Маркетнговая деятельность на ОАО Красноярский ЗИП Содержание Реферат .3 Введение 1. Теоретические и методические аспекты управления денежными потоками 1.1 Классификация и сущность денежных потоков 1.2 Учет денежных средств на предприятии 1.3 Принципы управления денежными потоками предприятия 1.4 Методы оптимизации денежных потоков предприятия .19 2. Организация управления денежными потоками 2.1 Методика расчета времени обращения денежных средств 2.2 Анализ движения потоков денежных средств 2.3 Прогнозирование денежного потока 3. Производственно-экономическая характеристика ОАО Курскхимволокно 32 Заключение 36 Список использованных источников ВВЕДЕНИЕ Денежные потоки являются важнейшим показателем в оценке финансовой устойчивости организации. В работе под финансовой устойчивостью понимается способность организации систематически и в полном объеме отвечать по своим обязательствам за счет рентабельной ее деятельности.
Отсутствие качественных глубоких теоретических исследований в области оценки денежных потоков и реальных практических методик их оценки является одной из основных проблем финансовой устойчивости организации.
В результате организации оказываются не способны достоверно и своевременно управлять денежными потоками и оказывать на них необходимое воздействие.
Кроме того, информационная база оценки денежных потоков и ее методологическая основа в настоящие время не позволяют решать теоретические и практические задачи в этой области. В системе международных стандартов финансовой отчетности информационная база для оценки денежных потоков введена относительно недавно и имеет значительные недостатки. В России формирование финансовой отчетности по движению денежных средств также находится на стадии развития и в основном при ее составлении доминирует формальный подход, что значительно снижает ее роль в процессе качественного информационного обеспечения оценки денежных потоков.
Это ведет не только к снижению управляемости денежными потоками, контроля за ними, но и создает условия неопределенности принятия управленческих решений, повышает уровень предпринимательского риска, и соответственно, оказывает отрицательное влияние на финансовую устойчивость организации, то есть на ее платежеспособность и рентабельность. Кроме того, это также препятствует достижению информационной прозрачности, необходимой как для внутренних, так и для внешних пользователей управленческой информации о денежных потоках.
Поэтому на современном этапе развития рыночной экономики исключительно важное значение приобретает разработка комплексной оценки денежных потоков организации. Это необходимо для выявления степени достоверности формирования информации о движении денежных средств, эффективности их использования, сбалансированности положительных и отрицательных денежных потоков по объему и по времени для оценки платежеспособности и финансово-экономической деятельности организации.
Все это определяет теоретическую и практическую значимость темы курсовой работы. Актуальность темы обуславливается также возрастанием роли оценки информационной базы денежных потоков как фактора международного сближения стран с различными финансово-экономическими стандартами рыночной экономики. 1.
Теоретические и методические аспекты управления денежными потоками 1.1
Это определяется той ролью, которую управление денежными потоками игра... Даже у предприятий, успешно осуществляющих хозяйственную деятельность ... Характеризует платежи и поступления денежных средств, связанные с осущ... График лизинговых платежей за арендуемое имущество с согласованными ст... Система основных показателей, характеризующих объем формируемых денежн...
Основные задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских опера... Все операции по расчетному счету банк проводит с согласия владельца ил... Осуществляется главными специалистами и главным бухгалтером. В первую очередь устанавливают их подлинность, для чего проверяют нали... в Принцип обеспечения эффективности.
Конъюнктура фондового рынка. Характер этой конъюнктуры влияет, прежде ... Доступность финансового кредита. Эта доступность во многом определяетс... Такой возможностью обладают в основном государственные предприятия раз... Жизненный цикл предприятия. 2.
Организация управления денежными потоками 2.1
анализ денежного потока 3. прогнозирование денежного потока. Ключевым моментом управления ликвидн... Другими словами, финансовый цикл включает в себя - инвестирование дене... по всем данным о дебиторской и кредиторской задолженности 2. по данным о дебиторской и кредиторской задолженности, непосредственно ...
Прочие поступления возврат сумм от поставщиков сумм, выданных подотчет... 6. Таблица 3 - Основные направления притока и оттока денежных средств по ... Для исчисления среднего оборота следует использовать кредитовый оборот... Акционерами общества являются Комитет по имуществу Курской области, ко...
Заключение На основе проведенного исследования управления денежными потоками были получены следующие выводы и рекомендации 1. Денежные потоки - один из центральных элементов жизнедеятельности любого предприятия.
Управление ими является неотъемлемой частью управления всеми финансовыми ресурсами предприятия для обеспечения цели предприятия -получения прибыли. 2. В рыночных условиях управление денежными потоками становится наиболее актуальной проблемой управления всем предприятием, потому что именно здесь сосредоточены основные пути получения положительных финансовых результатов. 3. В данной курсовой работе было рассмотрено понятие денежных потоков, проанализирована их роль в функционировании предприятия, дано теоретическое описание методов исследования денежных потоков, применены методы прогнозирования для описания будущего состояния основных показателей состояния денежных потоков применительно к объекту исследования. 4. Сделаны основные выводы и разработаны рекомендации для улучшения управления денежными потоками на объекте исследования - увеличить коэффициент ликвидности до нормального значения - сократить сроки погашения дебиторской задолженности - попытаться получить больше прибыли от основной деятельности - направлять свободные денежные средства на финансовую деятельность - попытаться снизить расходы на содержание помещений и других активов. Список использованных источников 1.Баканов М.И Шеремет А.Д. Теория экономического анализа М.И. Баканов, А.Д. Шеремет М. Финансы и статистика, 2007 288 с. 2. Бородина Е.И. Финансы предприятий Е.И. Бородина М. Банки и биржи 2006 208с. 3. Быкадаров В. Л Алексеев П. Д Финансово-экономическое состояние предприятия, Практическое пособие В. Л. Быкадаров, П. Д. Алексеев М 2004 246 с. 4. Рыбин В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий и объединений В.И. Рыбин М 2004 391с. 5. Шеремет А.Д Сайфулин Р.С Негашен Е.В. Методика финансового анализа предприятия А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашен М. Юниглоб 2005 145 с. 6. Ефимова О.В. Финансовый анализ О.В. Ефимова М. Бух. Учет 2006 208с. 7. Жукова Е.Ф. Общая теория денег и кредита учебник Е.Ф. Жукова М. Банки и биржи, ЮНИТИ 2005 304с. 8. Уткин Э.А. Управление фирмой Э.А. Уткин М. Акалис 1996 516с. 9. Блохин К. М. Составление бюджета движения денежных средств прямым методом К. М. Блохин Аудиторские ведомости 2006 2 с. 64-73 10. Пласкова Н. С. Анализ денежных потоков в организации Н. С. Пласкова Бухгалтерский учет 2007 10 с. 66-71.