных расходов38250Амортизация6250Налог на собственность1000Страхование собственности125Энергия постоянная часть250Обслуживание постоянная часть1125Сумма постоянных накладных расходов8750Всего накладных расходов47000 Бюджет коммерческих и административных расходов ООО ТИИР на I квартал 2000 г. Сумма, руб. Комиссионные5000Расходы на рекламу7500Заработная плата торговым работникам5000Транспортные расходы12500Общие коммерческие расходы30000Заработная плата служащим5000Вспомогательные материалы2500 Заработная плата административным работникам 5250Прочие1250Общие административные расходы14000Общие коммерческие и административные расходы 44000 Бюджет основных материалов по заготовительному цеху ООО ТИИР в кг, руб. на I квартал 2000 г. Материал ТИИР -240Материал ТИИР -250СуммаПроизводственная потребность в кг46679083Запланированные остатки на конец периода, кг 15002500Общая потребность616711583Минус остатки материалов на начало периода, кг12501250Необходимо получить со склада, кг491710333Цена за 1 кг, руб.1015Затраты, руб.49170154995204165 Бюджет основных материалов по механическому цеху будет такой же, как и по заготовительному цеху за вычетом возвратных отходов.

Бюджет трудовых затрат основных производственных рабочих по заготовительному цеху ООО ТИИР на I квартал 2000 г. Произведено единиц, шт. Затраты времени на единицу, чВсего часовТрудовые затраты, 5 руб. в часКолодка1191700.5958547925Колодка28330 0.75624831238Всего1583379165 Бюджет трудовых затрат основных производственных рабочих по механическому цеху ООО ТИИР на I квартал 2000 г. Произведено единиц, шт. Затраты времени на единицу, чВсего часовТрудовые затраты, 5 руб. в часКолодка1191700.5958547925Колодка28330 0.75624831238Всего1583379165 Бюджет запасов ООО ТИИР на I квартал 2000 г. Количество, кгЦена за 1 ед кг, руб. Сумма, руб. Основные материалы ТИИР-240 ТИИР-250 1500 2500 10 15 15000 37500Итого основные материалы 52500Готовая продукция Колодка1 Колодка2 2750 1250 53 67 145750 83750Итого готовая продукция 229500Всего282000 Бюджет производственной себестоимости ООО ТИИР на I квартал 2000 г. Сумма, руб. Остатки готовой продукции на начало отчетного периода97000Основные материалы182915Основная заработная плата производственных рабочих158325Переменные накладные расходы38250Производственная себестоимость379490Затраты на продукцию, готовую к реализации476490Остатки готовой продукции на конец отчетного периода229500Себестоимость проданной продукции246990 Бюджет производственной себестоимости ООО ТИИР по цехам на I квартал 2000 г. Сумма, руб. по заготовительному цеху Сумма, руб. по механическому цехуОстатки готовой продукции на начало отчетного периода-97000Основные материалы182915-Основная заработная плата производственных рабочих79162.579162.5Переменные накладные расходы1912519125Производственная себестоимость281202.598287.5Затраты на продукцию по цеху281202.5195287.5 Бюджет прибыли ООО ТИИР на I квартал 2000 г. Сумма, руб. Выручка1441620Себестоимость проданной продукции246990Валовая прибыль1194630Коммерческие и административные расходы44000Операционная прибыль1150630 6.