Расчет себестоимости

Расчет себестоимости. ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ 7.1. Расчет ежемесячных издержек Расчет издержек мастерской, согласно инвестиционному замыслу осуще-ствляется из прогнозируемого месячного объема услуг (см. табл. 3.4) при усло-вии выхода на 100% загрузку. 7.1.1. Расчеты материальных издержек Таблица 7.1 Стоимость материальных издержек Наименование мате-риала Норма расхода Стоимость ед, Руб. Сумма Припой (0,5 кг) 2 (кг) 20 (за 0,5 кг) 80 Канифоль (упак.) 4(упак.) 10 40 Провод алюмине-вый (м) 200 20 4000 Провод контакт-ный 16 35 560 Насадка на па-яльники 4 40 160 Итого 4840 Итого материальных издержек 4840 руб. 7.1.2. Расчеты издержек на зарплату Количество мастеров – 4чел. среднемесячная зарплата мастеров – 1000 руб. приемщик – 1 чел. среднемесячная зарплата приемщика –600 руб. гл. бухгалтер – 1 чел. среднемесячная зарплата гл. бухгалтера -1500 руб. директор – 1 чел. среднемесячная зарплата директора – 2000 руб. Коэффициент сменности – 1. Количество рабочих месяцев в году – 12 Отпуск по скользящему графику без остановок производства. Издержки на зарплату: (4*1000) +(1*600)+(1*1500)+(1*2000)=8100 руб. Таблица 7.2 Отчисления на сборы ФОТ в месяц Статья (ФОТ=8100) Сумма 1. Пенсионный фонд (29% от ФОТ) 2349 2. Фонд ОМС (3,6% от ФОТ) 291,6 3. Соц. страхование (5,4% от ФОТ) 437,4 4.Фонд занятости (1,5% от ФОТ) 121,5 5. Сборы на нужды образования (1% от ФОТ) 81 6. Транспортный налог (1% от ФОТ) 81 Итого отчисления и сборы от ФОТ 3361,5 Прямые затраты на зарплату в месяц: 4000+600+1500+2000=8100 руб. из них на себестоимость 6*0083* (7*1)=3486 руб. относимые на чистую прибыль 8100- 3486 = 4614 руб. 7.1.3. Издержки на электроэнергию Суммарная мощность энерго - потребителей: Вентиляция 120 Вт в час =960 Вт Паяльники (4 шт.) 220 Вт в час =3520 Вт Лампы дневного света (8шт.) 40 Вт = 2560 Вт Монитор 120 Вт =480 Вт Стоимость одного киловатта по договору с электросетями составляет 0,46 коп. Суммарное количество киловатт – 7520 Вт в день 7,520*046=3,46 руб./в день = 83 руб. / в месяц Итого издержек на энергию 83 руб./ в месяц 7.1.4. Издержки на аренду помещения и услуги связи Услуги связи включены в стоимость аренды помещения. Арендная плата за помещение в месяц составляет 500 руб. Итого издержек на аренду 580 руб./ в месяц 7.1.5. Издержки на рекламу Стоимость рекламного щита, выставляемого на улице составляет 500 руб в месяц.

Стоимость одного объявления в газете составляет 20 руб. в неделю или 80 руб. в месяц.

Итого издержек на рекламу 500+80=580 руб. / в месяц 7.1.6. Амортизация основных средств Балансовая стоимость арендных помещений – 10000 руб. Стоимость оборудования – 58000 руб. Норма амортизации –5 Амортизационные отчисления в месяц составляют 68000*0,05 /12=283 руб./ в месяц Итого издержек на амортизацию 283 руб. / в месяц 7.1.7. Финансовые издержки Объем кредитных средств 56000 руб. Процентная ставка 20% годовых Финансовые издержки в месяц 56000*0,2 /12=933,3 руб./ в месяц Итого финансовых издержек 933,3 руб. / в месяц 7.1.8. Налоги и платежи 1. Налог на добавленную стоимость (20% от оборота в месяц) а) НДС с оборота: 35480*0,167 =5925,16 руб. /в месяц б) НДС, уплачиваемая за электроэнергию: 83*0,167 = 13,861 руб. / в месяц Сумма НДС подлежащих внесению в бюджет 5925,16-13,861=5911,3 руб./в месяц Всего НДС –5911,3 руб. 2. Местные налоги а) Налог на содержание ЖКХ (1,5% от объема реализации) 35480*0,015 =532,2 руб. б) Транспортный налог (1% от ФОТ) 8100*0,1=81 руб. в) Налог на содержание автодорог (4,5% от объема реализации) 35480*0,045= 1596,6 руб. г) Сбор на нужды образования (1% от ФОТ) 8100*0,1=81 руб. Всего местные налоги и сборы 2290,8 руб. 3. Взносы в фонды от ФОТ (см. табл. 7.2) 1. Пенсионный фонд (29% от ФОТ) 2349 2. Фонд ОМС (3,6% от ФОТ) 291,6 3. Соц. страхование (5,4% от ФОТ) 437,4 4.Фонд занятости (1,5% от ФОТ) 121,5 Всего взносы в фонды – 3199,5 7.2. Расчеты себестоимости услуг Таблица 7.3 Текущие издержки на месячную производственную программу Статья Сумма руб. 1.Материалы, сырье, комплектующие 4840 2. Заработная плата (на себестоимость) 3486 Итого переменные издержки 8326 3.Энергия 83 4. Аренда и связь 500 5.Реклама 580 6. Амортизация 283,3 Итого постоянные издержки 1446,3 7. Проценты 933,3 8. НДС 5911,3 9. Местные налоги и сборы 2990,8 10. Отчисления в фонды 3199,5 Итого в себестоимость: из них налоги и отчисления 22807,2 5490,3 7.3. Расчет прибыли и рентабельности Расчет прибыли осуществляется исходя из суммы внутрипроизводствен-ных расходов по всем видам деятельности в рамках данного инвестиционного проекта, прогнозируемых цен на услуги, объемов сбыта услуг в месяц.

Таблица 7.4 Расчет прибыли и рентабельности Показатель Сумма руб. 1. Выручка от реализации 35480 2. НДС 5911,3 3.Доход с оборота 29568,7 4.Внутрипроизводственные издержки 9772,3 5.Налоги и отчисления 5490,3 6.Платежи по процентам 933,3 7.Прибыль балансовая 13372,8 8.Налог на прибыль (ставка 30%) 4011,84 9. Прибыль к распределению 9360,96 10.Заработная плата из прибыли 4614 11Чистая прибыль 4746,96 Рентабельность 20,8% Расчет осуществлялся из условий полной загрузки производственных мощностей. 8. МАРКЕТИНГ-ПЛАН Производственная и коммерческая стратегия предприятия предусматри-вают разбиение всего инвестиционного периода (1,2 года) на пять этапов.

В первом этапе – 2 календарных месяца, во всех остальных - по три (см. раздел 2.1). Реализация услуг мастерской на освоенном рынке, выход и закрепление на новых рынках осуществляется в соответствии с данными анализа рыночной конъюнктуры и выработанной тактики позиционирования услуг и ценообразо-вания в условиях конкуренции (см. раздел 3). В соответствии с динамикой продвижения услуг на рынок принимаются следующие положения: - 1 этап, поиск клиентов и завоевание репутации; - 2 этап, работа на заказ, реклама услуг; - 3 этап, ценовая дискриминация услуг конкурентов на рынке услуг; - 4 этап, выравнивание цен на услуги до среднерыночных; - 5 этап, освоение новых рынков; - 6 этап, закрепление на освоенных рынках, цены рыночные, возможно рас-ширение объемов услуг; В качестве каналов продвижения и сбыта услуг мастерской используют-ся: - рекламный щит, с подробным описанием всех услуг; - реклама в газетах (городских, областных); В своем комплексе маркетинга мастерская использует возможную под-держку Префектуры Юго-Восточного округа, заинтересованную в обеспечении населения высококачественным обслуживанием. 9.