Проверка правильности проведения инвентаризации ценных бумаг
Проверка правильности проведения инвентаризации ценных бумаг - Курсовая Работа, раздел Экономика, Аудит операций с ценными бумагами Проверка Правильности Проведения Инвентаризации Ценных Бумаг. Для Подтвержден...
Проверка правильности проведения инвентаризации ценных бумаг. Для подтверждения достоверности данных бухгалтерской отчетности и бухгалтерского учета аудитор проверяет правильность проведения инвентаризации ценных бумаг. В ходе проверки он устанавливает соблюдает ли организация требования п.2 ст.12 Федерального закона О бухгалтерском учете об обязательном проведении инвентаризации установлены ли сроки проведения инвентаризации ценных бумаг в приказе об учетной политике, и соблюдаются ли эти сроки правильность оформления инвентаризационных документов использует ли организация унифицированные формы инвентаризационных описей, обеспечены ли полнота и точность внесения в описи данных о фактическом наличии ценных бумаг при хранении их в кассе организации и т.д Если ценные бумаги хранят в организации, их инвентаризация проводится одновременно с инвентаризацией денежных средств.
При хранении ценных бумаг в специальных организациях банках, депозитариях, специализированных хранилищах инвентаризация заключается в сверке остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета организации, с данными выписок этих специальных организаций. В инвентаризационных описях должны быть указаны эмитенты, название ценной бумаги, серия, номер, номинальная и фактическая стоимость, сроки погашения и общая сумма.
Особенностью инвентаризации финансовых вложений является проверка не только фактического наличия ценных бумаг, но и правильности оценки ценных бумаг, т.е. фактических затрат, формирующих их стоимость, по которой они приняты к учету.
Материалы инвентаризации аудитор использует при проверке своевременности и полноты отражения в бухгалтерском учете доходов, полученных по ценным бумагам. 3.5.5
С другой стороны, ценные бумаги - это особая форма существования капитала, отличная от его товарной, производительной, и денежной форм, которая… Суть ее состоит в том, что у владельца сам капитал отсутствует, но имеются все… То есть, ценные бумаги являются разновидностью т.н. фиктивного капитала, и в условиях быстротечности, высокой степени…
Виды ценных бумаг
Виды ценных бумаг. К ценным бумагам относятся государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносаме
Особенности обращения бездокументарных ценных бумаг
Особенности обращения бездокументарных ценных бумаг. БЦБ На БЦБ распространяются следующие правила правового режима документарных ценных бумаг. 1 Хотя БЦБ и не являются предметом материального мира
Первоначальная оценка финансовых вложений
Первоначальная оценка финансовых вложений. Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.
Для учета финансовых вложений предназначен счет 58 Финансовые в
Последующая оценка финансовых вложений
Последующая оценка финансовых вложений. Ценные бумаги принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.
Но со временем их стоимость может меняться.
Тогда нужно проводить
Создание резерва под обесценение финансовых вложений
Создание резерва под обесценение финансовых вложений. В пункте 38 ПБУ 19 02 установлено, что организации могут создавать резервы под обесценение финансовых вложений.
В рамках ПБУ 19 02 под о
Выпуск ценных бумаг
Выпуск ценных бумаг. в бухгалтерском учете следует отразить с использованием счета 97 Расходы будущих периодов следующим образом Д-т 76, К-т 51, 50 - оплачены бланки Д-т 006 - оприходованы бланки н
Цель и задачи аудита операций с ценными бумагами
Цель и задачи аудита операций с ценными бумагами. Аудиторская проверка операций с ценными бумагами проводится в целях формирования обоснованного мнения о достоверности и полноте информации, касающе
Информационная база аудита операций с ценными бумагами
Информационная база аудита операций с ценными бумагами. Информационная база, используемая аудитором при проверке операций с ценными бумагами, включает документы, регулирующие бухгалтерский учет цен
Проверка правильности отнесения активов организации
Проверка правильности отнесения активов организации. к ценным бумагам и выбора методики учета Ценная бумага - это документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизито
Проверка оформления первичных документов по учету ценных бумаг
Проверка оформления первичных документов по учету ценных бумаг. При проверке оформления первичных документов следует учесть, что сама ценная бумага - строго формальный документ, ее форма и обязател
Проверка правильности оценки ценных бумаг
Проверка правильности оценки ценных бумаг. Общие правила оценки ценных бумаг установлены Федеральным законом О бухгалтерском учете , Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчет
Проверка отражения операций поступления и выбытия ценных бумаг
Проверка отражения операций поступления и выбытия ценных бумаг. Для проверки используют регистры синтетического учета по счетам 58 Финансовые вложения , 91 Прочие доходы и расходы. При этом аудитор
Проверка аналитического учета ценных бумаг
Проверка аналитического учета ценных бумаг. Аналитический учет по счетам 55, 58, 59, 66 и 67 ведется по видам ценных бумаг.
Аудитор по рабочему плану счетов знакомится с перечнем счетов и су
Проверка формирования форм отчетности
Проверка формирования форм отчетности. Аудитору необходимо убедиться, что информация о наличии и движении ценных бумаг организации попадает в соответствующие строки форм бухгалтерской отчетности.
Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Новости и инфо для студентов