Основные показатели хозяйственной деятельности

Основные показатели хозяйственной деятельности. Анализ ассортимента и объема продукции. Целью деятельности мини-пекарни является производство продукции. Анализ ассортимента и объема продукции начинают с изучения динамики и структуры продукции. Таблица 2 Виды продукции200020012002Отклонения руб.уд. вес руб.уд. вес руб.уд. вес 1999 2000 Хлеб2527974,747956,679,9160874.977,022,3 2-2,89Булка 0,1 кг26197,741085318.0815592,3819,7311,991, 65Рогалики490.14 0,14-Пирог с капустой10613,13 3,13-Пирог с повидлом456313,48839,71,42497,423,16-10, 321,76Пирог праздничный580,17 0,17-Булка 0,071290,47363,930,6174,590,09-0,38-0,52 Пирог с картошкой790,23 0,23-ИТОГО3383710060013,2310079038,99100 XX Очевидно, что по результатам анализа можно отметить, что в 2000 году ассортимент продукции был больше и в структуре объема производимой продукции наибольший удельный вес занимает хлеб, затем пироги с повидлом, а самый наименьший 0,14 - рогалики.

Анализируя 2001 год можно сделать вывод, что ассортимент продукции намного сократился, но основным видом продукции являлся хлеб. В структуре продукции он занимает 79,9 , затем булки - 18,08. Анализируя 2002 год отмечается тоже самое.

Это связано с тем, что в 2001 году увеличился спрос на хлеб и булки 0,1 кг. Но если сравнить структуру ассортимента продукции 2000 и 2001 годов с 2002 годом, то следует отметить, что булки 0,1 кг и пироги с повидлом пользуются наибольшим спросом, чем другие хлебобулочные изделия.

Это свидетельствует о том, что необходимо проводить мероприятия, направленные на увеличение спроса на продукцию. Производственный потенциал Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на мини пекарне является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование. Анализ начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры.

Производственную мощность определяют производственные фонды. Наличие, движение и структура основных фондов за 2001 год Таблица 3 Группа средствНаличие на начало годаПоступило за годВыбыло за годНаличие на конец годаруб.уд. вес руб.уд. вес руб.уд. вес руб.уд. вес 1. Производственные основные фонды7849095,365960 4001007809095,560182. Непроизводственные фонды38144,634040 0038144,43983. Всего основных фондов823041000 400100819041004. В том числе активная часть6504579,030180 4001006464578.92776 При анализе наличия, движения и структуры основных фондов на мини пекарне за 2001 год было выявлено, что за анализируемый период поступления основных производственных фондов не происходило, однако произошло выбытие активной части на 400 тыс. рублей.

Это произошло из-за увеличения ставки по МБП, так как средства, считающиеся ранее основными, перешли в состав МБП из-за низкой стоимости, что свидетельствует о том, что стоимость основных фондов на конец года снизилась и составила 81904 тыс. рублей.

В структуре основных фондов наибольший удельный вес занимают производственные основные фонды, они составляют 95,4 , непроизводственные фонды - лишь 4,6 . Активная часть составляет 79,03 от стоимости основных фондов. В целом структура основных фондов практически не изменилась. Для оценки эффективности использования основных производственных фондов используется система показателей, включающая общие стоимостные и частные натуральные показатели.

Показатели экономической эффективности основных производственных фондов Таблица 4 ПоказателиРасчетные значения2001 год2002 год1 Объем валовой продукции6001379038, 992 Среднегодовая численность313 Среднегодовая стоимость ОПФ82304819044 Среднегодовая стоимость активной части65045646455 Фондоотдача ОПФ0,739976 Фондоотдача активной части ОПФ0,92-7 Механовооруженность труда2168646458 Среднегодовая выработка на одного рабочего200079038 Основным показателем основных производственных фондов является показатель фондоотдачи, который рассчитывается как отношение валовой продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Фотд 2001 60013 82304 0,73 Фотд 2002 79038 81904 0,97 Фондоемкость - показатель, обратный фондоотдаче, то есть он характеризует сколько основных производственных фондов приходится на 1 руб. валовой продукции.

Фе 2001 82304 60013 1,4 Фе 2002 81904 79038 1,04 Фондоотдача активной части основных производственных фондов определяется как отношение валовой продукции к среднегодовой стоимости активной части основных производственных фондов. Фа 2001 60013 65045 0,92 Фа 2002 79038 64645 1,2 Механовооруженность труда определяется как отношение среднегодовой стоимости активной части основных производственных фондов к среднемесячной численности Мв 2001 65045 3 2168 2,16 Мв 2002 64645 1 64645 64,6 Среднегодовая выработка одного рабочего дня определяется как отношение валовой продукции к среднесписочной численности работников, занятых при производстве продукции, чел. Вр 2001 60013 3 2000 20,0 Вр 2002 79038 1 79038 79,0 Проанализировав показатели экономической эффективности основных производственных фондов, можно сделать вывод, что произошел рост фондоотдачи основных производственных фондов на 0,24, активной их части - на 0,28, а также и всех других показателей экономической эффективности основных фондов.

Это означает, что происходит рост эффективности использования основных фондов, что можно оценит только положительных.

Трудовые ресурсы Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Фонд рабочего времени ФРВ зависит от численности рабочих КР, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год Д и средней продолжительности рабочего дня П ФРВКРДП ФРВ 2001 121681728 ФРВ 2002 321485136 Использование трудовых ресурсов на мини пекарне за 2001 год Таблица 5 ПоказателиПрошлый годОтчетный годОтклоненияСреднегодовая численность 31 - 2 Отработано за год одним рабочим, дней2142162Отработано за год одним рабочим, часов1712172816Средняя продолжительность рабочего дня, ч880Фонд рабочего времени, час51361728-3398 В среднем одним рабочим отработано 216 дней, что больше прошлого года на 2 дня, что можно оценить положительно. Средняя продолжительность рабочего дня, как за отчетный, так и за прошлый год составила 8 часов.

Фонд рабочего времени изменился из-за снижения численности рабочих на 3398. Производительность труда Фактором повышения эффективности производства на мини пекарне является эффективность целесообразной производительной деятельности по созданию продукта в течение определенного промежутка времени.

Анализ проводится с уровня производительности труда, который характеризуется через показатели выработки и трудоемкости. Система показателей производительности труда за 3 года таблица 6 Показатели200020012002 Объем произведенной продукции q33839,745199,360013,221902579038,99Затр аты рабочего времени Т число человеко-часов5328-36005136-34081728числ о человеко-дней666-450642-426216Выработка W50,8315,1293,47272,45365,92Трудоемкость t0,02-0,0180,01-0.0080,002Средняя часовая выработка6,3539,3911,6834,0645,74 Выработка W продукции измеряется соотношением объема продукции q и затратами рабочего времени Т. W 2000 33839,7 666 50,8 W 2001 60013,22 642 93,47 W 2002 79038,99 216 365,92 Проанализировав выработку за три года можно сделать следующий вывод, что в 2002 году среднедневная выработка была выше, чем в 2000 году на 272,45, а в 2000 году - на 315,12. Это связано с тем, что в 2002 году количество работников сократилось до 1 человека, поэтому и производительность труда будет выше, так как все работы выполняет один человек. Для анализа производительности труда рассчитаем показатель, обратный производительности труда- трудоемкость, который определяется по формуле t T q t 2000 666 33839,7 0,02 t 2001 642 60013,22 0,01 t 2002 216 79038,99 0,002 Сравнивая этот показатель можно сделать вывод, что в 2002 году трудоемкость была очень низкой по сравнению с 2001 годом ниже на 0,018 и с 2000 ниже на 0,08. Также для более подробного анализа производительности труда рассчитаем среднюю часовую выработку, которая показывает среднюю выработку рабочего времени за один час. Счв Объем произв. продукции Число человеко-часов Счв 2000 33839,7 5328 6,35 Счв 2001 60013,22 5136 1,68 Счв 2002 79038,99 1728 45,74 Проанализировав среднюю часовую выработку за три года можно отметить, что в 2002 году она стала выше, чем в 2001 на 34,06, в 1998 - на 39,39. Это связано с тем, что сократились в 2002 году затраты рабочего времени из-за сокращения работников мини пекарни.

Издержки производства В зависимости от объема производства все затраты разделяются на постоянные и переменные.

Постоянные расходы остаются стабильными при изменении объема производства.

Переменные расходы изменяются пропорционально изменению объема производства затраты на материалы, электроэнергию, заработную плату.

Учет себестоимости на мини пекарне ведут по калькуляционным статьям расходов.

Основными статьями калькуляции являются сырье и материалы, основная и дополнительная заработная плата, отчисления на социальное и медицинское страхование производственных рабочих, прочие расходы Затраты на производство некоторых видов продукции приведены в таблице. Вывод проанализировав себестоимость хлебобулочных изделий, можно отметить, что себестоимость отчетного года увеличилась по сравнению с прошлым годом на 4874,04. Увеличение произошло за счет увеличения таких статей как сырье - на 14686,24 руб. и электроэнергии - на 1967,20. В остальных статьях произошло уменьшение, например, зарплата уменьшилась за счет сокращения работников.

В структуре затрат изменений не произошло. Из этого можно сделать вывод, что увеличение себестоимости произошло из-за увеличения уровня инфляции. Затраты на производство хлебобулочных изделий Таблица 7 Элементы затратСумма, руб. Структура затрат, прошлый годотчетный годотклонения прошлый годотчетный годотклонения Заработная плата14844,606634,25-8210,3520,148,41-11 ,73Начисление Итого5715,12 20559,722595,20 9229,45-3119,92 -11330,277,75 27,893,28 11,69-4,47 -16,2Сырье47840,0562526,914686,2464,979, 2114,31Прочие материалы Итого736,17 48576,22625,73 63152,02-110,44 14575,800,99 65,890,79 80,0-0,2 14,11Электроэнергия Итого4583,76 73719,706550,96 78932,431967,20 5319,296,22 99,58,31 99,82,11 0,3Полная себестоимость в т.ч. переменные расходы74164,90 73791,7079038,94 78932,434874,04 5319,29100 99,5100 99,8 0,3 Себестоимость по видам продукции за 2002 год в рублях Таблица 8 Виды продукцииСебестоимость, руб. Удельный вес, Хлеб Раменский60874,9077,00Пироги с повидлом2497,123,26Булки, 0,1 кг15592,3819,72Булки, 0,07 кг74,590,02Итого79038,94100 По всем видам выпускаемой продукции себестоимость гораздо ниже, чем доход от реализованной продукции. Это говорит о том, что производство хлебобулочных изделий для колледжа выгодно, так как есть хорошие каналы реализации, как, например, столовая колледжа.

Выпуск данной продукции стоит не только не прекращать, но и увеличивать.

Это даст возможность вырасти прибыльности колледжа за счет коммерческой деятельности, что позволит вкладывать высвободившиеся средства в усовершенствование. Рентабельность Рентабельность это показатель, характеризующий доходность, прибыльность, эффективность производства.

Предприятие считается рентабельным, если результаты от реализации продукции покрывают издержки и производства и, кроме того, образуют сумму прибыли, достаточную для нормального функционирования предприятия.

Основные показатели рентабельности 1. Рентабельность производства показывает размер прибыли на 1 рубль стоимости фондов 2. Рентабельность производственной деятельности показатель, позволяющий судить, какую прибыль дает каждый рубль произведенных затрат 3. Рентабельность продукции показывает, сколько прибыли дает каждый рубль стоимости реализованной продукции в целом 4. Рентабельность отдельных изделий показывает, сколько прибыли дает каждый рубль стоимости реализованных изделий Уменьшение уровня рентабельности свидетельствует об уменьшении спроса на хлебобулочные изделия колледжа. Анализ рентабельности Таблица 9 ПоказателиУсловные обозначения2000 год2001 год2002 годПрибыльПБ8177,3438375,9047187,11Выруч ка от реализацииРП42017,098540,80126226,10Сред негодовая стоимость ОПФФ78490,078490,074090,0Производственны е затратыЗ33839,6660164,9079038,99Рентабел ьность производства, Rпр0,100,490,60Рентабельность продукции, R0,190,400,37Рентабельность отдельный изделий Хлеб Раменский Булка 0,07 Булка 0,1 ПирогиR Rx Rб1 Rб2 Rп 0,19 0,13 0,41 0,13 0,39 0,41 0,43 0,28 0,38 0,29 0,58 0,42Рентабельность производственной деятельностиRосн.д.0,240,640,60 5. Rпр ПБПФ Rпр 2000 8177,34 42017,0 0,10 Rпр 2001 38375,90 78490,0 0,49 Rпр 2002 47187,11 78090,0 0,60 6. R ПБРП R 2000 8177,34 42017,0 0,19 R 2001 38375,90 98540,80 0,40 R 2002 47187,11 126226,10 0,37 7. 2000 Rx 2000 6285 31514 0,19 Rп 2000 25 84 0,29 Rб1 2000 379 3005 0,13 Rб2 2000 92 222 0,41 2001 Rx 2001 30107,82 78197 0,39 Rп 2001 330,96 1177,5 0,28 Rб1 2001 7795,85 18838,30 0,41 Rб2 2001 141,27 328 0,43 2002 Rx 2002 33512,47 88805,70 0,38 Rп 2002 1163,48 2758,50 0,42 Rб1 2002 5536,98 19332,90 0,29 Rб2 2002 101,41 176 0,58 8. Rосн.д. 2000 8177,34 33839,66 0,24 Rосн.д. 2001 38375,90 60164,90 0,64 Rосн.д. 2002 47187,11 79038,99 0,6 Влияние рыночной цены и себестоимости булки 0.07 на ее рентабельность Таблица 10 Показатель20012002Отклонения Рыночная цена, руб.328176-152Полная себестоимость, руб.186,7374,59-112,14Прибыль, руб.141,27101,41-39,86Рентабельность, 0,430,580,15 Рентабельность увеличивается на 0,15 за счет снижения рыночной цены, а также себестоимости булок. Влияние рыночной цены и себестоимости хлеба на его рентабельность Таблица 11 Показатель20012002Отклонения Рыночная цена, руб.7819788805,7010608,70Полная себестоимость, руб.48089,1855293,237204,05Прибыль, руб.30107,8233512,473404,65Рентабельност ь, 0,390,38-0,01 Рентабельность хлеба в 2002 году снизилась на 0,01. На это изменение оказало влияние повышения рыночной цены и себестоимости продукции. По результатам анализа можно отметить, что рентабельность производства в 2002 году возросла по сравнению с предыдущими.

Это свидетельствует об увеличении спроса на хлебобулочные изделия в колледже.

Рентабельность продукции в 2001 году была выше, чем в 2000 и 2002 годах.

Это говорит о необходимости пересмотра структуры выпускаемой продукции и уменьшении производственных затрат.

Рентабельность отдельных изделий в 2002 году по таким изделиям, как булки 0,1 кг и пироги с повидлом увеличилась по сравнению с 2000 и 2001 годами.

Также произошло увеличение рентабельности по данным видам продукции в 2000 году по сравнению с 2001 годом.

Это говорит об увеличении спроса на эти изделия.

А снижение рентабельности по хлебу и булкам 0,07 кг в 2002 году по сравнению с 2001 годом и увеличение в 2001 году по сравнению с 2000 годом говорит о том, что в 2002 году уменьшился спрос на эти изделия. Увеличение в 2001 году свидетельствует об увеличении спроса в 2001 году на данные хлебобулочные изделия. Происходит падение спроса в 2002 году на некоторые виды продукции. Это свидетельствует о том, что от некоторых видов продукции целесообразно отказаться или проводить мероприятия, направленные на увеличение спроса на продукцию или изменить продукцию по требованию потребителей.

По основным показателям хозяйственной деятельности предприятия можно сделать следующие выводы 1. На мини пекарне заметна динамика роста производства продукции. Это связано с тем, что вырос спрос на такую продукцию как хлеб и булка. 2. Наибольший удельный вес в реализации продукции занимает белый хлеб. Остальные виды продукции занимают минимальный объем реализации, так как реализуется только через магазин колледжа.

Для обеспечения более эффективной работы предприятия необходимо отказаться от производства продукции не пользующейся спросом. 3. Снижение показателей экономической эффективности свидетельствует о неполной загрузке оборудования. Для обеспечения более эффективной работы оборудования необходимо повысить объем производства, а также отказаться от неиспользуемого оборудования. 4. Увеличение себестоимости продукции свидетельствует об увеличении затрат на производство продукции.

Для более эффективной работы мини пекарне необходимо проводить мероприятия по снижению себестоимости, такие как - увеличение объема производства продукции, пользующейся спросом и уменьшение выпуска продукции, не нашедшей спроса на рынке - расширение ассортимента продукции - улучшение качества выпускаемой продукции - расширение рынков сбыта производимой продукции - осуществление закупки сырья для производства хлебобулочных изделий по более низким ценам, поиск более выгодных поставщиков. 5. Уровень рентабельности на мини пекарне за период с 1998 по 2000 год возрастает. Это связано с тем, что спрос на хлебобулочные изделия не постоянный, т.е. в 1999 году спрос на продукцию был выше, чем в данный момент, так как мини пекарня не может самостоятельно справиться с проблемами, возникшими в результате сложившейся экономической ситуации.

Это такие проблемы как недостаток денежных средств, инфляционный рост цен и т.д. Для увеличения уровня рентабельности необходимо расширить ассортимент выпускаемой продукции, а также усовершенствовать структуру для обеспечения более эффективной работы мини пекарни. 6. Для более эффективной работы мини пекарни необходимо применить экономически обоснованные принципы и методы ценообразования.

Для этого необходимо провести анализ стратегии развития, по результатам которого наметить мероприятия, направленные на установление более гибких цен, а также снижение себестоимости, расширение ассортимента продукции и поиск новых рынков сбыта. 2. МЕТОДЫ АНАЛИЗА 2.1.