Организационный план

Организационный план. В нем обосновывается организационная структура предприятия, производится оценка оргструктуры по интегрированному показателю эффективности оргструктуры ѕ Зу Куп Кэфу 1 Фо Фв где Зу затраты на управление, приходящиеся на одного работника АУ Куп удельный вес численности управленческих работников в общей численности Фв фондовооруженность стоимость основных и оборотных средств, приходящихся на одного работника основного и вспомогательного производства Фо фондоотдача объем произведенной продукции реализованной, приходящийся на единицу основных и оборотных фондов.

В соответствии с рыночной производственной ориентацией фирмы генеральный директор назначает коммерческого директора, ведущего вопросы сбыта, маркетинга и рекламы продукции.

Главный бухгалтер осуществляет деятельность по составлению документальных отчетов предприятия. Главный дизайнер руководит деятельностью по выпуску керамической продукции. Основной формой осуществления полномочий трудового коллектива является общее собрание, решающее вопросы заключения коллективного договора и порядка предоставления социальных льгот работников ООО Гермес из фондов трудового коллектива. Организационная структура предприятия представлена на Рис. 4. Генеральный директор Главный дизайнер Коммерческий Главный директор бухгалтер Производство Сбыт, спрос, Бухучет, налоги, стилистика маркетинг стат.отчетность Старший Технолог художник Рис. 4. Организационная структура ООО Гермес Рассчитав показатель Кэфу в ООО Гермес можно сделать вывод, что линейно-функциональная структура не в достаточной мере эффективна из-за больших административных расходов, т.к. чем ближе этот показатель к единице, тем эффективнее огрструктура.

В ООО Гермес Кэфу составил 1- 244 037 0,25 1,54 57057 0,31. 2.7 В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты.

Из всего перечня рисков особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам, классификация и влияние которых отражены в табл. 2.17. Таблица 2.17 Финансово-экономические риски Виды рисков Отрицательное влияние на прибыль Неустойчивость спроса Падение спроса с ростом цен Появление альтернативного продукта Снижение спроса Снижение цен конкурентов Снижение цен Увеличение производства у конкурентов Падение продаж или снижение цен Рост налогов Уменьшение чистой прибыли Платежеспособность потребителей Падение продаж Рост цен на сырье, материалы, перевозки Снижение прибыли из-за роста цен Зависмость от поставщиков, отсутствие альтернативы Снижение прибыли из-за роста цен Недостаток оборотных средств Увеличение кредитов Для расчета риска из-за потерь прибыли падение рентабельности использовались статистические методы.

Аналитическим данными являлись показатели среднеотраслевой рентабельности за предшествующие пять лет. С тем, чтобы определить, насколько рискован запланированный проект, производятся расчеты в следующей последовательности 1. Определяем средневзвешенную рентабельность через вероятности.

Среднеотраслевая рентабельность составила за ряд лет 15 , 15 , 16 , 28 , 19 . Планируемый уровень рентабельности 20 . 2. Определяем средневзвешенную рентабельность ООО Гермес 15 1 5 15 1 5 16 1 5 28 1 5 19 1 5 18,6 3. Далее определяем дисперсию, как сумму произведений всех квадратов разниц между средней и фактической их величиной на соответствующую величину вероятности данного события Дисперсия 15-18,6 2 0,2 15-18,6 2 0,2 16 18,6 2 0,2 28 18,6 2 0,2 19 18,6 2 0,2 24,23 4. Находим стандартное отклонение 4,92 Это значит, что наиболее вероятное отклонение рентабельности продукции от ее средней величины составит 4,92 , 13,68 18,6 ? 4,92 23,52 18,6 4,92 . Построим график прогноза оптимистического, среднего и пессимистического уровня рентабельности на 1998 год, на котором выделим зону риска потерь планируемого уровня рентабельности.

Из этого можно сделать вывод, что проект умеренно рискован, т.к. планируемая рентабельность составила 20 . 2.8 В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес- плана и представляют их в стоимостном выражении.

Финансовый план предполагает выполнение следующих расчетов ? распределение чистой прибыли планирование средств фондов накопления и потребление табл. 2.18 ? баланс денежных доходов и расходов табл. 2.19 ? расчет доходов и затрат табл. 2.20 ? финансовый план предприятия на планируемый год баланс доходов и расходов табл. 2.21 ? прогнозный баланс активов и пассивов предприятия табл. 2.22 ? расчет показателей финансово-экономической деятельности предприятия табл. 2.23 Распределение чистой прибыли табл. 2.18 осуществлено исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90 и фонд потребления 10 чистой прибыли.

Такое распределение обусловлено тем, что ООО Гермес является новым предприятием, требующим развития своей материально-технической базы. Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из п.6 предшествующего периода.

Планирование выручки от реализации осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию 3 дня. При планировании затрат на сторону следует учитывать также, как и при планировании денежных средств, время их уплаты предприятием продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др. 3 дня поставщикам, 15 дней бюджету и банку и 9 дней оплате труда с начислениями.

Прирост устойчивых пассивов на 1998 г. рассчитывается следующим образом Кредиторская задолженность по оплате труда Кзп Кзп ФОТ 9 360 176200 67837 9 360 6100,93 ? Кредиторская задолженность по бюджету Кб Кб НЛ Д 360 281507 15 360 11828,92, где НЛ сумма налогов 5984,89 1624,39 5453,12 58994,85 209449,91 281507,16 ? Кредиторская задолженность поставщикам Кп за сырье, материалы, топливо и прочие услуги Кп СМ Д 360 554433,79 3 360 4620,28 СМ общая сумма расходов на сырье, материалы, топливо и др. услуги ? кредиторская задолженность банку К за пользование кредитом К Скр Д 360 68299,28 15 360 2845,80 Скр размер уплаты за кредит 243926 0,28 68299,28 Итого устойчивых пассивов на конец 1998 года 6100,93 11828,92 4620,28 2845,8 25395,93 руб. Устойчивые пассивы на начало 1998 года норматив оборотных средств на 1998 год табл. 2.10 3799,88 Прирост устойчивых пассивов в 1998 г. 25395,93 3799,88 21596,05 Размер устойчивых пассивов в 1999 году 26488,06 ? Кзп 179724 69193,74 9 360 6222,94 ? Кб 290716,64 15 360 12315,96 ? Кп 581416,83 3 360 5103,36 ? Кб 68299,28 15 360 2845,80 Прирост устойчивых пассивов в 1999 году 26488,06 25395,93 1092,13 Устойчивые пассивы в 2000 г. 26165,14 ? Кзп 6344,93 ? Кб 12851,82 ? Кп 5192,26 ? К - 1897,20 Прирост устойчивых пассивов в 2000 г. 26165,14 26488,06 - 133,5 Погашение долгосрочного кредита планируется в течении 2 х лет равными долями 243926 3 81308,67 руб. Основными источниками формирования средств фонда накопления являются амортизационные отчисления, отчисления от чистой прибыли, прирост устойчивых пассивов, долгосрочный кредит банка только в 1998 г Средства этого фонда использовались на уплату процентов за пользование долгосрочным кредитом, на приобретение основных фондов только в 1998 г. и в 1999 г на прирост оборотных средств начиная с 1999г на погашение долгосрочного кредита банка согласно кредитному договору начиная с 1999 г. Анализируя данные табл. 2.18 можно заметить уменьшение остатков фонда накопления в 2000 г. до 57741,76 руб что объясняется выплатой 2 3 кредита банка.

Фонд потребления в динамике увеличивается с 11053,7 руб 1998 г. до 34693,25 руб в 2000 г т.к. использование средств этого фонда пока не планируется.

С тем, чтобы определить достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств табл. 2.19 Расчеты по данной таблице отражены в приложении Данные предприятия ООО Гермес показывают, что плановый баланс денежных средств положительный, т.е. предприятие не будет ощущать дефицита денежных средств в течение планируемого периода.

В 1998 г. для осуществления основной деятельности необходимо 1 145 511,29 руб. причем эта потребность возрастает до 1 421 164,29 в 2000 г что объясняется ростом объемов производства. Но т.к. имеется и остатки денежных средств после всех выплат, причем наблюдается положительная динамика их увеличения, то можно сделать вывод, что нет необходимости в привлечении дополнительных средств в виде краткосрочного кредита.

Таким образом, можно сделать вывод, что ООО Гермес ликвидное.

Таблица 2.18 Распределение чистой прибыли п п Наименование показателей Г О Д Ы 1998 1999 2000 1 2 3 4 5 Фонд накопления 1. Чистая прибыль табл. 2.14 110530,67 115614,25 120787,50 2. Источники формирования средств фонда накопления 2.1 Остатки средств фонда на начало планируемого периода новое предприятие 101563,73 107137,3 2.2 Амортизационные отчисления 48785,2 51131,2 51177,2 2.3 Отчисления от чистой прибыли 90 99477,60 104052,83 108708,75 2.4 Прирост устойчивых пассивов 21600,21 1092,13 - 2.5 Долгосрочный кредит банка по условию, но не более потребности в основных фондах 243926,0 3. Всего источников 413789,01 257839,89 266977,25 4. Направления использования средств фонда накопления 4.1 Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом 68299,28 68299,28 45532,85 4.2 Затраты на приобретение основных фондов 243926,0 4.3 Затраты на прирост оборотных средств - 1094,64 1085,31 4.4 Погашение долгосрочного кредита - 81308,67 162617,33 5. Всего затрат 312225,28 150702,59 209235,49 6. Излишек средств 101563,73 107137,3 57741,76 Фонд потребления 1. Чистая прибыль 110530,67 115614,25 120787,5 2. Источники формирования средств фонда потребления 2.1 Остатки средств фонда на начало планируемого периода - 11053,07 22614,5 2.2 Отчисления от чистой прибыли 10 11053,07 11561,43 12078,75 2.3 прочие поступления 2.4 Фонд оплаты труда 3. Всего источников 11053,07 22614,5 34693,25 4. Направления использования средств фонда потребления 4.1 Оплата труда 4.2 Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников 4.4 Премирование 5. Всего затрат 6. Излишек средств 11053,07 22614,5 34693,25 7. Недостаток средств Таблица 2.19 Баланс денежных средств п п Наименование показателей на 1.01.98 г. на 1.01.99 г. на 1.01.2000 на 1.01.2001 1. Денежные средства на начало года 25000,0 3680,04 127039,67 132533,99 2. Денежные поступления 2.1 выручка от продажи с НДС - 1256869,0 1324860,58 1382501,5 2.2 кредиты 2.3 прирост устойчивых пассивов - 21600,21 1092,13 - 3. Всего поступлений - 1282149,25 1325952,71 1382501,5 4. Платежи на сторону 4.1 затраты на производство продукции без амортизации - 824447,03 868930,43 908939,28 4.2 уплата налогов, относимых на финансовый результат - 5735,52 6198,09 6251,94 4.3 затраты на приобретение основных фондов 11730 - 4.4 уплата процентов за кредит - 65453,48 68299,28 46481,45 4.5 норматив оборотных средств 21319,96 4.6 прирост оборотных средств 1094,64 1085,31 4.7 погашение кредита 81308,67 162617,33 4.8 уплата НДС - 202436,89 220488,36 230096,74 4.9 уплата налога на прибыль - 57036,66 62408,92 64923,36 5. Всего платежей 21319,96 1155109,58 1320458,39 1420395,41 6. Остаток денежных средств на конец периода 3680,04 127039,67 132533,99 94640,08 Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении 3. Далее, составлена таблица, отражающая доходы и затраты на производство продукции, а также рентабельность продукции и продаж табл. 2.20 , показывающая предполагаемый уровень развития фирмы во времени.

План доходов и расходов на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течении 1998-2000 гг. предприятие несмотря на рост издержек будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией.

С тем, чтобы проверить правильность учета планируемых источников средств и их распределения составляется финансовый план, т.е. баланс доходов и расходов шахматка табл. 2.21 , в которой по горизонтали отражаются возможные источники средств прибыль, амортизация и др а по вертикали направление использования средств платежи в бюджет, арендная плата и др. Таким образом, столбцы по вертикали показывают распределение средств по каждой статье доходной части финансового плана, а строки по горизонтали величину поступлений средств из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов.

Финансовый план ООО Гермес на 1998 год составлен правильно, т.к. общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали и составил 1 481 034,51 руб. Таблица 2.20 Доходы и затраты ООО Гермес, рубли. п п Показатели 1998 г. 1999 г. 2000 г. 1. Доходы выручка от реализации без НДС 1056192,3 1104452,66 1152484,84 2. Полная себестоимость 880160,36 920377,22 960404,03 в т.ч. условно-переменные затраты 472344,91 504053,13 536654,56 -условно-постоянные затраты 407815,45 416324,09 423749,47 3. Налоги, относимые на финансовый результат 5984,89 6207,36 6253,88 4. Балансовая прибыль 170047,18 177868,08 185826,93 5. Налог на прибыль 59516,51 62253,83 65039,43 6. Чистая прибыль 110530,67 115614,25 120787,5 7. Рентабельность продукции, п.6 п.2 100 12,55 12,55 12,55 8. Рентабельность продаж, п.6 п.1 100 10,46 10,46 10,46 Таблица 2.21 Финансовый план ООО Гермес баланс доходов и расходов на 1998 год Источники средств Направление средств Прибыль Амортизация Отчисления от себестоимости Прочие доходы Кредиты банков Фонд потребления Фонд накопления ИТОГО Платежи в бюджет - налог на прибыль 58994 - 58994 - налог на имущество 3658,8 - 3658,8 - плата за воду 1624,3 1624,3 - НДС 200722 200722 - налог на рекламу 83,04 83,04 - сбор на нужды образовательных учреждений 1762,0 1762 - целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройства, нужды образования и др. цели 480,96 480,96 2. Арендная плата 25750 25750 3.Погашение банковских ссуд - 4.Кап. вложения 243926 243926 5. Прирост оброт. ср - 6.Отчисления в дорожные фонды 5453 5453 7.Расходы на социально-культурные мероприятия 8. Отчисления в фонд потребления 10956 10956 9. Отчисления в фонд накопления 98605 48785 - 147390 10.Отчисления в пенсионные фонд и фонд социального страхования, в фонд занятости, фонд медицинского страхования 67837 67837 Источники средств Направление средств Прибыль Амортизация Отчисления от себестоимости Прочие доходы Кредиты банков Фонд потребления Фонд накопления ИТОГО 11.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода 10956 10956 12.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода 100588 100588 13.Уплата процентов за долгосрочный кредит 68299 68299 14. Прочие затраты на производство продукции 723258 723258 ИТОГО 168556 48785 823922 206707 243926 10956 168887 1481034 На основании данных, представленных в табл.2.22 и уровня цены предприятия на единицу продукции, построим график безубыточности Рис. 5 с целью определения критического объема производства и запаса финансовой прочности ООО Гермес Критический объем производства Vкр определяется по формуле Vкр УПЗ Ц-УППЗ , где УПЗ сумма условно-постоянных затрат, руб. Ц цена единицы продукции предприятия, руб. УППЗ сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб. Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера можно снижать объем производства и не нести при этом убытков.

Критический объем производства сумма условно-постоянных затрат цена на ед. прод сумма условно- переменных затрат объем производства 407 815 21,6 472 344 48900 34155 шт. Запас финансовой прочности 48900 34155 14745 шт. Для расчета даты, когда проект начнет приносить прибыль необходимо сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском продукции 34155 48900 360 246 дней. Рис. 5 График безубыточности ООО Гермес на 1998 год. С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ООО Гермес на 1998-2000 г. табл. 2.22 Для вновь проектируемого предприятия, которым является Гермес прогнозный баланс составлен методами прямого счета и пробки для балансирования сумм по активу и пассиву баланса Рассматривая данные табл. 2.22 отмечаем, что пробка расположена в активе баланса в 1998, 1999 гг. и в пассиве в 2000 г. Это говорит о том, что в 1998 и 1999 гг. имеется резерв размещения 52881,35 руб. и 9746,63 руб. соответственно в производство керамической плитки.

Но в 2000 г. эта ситуация меняется и необходимо изыскивать 90665 руб. дополнительного финансирования проекта.

Таблица 2.22 Прогнозный баланс активов и пассивов ООО Гермес на конец года Актив Годы Пассив Годы 1998 1999 2000 1998 1999 2000 1.Внеоборотные активы 1.1 Основные фонды по балансовой стоимости 243926 255656 255656 4.Капитал и резервы 4.1 Уставный фонд 25000 25000 25000 1.2 Амортизация 48785,2 99962,4 151140 4.2 Специальные фонды фонд накопления 100588,2 105278,9 55021,3 1.3 Основные фонды по остаточной стоимости п.1.1-п.1.2 195141 155924 204524,8 4.3 Нераспределенная прибыль Итого по разделу 1 п.1.3 195141 155924 204524,8 Итого по разделу 4 125588,2 130278,9 80021,3 2. Оборотные активы 5. Долгосрочные пассивы задолженность по долгосрочному кредиту табл. 2.18 243926 162617,3 - 2.1 Запасы табл. 2.10 21319,96 22414,6 23499,91 Актив Годы Пассив Годы 1998 1999 2000 1998 1999 2000 2.2 Дебиторская задолженность 10561,92 11044,53 11427,2 2.3 Денежные средства, всего 126322 142861 91623 в т.ч касса 698,17 731,05 761,81 - расчетный счет 125424 141930 91061 Итого по разделу 2 157685 175848 126510 Итого по разделу 5 243926 162617,3 - 3. Убытки 6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность - поставщикам 4560,32 4845,14 5118,33 - по оплате труда 6100,93 6222,94 6344,93 - бюджету 11729,47 12293,35 12804,68 - банку 2845,80 2845,80 1897,20 6.2 Фонд потребления 10956,19 22432,97 34404,70 Итого по разделу 3 Итого по разделу 6 36192,71 48640,2 60569,84 Итого по разделам 1,2,3 352826 331772 231257 Итого по разделам 4,5,6 405707 341536 140591 Пробка 52881 9745,6 - Пробка 90665 Баланс 405707, 341518 231257 Баланс 405707 341518 231257 Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении 4. Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в табл. 2.23 показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а главное ожидаемый срок окупаемости проекта.

Таблица 2.23