Бухгалтерский учет наличных денежных средств в рублях

Бухгалтерский учет наличных денежных средств в рублях. Учет остатков и движения наличности в российской валюте ведут на следующих ак¬тивных счетах второго порядка: 20202 Касса кредитных организаций 20206 Касса обменных пунктов 20207 Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций 20208 Денежные средства в банкоматах 20209 Денежные средства в пути По дебету этих счетов записывают суммы, увеличивающие, а по кредиту - умень¬шающие остатки.

Корреспондентские связи названных выше счетов по типичным операциям с наличными денежными средствами в рублях показаны ниже. 1. В кассу банка поступили наличные деньги на расчетный счет клиента: Дебет 20202 Кредит 40702 2. С расчетного счета клиента списана сумма денежных средств, выданных ему из кассы банка: Дебет 40702 Кредит 20202 3. Из Расчетно-кассового центра в кассу банка получены наличные деньги: Дебет 20202 Кредит 20209 4. Банком получена выписка из Расчетно-кассового центра о снятии суммы налич¬ного денежного подкрепления с его корреспондентского счета: Дебет20209 Кредит 30102 5. Из кассы банка выданы наличные деньги инкассаторам для доставки в Расчетно-кассовый центр: Дебет 20209 Кредит 20202 6. Из расчетно-кассового центра банком получена выписка о зачислении суммы инкассированных наличных денег на его корреспондентский счет: Дебет 30102 Кредит 20209 7. Из кассы банка выданы наличные деньги для подкрепления кассы филиала: Дебет 20209 Кредит 20202 8. С корреспондентского субсчета филиала сняты денежные средства взамен вы¬данных ему наличных денег: Дебет 30302 Кредит 20209 9. Из кассы банка в банкоматы выданы наличные деньги: Дебет 20208 Кредит 20202 10. По договору с клиентом об оказании инкассаторских услуг в кассу пересчета банка поступили суммы инкассировании наличных денег: Дебет 40906 Кредит 47422 11. После пересчета инкассированные наличные деньги переданы в кассу банка: Дебет 20202 Кредит 40906 12. Инкассированные наличные деньги зачислены на расчетный счет клиента: Дебет 47422 Кредит 40702 13. Из кассы банка выданы наличные средства в кассу обменного пункта: Дебет 20206 Кредит 20202 14. Обменным пунктом сданы в кассу наличные средства в рублях Дебет 20202 Кредит 20206 5.