План по себестоимости перевозок

План по себестоимости перевозок. Себестоимость перевозок является комплексным экономическим показателем, характеризующим экономические результаты и качество работы АТП и представляет собой денежное выражение затрат, произведенных АТП на производство единицы транспортной работы.

Затраты на перевозки группируют по статьям в зависимости от их назначения.

Статья Основная и дополнительная заработная плата персонала на АТП с начислениями по социальному страхованию включает в себя основную заработную плату всех работников АТП, надбавки, доплаты к заработной плате, премии, начисления на заработную плату 38,5 от общего фонда зарплаты.

В статью расходов Топливо для автомобилей входит стоимость всех видов топлива, используемых при эксплуатации автомобилей на данном АТП. Расходы по статье Смазочные и прочие эксплуатационные материалы учитывают затраты на данный вид ресурсов на АТП. По статье Техническое обслуживание и текущий ремонт подвижного состава планируют затраты на ТО и ТР капитальные ремонты выполняют за счет средств фонда амортизации. Сюда входит стоимость материалов и запасных частей к автомобилям.

Расходы по статье Восстановление износа и ремонт автомобильных шин определяют на основании пробега автомобилей, количества шин, гарантийного пробега одной шины и стоимости одного комплекта шин. В статью Амортизация подвижного состава входят амортизационные отчисления, предназначенные для полного восстановления подвижного состава, которые перечисляются на расчетный счет АТП. Сумму амортизационных отчислений определяют в соответствии с нормами отчислений в зависимости от стоимости автомобиля и его амортизационного ресурсного пробега по формуле, где Цам цена автомобиля КамАЗ-5511 60 руб. КамАЗ-53212 50 руб. ТСВ-6У 320000 руб. Lобщ общий пробег автомобиля Нам норма амортизационных отчислений на полное восстановление в от стоимости автомобиля на 1000 км пробега.

Норма амортизации принимается из 2 в зависимости от ресурсного пробега Lрес КамАЗ-53212 0,2, а КамАЗ-5511 и ТСВ-6У 0,3. руб. Общие затраты на амортизацию составляют Зам 2315034 руб. В статью Общехозяйственные расходы включают стоимость электроэнергии, тепловой энергии плату за пользование землей стоимость содержания вышестоящих организаций по уставам и договорам амортизацию на полное восстановление по прочим основным фондам плату за воду медицинское страхование и страхование имущества, загрязнение окружающей среды, содержание автомобилей хозобслуживания плату по процентам за краткосрочный кредит налоги с владельцев транспортных средств, на приобретение транспортных средств и др. Величина общехозяйственных расходов принимается исходя из сложившейся на АТП структуре соответствующих затрат.

В целях планирования данные затраты, условно, могут быть рассчитаны исходя из следующего условия 4,5 рублей накладных расходов на 1 авточас работы автомобилей руб. После того, как рассчитаны расходы по каждой статье, определяем себестоимость автомобильных перевозок делением суммы затрат по содержанию автомобильного парка за определенный период времени УЗ на выполненную за то же время транспортную работу Ргод. Результаты расчетов сводим в таблицу 10. Таблица 10. Расчет себестоимости грузовых автомобильных перевозок Статьи расходовСумма затрат, руб. Себестоимость 1 ткм, рубткмЗаработная плата работников с начислениями130433151,67Топливо для автомобилей59485490,76Смазочные и прочие эксплуатационные материалы6169360,08Техническое обслуживание и текущий ремонт подвижного состава3702850,05Восстановление износа и ремонт автомобильных шин65090000,83Амортизация подвижного состава7400340,09Общехозяйственные накладные расходы7297200,09ИТОГО затрат279578393,58 7. План по доходам, прибыли и рентабельности.

Валовые доходы АТП Двал определяются суммированием доходов, полученных от всех видов деятельности АТП перевозочной работы Дпер, транспортно-экспедиционных операций Дтэо, погрузочно-разгрузочных работ Дп-р и прочих работ и услуг Дпр и вычисляются по формуле. При определении доходов в основном используют метод прямого счета.

Доходы от грузовых перевозок при сдельной оплате труда водителей определяют как произведение сдельного тарифа на объем выполненной транспортной работы в тоннах.

При почасовой оплате доходы определяют сложением произведения установленного тарифа на количество отработанных часов и суммы дополнительной оплаты за каждый километр пробега.

При покилометровой оплате доходы равны произведению установленного тарифа на общий пробег.

Доходы от других видов деятельности определяют умножением установленного тарифа на соответствующий объм работ.

Тарифная политика АТП и е особенности в том или ином сегменте рынка зависят от целей АТП и намеченных путей их достижения.

В зависимости от экономического положения АТП целями ценообразования являются реализация по любой цене, не выходящей за нижнюю границу применения тарифов стратегия выживания завоевания лидерства на доле рынка получение максимальной прибыли в кратчайший срок завоевание лидерства по качеству транспортных услуг. Каждой из поставленных целей соответствует определенная ценовая политика.

Первой цели соответствует ориентация на низкие тарифы, второй на невысокие тарифы, третьей и четвертой на высокие и очень высокие.

Методы установления тарифов наиболее часто сводятся к двум подходам 1. Установление тарифов по себестоимости.

В этом случае к расчетной величине себестоимости перевозок добавляется планируемая норма рентабельности, т.е где Т установленный тариф УЗ сумма затрат на перевозки R планируемая норма рентабельности Верхний предел планируемой нормы рентабельности для автотранспортных предприятий составляет 35. руб. 2. Установление тарифов по конъюнктуре рынка.

В этом случае разработанные тарифы АТП сопоставляют со складывающейся конъюнктурой рынка.

При этом возможно установление тарифов по конкуренции и по соотношению спроса и предложения. В первом случае тариф устанавливают в соответствии с тарифами основных конкурентов и в соответствии с качеством транспортных услуг АТП, условиями сбыта и положением АТП на рынке.

Во втором случае разработанные тарифы корректируют в соответствии со складывающимся спросом на транспортные услуги и предложениями конкурентов.

Общая сумма прибыли АТП устанавливается суммированием прибыли от выполнения перевозок за вычетом отчислений на строительство дорог, транспортно-экспедиционных, погрузо-разгрузочных и других работ и услуг где Дпр0. руб. Балансовая прибыль АТП определяется как разность между суммой доходов от всех видов деятельности и суммой расходов, где УЗпер, УЗтэо, УЗп-р, УЗпр затраты, соответственно, на перевозки, транспортно-экспедиционные операции, погрузо-разгрузочные и другие работы 0,02Дпер отчисления в размере 2 от доходов по перевозкам на строительство и реконструкцию автомобильных дорог. При выполнении курсовой работы доходы и расходы от прочих видов деятельности транспортно-экспедиционных операций, погрузочно-разгрузочных и прочих работ принимаются по фактическим данным, а при их отсутствии принимаются равными нулю. руб. Прибыль является важнейшим показателем, определяющим образование фондов экономического стимулирования, взносов в бюджет и уровень рентабельности предприятия.

Рентабельность характеризует экономическую эффективность использования основных производственных фондов АТП и оборотных средств.

Определяют общую, расчетную рентабельность и рентабельность производства.

Общая рентабельность это отношение суммы балансовой прибыли Пбал к планируемой среднегодовой стоимости основных производственных фондов Фосн и нормируемых оборотных средств Ооб в пределах норматива , Этот показатель рассчитывают в процентах и используют для общей оценки эффективности работы предприятия Расчетная рентабельность это отношение плановой суммы балансовой прибыли, уменьшенной на сумму платы за основные производственные фонд и нормируемые оборотные средства в размере 2 от их стоимости, фиксированных платежей в бюджет Фп и платежей по процентам за банковский кредит Бкр к планируемой среднегодовой стоимости основных производственных фондов Фосн и нормируемых оборотных средств Ооб в пределах норматива, где n0,02 норматив платы за основные производственные фонды и нормируемые оборотные средства Рентабельность производства определяет соотношение между балансовой прибылью и расходами от перевозок.

Для определения показателей рентабельности необходимо рассчитать стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств.

Стоимость ОПФ определяется как сумма стоимости подвижного состава, определяемая умножением среднесписочного количества автомобилей на балансовую стоимость одного автомобиля и стоимости строительства, рассчитываемой по нормативам удельных капитальных вложений на 1 списочный автомобиль и вычисляется по формуле где Нуд норматив удельных капитальных вложений на 1 автомобиль Нудн110 руб. нормативная величина удельных капитальных вложений Кт1,25 Кп0,90 Кх1,00 Ксс1,03 Кэ1,0 поправочные коэффициенты, корректирующие величину норматива в зависимости, соответственно, от типа подвижного состава, количества прицепов, способа хранения автомобилей, среднесуточного пробега автомобилей, условий эксплуатации. руб. руб. Нормативы собственных оборотных средств определяют в рублях исходя из среднесуточного расхода отдельных элементов оборотных фондов и необходимого их запаса в днях по формуле, где Зоб затраты производства согласно смете на планируемый период год по данному элементу оборотных средств, руб. Ндн норма запаса по данному элементу оборотных средств, дней Дпл365 продолжительность планируемого периода.

Результаты расчета норматива собственных оборотных средств заносим в таблицу 11. Таблица 11. Расчет норматива собственных оборотных средств Наименование статейГодовые затраты, руб. Норма запаса, днейНорматив собственных оборотных средств, руб. Топливо для автомобилей5948549465190Смазочные и обтирочные материалы6169363050707Автошины6509000305 34986Запасные части1742528038192Ремонтные материалы1960333016112Фонд оборотных агрегатов8209470Малоценный и быстроизнашивающийся инвентарь8580020047014Спецодежда90001804 438Прочие материалы231001006329ИТОГО собственных оборотных средств 8972438Годовые затраты по отдельным статьям составят l годовые затраты на спецодежду принимают из расчета 500 рублей на одного рабочего l малоценный и быстроизнашивающийся материал определяют из расчета 1300 рублей в год на 1 автомобиль l топливо для хозяйственный нужд принимают по фактическим данным, а если нет, то не учитывают l по прочим материалам затраты принимают из расчета 350 рублей в год на 1 автомобиль.

Результаты расчетов по доходам, прибыли и рентабельности заносим в таблицу 12. Таблица 12. План по доходам, прибыли и рентабельности Наименование показателейЕдиницы измеренияВеличинаСумма затрат на перевозку грузовруб.3,58Принятая норма рентабельности35Сумма доходов от перевозки грузовруб.37697400Сумма валовых доходов АТПруб.37697400Величина отчислений на строительство и ремонт автодорогруб.753948Балансовая прибыль АТПруб.8985613Стоимость подвижного состава АТПруб.24240000Стоимость строительства АТПруб.8413Стоимость основных производственных фондовруб.24248413Стоимость нормируемых оборотных средствруб.1732568Продолжение табл. 12 Величина платы за ОПФ и нормируемые оборотные средстваруб.519620Общая рентабельность АТП34,6Расчетная рентабельность32,6 К показателям использования ОПФ относится фондоотдача, фондоемкость и фондовооруженность. Фондоотдача основных производственных фондов вычисляется по формуле Фондомкость ОПФ определяется по формуле Фондовооруженность персонала вычисляется по формуле, где Nперс численность персонала АТП, чел. руб.чел. Срок окупаемости ОПФ определяется по формуле Коэффициент эффективности капитальных вложений вычисляется по формуле К показателям использования оборотных средств относят коэффициент оборачиваемости и продолжительность одного оборота.

Коэффициент оборачиваемости определяется по формуле, где НДС ставка налога на добавленную стоимость 20 от валового дохода Продолжительность одного оборота оборотных средств вычисляется по формуле . день. 8.