Организационная структура управления предприятием

Организационная структура управления предприятием. Основные виды деятельности Функциональную структуру управления тур. комплексом, можно рассмотреть на примере схемы, на которой будут отображены все основные элементы управления различных уровней, а так же связи между ними. На рисунке см. Приложение 2 четко выражены связи между управляющими объектами предприятия, которые и представляют собой каналы обмена информацией, которая может быть направлена в одну сторону, либо в обе стороны, и представляют собой особенности циркуляции ее внутри предприятия.

Директор руководитель находится на верхнем уровне управления. На него возлагается самая основная часть управления предприятием. К его задачам относятся получение и обработка информации поступающей от управляющих объектов второго уровня производственный отдел, планово-экономический отдел, отдел сбыта приемное отделение, бухгалтерский отдел и отдел кадров, принятие управленческих решений, связанных с определением возможностей предприятия и разработка планов и направлений работы в соответствии с его возможностями. Планово-экономический отдел занимается постановкой задач тур. комплекса, планированием, выбором оптимального экономического решения данных задач, анализирует показатели статистической отчетности - производительность труда -численный состав работающих - среднюю заработную плату - использование оборудования - подготовку кадров и пр. Бухгалтерский отдел анализирует показатели бухгалтерского учета себестоимость фонд заработной платы Материальное снабжение Рентабельность Финансовое состояние. Деятельность отдела кадров направлена на поддержание полностью укомплектованного кадрового состава, ведением переписки, картотеки сотрудников, по указанию руководителя принятием на должность либо увольнением сокращением сотрудников.

Более подробно хочется остановиться на приемном отделении ТК Жуковка, которое также включает в себя, отдел сбыта и отдел маркетинга.

Во главе приемного отделения отдела сбыта стоит Менеджер, суть его работы заключается в следующем Менеджер приемного отделения занимается продажей путевок в сущности, исполняет роль руководителя отдела стимулирования осуществляет заключение договоров с профсоюзами и различными туристическими фирмами.

Следующую ступень занимает Старший администратор, он руководит работой приемного отделения, т.е. следит за работой администраторов, а так же занимается разрешением различных спорных ситуаций возникающих в процессе поселения и оформления гостей.

Работа Старшего администратора может включать в себя прием заказов на отдых и оздоровление, бронирование номеров, а так же выставление счет-фактуры через факс на оплату путевок, что, в сущности, является работой Менеджера приемного отделения. Администраторы приемного отделения занимаются непосредственно работой с гостями. В их обязанности входит встреча, оформление питание, жилье и поселение гостей, а так же занесение всех необходимых при поселении данных в журнал регистрации. Практически вся работа в приемном отделении выполняется вручную, что в свою очередь отнимает большое количество времени и сил, поэтому большую часть своей дипломной работы я хотела бы посвятить именно приемному отделению ТК Жуковка. Я считаю, что будет вполне целесообразно разработать и внедрить на данном предприятии автоматизированную информационную систему планирования сбыта, что в свою очередь ускорит и существенно облегчит работу приемного отделения ТК Жуковка. План-схема приемного отделения и структура работы службы приема и размещения ТК Жуковка изображены в Приложениях 3 и 4. Третий уровень составляют заместители директора, инженера, заведующие подразделений, к задачам которых относятся обеспечение своевременного выполнение поставленных задач, равномерной занятости работников, мотивация труда и контроль качества обслуживания.

Источниками анализа служат стандартные формы статистической и бухгалтерской отчетности. Исходными материалами для анализа служат месячные, квартальные и годовые планы, акты ревизий.

При месячных и годовых анализах составляются текстовые документы, объяснительная записка, доклады, заключения.

В выводах и предложениях указываются пути и сроки устранения недостатков в работе и конкретные мероприятия, обеспечивающие повышение эффективности производства. Для улучшения работы с кадрами, разрабатывается автоматизированная система Кадры. Основным видом деятельности ООО Элита-Ялос ТК Жуковка является предоставление услуг отдыха и оздоровления.

Это прежде всего размещение, питание, пользование пляжем и библиотекой, а так же предоставление медицинских услуг, что заложено в стоимость путевки. К дополнительным услугам относятся Экскурсионное обслуживание, организация праздников, банкетов и различных развлекательных мероприятий. Для любителей экстрима организовывается экстремальный туризм подводные погружения, уроки дайвинга, водные мотоциклы, подводные экскурсии, охота и фотосъемка под водой. 1.3.Анализ основных финансово- экономических показателей Производственная база туристического комплекса.

Основным показателем, который характеризует производственную мощность туркомплекса, является количество коек. Динамика изменения коечного фонда приведена в таблице 1. Таблица 1. Показатели 2003 год 2004 год 2005 Год Изменения коечного Фонда Темпы изменения Кол-во коек 640 640 640 Таким образом, за период с 2003г. по 2005год туркомплекс сберег свою мощность в полном объеме.

По уровню комфортности коечный фонд туркомплекса характеризуется следующими показателями Количество корпусов - 12 Количество номеров - 220 Количество основных мест - 440 Количество дополнительных мест - 200 Номера Люкс двухместные - 43 Номера П люкс двухместные - 11 Комнаты со всеми удобствами двухместные - 149 Комнаты со всеми удобствами трехместные - 10 Комнаты со всеми удобствами одноместные - 7 1. На Южном берегу Крыма ТК Жуковка по количеству мест является одним из самых больших. 2.Туркомплекс имеет высокий уровень комфортности. По итогам Первого независимого потребительского рейтинга 100 лучших здравниц Крыма Туристический комплекс Жуковка занял 2-е место.

Лучших назвали сами отдыхающие. Именно их мнение на этот счет выяснялось в ходе широкомасштабного специализированного маркетингового исследования, посвященного определению качества услуг, предоставляемых отдыхающим в крымских здравницах.

Анализом хозяйственной деятельности называется научно разработанная система методов и приемов, посредством которых изучается экономика предприятия, выявляются резервы производства на основе учетных и отчетных данных, разрабатываются пути их наиболее эффективного использования. Хозяйственная деятельность туркомплекса анализируется самим предприятием, а также выше стоящими организациями. Сами организации анализируют свою работу для улучшения показателей своей деятельности.

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности за период 01.01.2004 по 2005 год по туркомплексу приведены в таблице 2. Таблица 2 Показатели 2004 2005 Выручка от реализации 3603,6 4364,6 Налог на добавочную стоимость 419,8 474,1 Чистый доход от реализации 3183,8 3890,5 Финансовый результат от обычной деятельности до налогообложения 11,8 126 Чистая прибыль 11,8 88,2 Коэффициент рентабельности 0,4 3,3 Дебиторская задолженность 39,5 28,0 Кредиторская задолженность 281,9 280,3 В целом дебиторская задолженность незначительна и по сравнению с 2004 годом ниже на 11,5 тыс. грн. Кредиторская задолженность снижена на 1,6 тыс. грн. по сравнению с 2004 годом.

Уменьшение кредиторской задолженности произошло в основном по статье другие кредиторы. Просроченной кредиторской задолженности нет. За период 2004 года по 2005 год туркомплекс предоставлял услуги по размещению, питанию и оздоровлению. Основные показатели выполнения плана обслуживания приведены в таблице 3. Таблица 3. Выполнение плана обслуживания 2003 год 2004 год 2005 год План Факт Выпол план План Факт Выпол план План Факт Выпол План Кол-во человек 5258 4303 81,8 5186 4127 79,6 5264 3986 75,7 Кол-во койко-дней 105995 80389 75,8 105984 62502 59,0 120036 67071 55,9 По объему услуг туркомплекс среди туристических учреждений Крыма занимает 2 место.

В тоже время, за анализируемый период была присущая общая для всех здравниц негативная тенденция к уменьшению объемов предоставления услуг в натуральном выражении.

Так в 2005 году в здравнице фактически обслуживалось на 3,4 меньше отдыхающих чем в 2004 году, темпы ж снижения объемов обслуженных койко-дней были выше на 7,3 . За период 2003 год по 2005 год показатели заполнения коек, который показывает количество койко - дней, которые приходятся на одну койку по здравнице составил В 2003 году- 107 койко - дней, соответственно коэффициент заполнения составил 0,2928. В 2004 году - 83 койко - дня, соответственно коэффициент заполнения составил 0,2274. В 2005 году- 89 койко - дня, соответственно коэффициент заполнения составил 0,2438. Показатель заполнения рассчитывается, как отношение количества данных койко-дней за год к количеству действующих коек в здравнице.

Коэффициент заполнения рассчитывается, как отношение показателя заполнения по здравнице к количеству дней в году 365 . Анализ изменений за период с 2003 года по 2005 год показателя заполнения коек свидетельствует про то, что главною причиною падения объемов предоставления услуг по здравнице было падение интенсивности потока отдыхающих.

При анализе показателей рынков сбыта изучается их структура. Деловая активность, в данном примере, повысилась за счет увеличения приобретения путевок Фондами социального страхования Украины. Распределение затрат по здравнице можно рассмотреть на диаграмме Из диаграммы видно, что важнейшим фактором снижения себестоимости путевки является сокращение материальных затрат. Анализ выполнения плана в постатейном разрезе начинается с сопоставления фактических затрат к плановым затратам, пересчитанным на фактический выпуск путевок. Таблица 4 Показатели Плановая Себест.

В цене путевки Тыс. грн Себестоимость Скорректированная Плановая на фактически Проведенные к дни Фактически Сумма На 1 к день Сумм На 1 к день Прямые мат. затраты 3770,3 2028,1 31,41 2050,7 31,76 Прямые затраты на оплату труда 840,0 451,7 7,0 445,4 6,9 Соц.отчисления 310,9 167,2 2,59 170,9 2,65 Аморт. отчисления 361,2 361,2 5,59 361,2 5,59 Налоги 7,7 7,7 0,12 7,7 0,12 Общепроизв. затраты 370,7 202,4 3,13 219,25 3,39 АУП и Сбыт 165,0 92,3 1,43 139,2 2,16 ИТОГО 5825,8 3310,6 51,27 3394,3 52,57 Тем самым выявленные отклонения раскрывают изменение затрат.

Распределение чистой прибыли. По итогам хозяйственной деятельности в 2004-2005 году здравница получила 137,8 тыс. грн. чистой прибыли. Распределение прибыли, полученных в каждом периоде, приведено в таблице Таблица 5 Показатели 2004год 2005год Темпы роста 2004 к 2005 гг Чистый доход 3174,5 3877,4 122,1 Другой доход 9,3 13,1 140,7 На уставную деятельность ФПУ 0,4 12,7 15,5 122,0 На инвестиционную деятельность ЗАО 0,8 25,4 31,0 122 Затраты по основной деятельности 3133,9 3570,2 133,9 Другие затраты - 147,8 147,8 Прибыль 11,8 126,0 1067 Налог на прибыль 3,5 37,8 1080 Чистая прибыль 8,3 88,2 1063 Резервный фонд 5 от чистой прибыли 0,4 4,4 1100 Дивиденды 0,5 от чист.приб. 0,1 0,4 400 Выручка от реализации по здравнице в 2005году возросла на 22,1 по отношению к 2004 году, а балансовая прибыль на 114,2 тыс.грн соответственно выросла и рентабельность2004 год -0,4 , 2005 год -3,3 . Рентабельность всегда была качественным показателем эффективности работы любого предприятия.

Рентабельность реализованной продукции представляет собой отношение прибыли от реализованной продукции к себестоимости реализованной продукции.

Рентабельность продаж, рентабельность активов, рентабельность капитала, рентабельность продукции можно просчитать по формулам Рентабельность Прибыль от проданных товаров Продаж себестоимость проданных товаров. Он показывает эффективность продаж, или какую прибыль с одной гривны продаж приобрело предприятия, то есть доход реализации, связанный с ценою и затратами.

Позитивным есть рост показателя рентабельности. Рентабельность активов характеризует, насколько эффективно предприятие использует свои активы для приобретения прибыли, то есть показывает какую прибыль приносит каждая гривна в активе баланса. Рентабельность Чистая прибыль активов Активы на начало периода активы на конец периода Рентабельность основной деятельности показывает прибыль от понесенных затрат на производство, административные затраты и сбыт. Указанные показатели есть основные.

Они помогают указать недостатки в работе, пути улучшения деятельности в дальнейшем. Проследим динамику изменений этих показателе в течение двух лет Таблица 6 Период Рентабельность продаж Рентабельность активов Рентабельность капитала Рентабельность Продукции 2004 0,0 0,001 0,001 -0,756 2005 2,3 0,7 0,8 8,6 Позитивным есть рост показателя рентабельности.

В 2005 году выросли и отчисления на содержание ЗАО, на уставную деятельность ФПУ. Финансовое состояние предприятия в будущем периоде может быть спрогнозировано путем сопоставления ожидаемых поступлений выручки за произведенную продукцию и ожидаемых платежей. При этом прогнозе могут быть получены следующие результаты поступления больше платежей поступления равны платежам поступления меньше платежей.

Формально, с точностью до ошибки прогноза, в первом и втором случае сумма переменных и постоянных затрат, необходимых для производства X n изделий в n-ом периоде, полностью покрывается поступлениями выручки в период n от ранее произведенных изделий X n-r, платежи за реализацию которых поступят в периоде n. Разность выручки В и затрат З являются валовой прибылью . 1 2 , где - цена одного койко-дня Отношение прибыли к затратам З называется относительной прибылью или индексом прибыли.

Подставляя В и З из 3.1 и 3.2 получаем 3 При нулевой прибыли в период n p 0 определим, какой должна быть цена 4 При. При выражение цены принимает следующий вид 5 При Если то символ называют индексом прибыли, если то его целесообразно называть индексом убытка. Из выражений 4 и 5 следует, что цена путевки прямопропорциональна затратам Безусловно при назначении цены необходимо учитывать затраты, но так как от цены зависит спрос, объем продаж, то кроме затрат при определении цены нужно учитывать, как будет влиять цена на спрос, объем продаж, а, следовательно, на общую выручку и прибыль.

Наиболее простым является подход к назначению цены, исходя из требуемой прибыли. Такой подход к назначению цены в соответствии с выражением 5 может быть применен к рынку, в котором спрос не зависит или слабо зависит от цены, т.е. к неэластичному рынку. Для эластичных рынков, в которых спрос зависит от цены, установление цены должно проводиться с учетом зависимости спроса от цены. В этом случае увеличение цены по сравнению со средней на рынке должно быть обеспечено приданием услуги новых качеств, при которых увеличение цены будет принято покупателями, как обоснованное.

X n-r X n-4 X n-3 X n-2 X n-1 X n U n Z n -1 Рис. 3 - Схема модели формирования прибыли в период n На неэластичном рынке при наличии существенного превышения спроса над предложением или при выходе на рынок с новым изделием имеется возможность в короткие сроки добиться значительного накопления средств за счет назначения высокого индекса прибыли p и высокой цены. Пусть за один период n предприятие планирует достичь накопления средств. У руководства предприятия возникает вопрос какова должна быть назначена цена и индекс прибыли p, чтобы за один период прибыли n обеспечить накопление средств, равных ? Для этого необходимо, чтобы выполнялось следующее соотношение с учетом налога на прибыль Решая эту зависимость относительно и, учитывая, что получаем следующую зависимость для требуемой цены 6 Так как индекс прибыли p определяется по валовой прибыли, то проведем его определение по цене, назначенной с учетом налога на прибыль 7 Подставим в 9.7 зависимость для из 9.6 , получим 8 Эта простая зависимость для p справедлива, если цена назначена в соответствии с зависимостью 6 . Таким образом, зависимости 6 и 8 необходимо применять вместе сначала рассчитывается 6 , а затем 8 . При неэластичном рынке, когда потребности покупателей удовлетворяются не полностью, спрос превышает предложение, предприятие имеет возможность повысить индекс прибыли p и цены для расширения объема производства, которое требует увеличения оборотных средств для дополнительного приобретения сырья, материалов, комплектующих, увеличения средств на зарплату основного персонала.

Если повышение объема производства не планируется руководством предприятия по ряду ограничивающих факторов экологические ограничения, ограничения срок аренды помещений, оборудования и др то возможности повышения индекса прибыли и цены целесообразно использовать для накопления собственных резервных финансовых средств предприятия.

Два вида зависимостей для индекса прибыли p и цены определены для различных целей и условий принятия управленческих решений.

Зависимости 3 и 4 необходимо применять, когда нужно определить требования к средней прибыли p и цене изделия, при которых будет обеспечено безубыточное производство X n изделий в период n без привлечения дополнительных кредитов и расхода собственных резервных финансовых средств т.е. когда расходы в период n компенсируются поступающими в этот период платежами, нет прибыли и налога на прибыль.

Теперь определим цену для накопления в период n требуемого объема собственных средств с учетом налога на прибыль и добавленную стоимость.

Накопление собственных средств в период n происходит за счет чистой прибыли, то есть, где - чистая прибыль с учетом налога на прибыль и налога на добавленную стоимость. Эту прибыль можно определить из зависимости. Значит Отсюда определяем, где - норма налога на прибыль - норма НДС - переменные и постоянные затраты, скорректированные с учетом уменьшения НДС с реализованной продукции на долю НДС, уплаченную предприятием поставщикам материальных ресурсов.

Переменные затраты - это затраты, величина которых меняется в зависимости от изменения объема производства. К ним относятся затраты на сырье, топливо, энергию, транспортные услуги, заработная плата работников. Постоянные затраты - это затраты, величина которых остается неизменной в зависимости от изменения объема производства.

К ним относятся оплата обязательств по облигационным займам, рентные платежи, часть отчислений на амортизацию зданий и оборудования, страховые взносы, жалование высшему управленческому персоналу и будущим специалистам фирмы. Расчет безубыточного производства Плановое количество койко - дней 120036 Выпуск путевок 120036 24 5002 Валовый доход без НДС 6975,8 тыс. грн Остаток валовой прибыли 550,0 тыс. грн Рыночная цена путевки в грн 6975,8тыс грн 5002 1395 Всего затрат 6266,9 тыс. грн 100 В том числе переменные затраты 4480,80тыс. грн 71,5 Постоянные затраты 1786,1 тыс. грн 28,5 Стоимость путевки 1698 грн Это значит, что при продаже 2913 путевок туркомплекс возместит свои убытки.

Диагностика банкротства предприятия Определить банкротство организации можно с помощью коэффициента Общая сумма обязательств Долгосрочные обязательства краткосрочные обязательства за вычетом фондов и резервов Кб Общая стоимость имущества Где Кб критический 0,9 Данный подход к определению банкротства основан на бухгалтерском балансе и учитывает остатки неоплаченных обязательств на определенную дату, наличие одной части которых обусловлено тем, что сроки оплаты еще не наступили, а другой - тем, что она может быть просрочена.

Поступление денежных средств после даты составления баланса может обеспечить выплаты по всем обязательствам. Но главное - показатель имущества - в балансе отсутствует. Исходя из определения среднегодовой стоимости имущества для налогообложения в его состав включаются активы разделов 1 и П бухгалтерского баланса до дебиторской задолженности стр.110-150,210-220 . Статьи дебиторской задолженности, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, которые и должны обеспечить платежеспособность при расчете коэффициентов банкротства, не учитываются.

В условиях инфляции и проводимой переоценки основных средств, нематериальных активов, незавершенного строительства и товарно - материальных ценностей этот коэффициент может быть очень маленьким и вряд ли найдется покупатель на старые износившиеся фонды для погашения платежа.

Исходя из определения, банкротство наступает в случае, если организация не способна платить должникам по своим обязательствам в связи с отсутствием денежных средств. Поэтому в основу прогнозирования финансирования финансового состояния и возможностей банкротства предприятия должны быть положены денежные потоки и в первую очередь определение величины выручки от ожидаемых продаж товаров, работ и услуг за минусом бартерных операций, величины затрат на производство и реализацию продукции налогов, платежей и сборов из выручки и прибыли, самофинансируемого дохода на перспективу.

Таблица 7 Прогнозируемые показатели Прогнозируемые величины 1.Выручка от реализации товаров, услуг 3877,4 2.Всего затраты на производство продукции, в том числе 3751,4 3.Амортизационные отчисления 366,5 4.Налоги, платежи и сборы из выручки, тыс.грн 46,5 5 Прибыль от проданных товаров, продукции, услуг 126,0 6. Налоги, платежи, сборы, кредиты и проценты из прибыли 37,8 7. Прибыль от обычной деятельности стр.5-стр.6 чистая прибыль 88,2 8.Самофинансируемый доход 454,2 9. Показатели финансового состояния 9.1Хорошее финансовое состояние стр.1 стр.2 стр.4 стр.6 необлагаемая величина чистой прибыли 3877,7 3751,4 46,5 37,8 Для анализа работы туркомплекса составлена программа, в которой рассчитаны коэффициенты продаж, рентабельности, активов, капитал и т. д. 1.4