Содержание Введение 3 Глава 1. Сущность и функции налогов. 1. Сущность налогов и их роль в экономике государства 2. Принципы налогообложения. Функции налогов 8 Глава 2. Налоговая система РФ. 1. Структура построения налоговой системы РФ 2. Механизм управления налоговой системой РФ .17 Глава 3. Пути совершенствования налоговой системы РФ. 1. Проблемы реформирования налоговой системы РФ 2. Основные направления совершенствования налоговой системы РФ 3. Проблемы и пути совершенствования налоговых доходов ФБ. Прогнозы доходов в ФБ .31 Заключение .39 Список использованной литературы Приложения Введение.
Взимание налогов древнейшая функция и одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному процветанию.
Налоги появились с разделением общества на классы и возникновением государства, как взносы граждан, необходимые для содержания государственного аппарата. В целях преодоления негативных последствий воздействия налогов на развитие экономики возникла объективная необходимость в анализе структуры и динамики налоговых доходов в бюджете страны. Сегодня остро стоит вопрос о необходимости формирования налоговых доходов. Налоги важнейшая форма аккумуляции бюджетом денежных средств. Без налогов нет бюджета поддержание эластичности налоговой системы непременное условие сбалансированности государственной казны.
Сущность налогообложения заключается в прямом изъятии государством определенной части валового общественного продукта в свою пользу для формирования бюджета, т.е. централизованных финансовых ресурсов государства. Связь бюджета и налогов имеет двухсторонний и неразрывный характер. Налоги как основной элемент доходов бюджета обеспечивают финансирование всей структуры и его расходных статей.
Роль налогов в формировании доходов государственного бюджета определяется показателями удельных весов - налоговых поступлений в общей сумме доходов бюджета - отдельной группы налогов например, прямых или косвенных в общей сумме доходов бюджета - конкретного налога например, налога на прибыль организаций в общей сумме доходов бюджета - отдельной группы налогов в общей сумме налоговых поступлений -конкретного налога в общей сумме налоговых поступлений. Эти показатели с разной степенью детализации характеризуют значимость налогов в формировании доходов государственного бюджета в целом и налоговых поступлений в частности.
К числу наиболее сложных экономических проблем выдвинулась проблема формирования налоговых доходов, не допустить их уменьшения, поиск факторов, оказывающих влияние на них. Решение таких проблем имеет принципиальное научное и практическое значение для построения стабильной бюджетной и налоговой системы, поэтому выбранная тема курсовой работы является актуальной.
Актуальность выбранной темы состоит и в том, что в условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансового механизма государственного регулирования экономики. Именно налоговая система в настоящее время является главным предметом дискуссий о путях и методах ее реформирования. Объектом исследования являются налоговые доходы бюджета. Целью работы является рассмотрение налоговой системы РФ. К задачам можно отнести изучение сущности налогов, их функций.
Так же задачами работы являются рассмотрение проблем налоговой системы РФ, путей реформирования и совершенствования налоговой системы РФ. Предметом изучения в работе являются такие институты финансового права, как налог, а так же система налогов и сборов в Российской Федерации. Данная работа состоит из трех частей 1. Сущность и функции налогов. 2. Налоговая система РФ. 3. Пути совершенствования налоговой системы РФ. Глава 1. Сущность и функции налогов. 3.
Государственное регулирование экономики регулирующая функция. Выделяют три основные функции налогов фискальную, регулирующую, контро... Название данной функции происходит от латинского слова fiscus, что бук... Эти отношения предполагают свободу хозяйствующих субъектов. Анализ динамики налоговых поступлений позволяет составить картину о пр...
Было бы ошибочным считать, что влияния, а также взаимосвязи ориентиров... В первую очередь систему налогов Российской Федерации необходимо харак... При этом предприятие-налогоплательщик уплачивает гораздо меньше налого... Причем нормативы отчислений акцизов на разные подакцизные товары будут... Например, акцизы на легковые автомобили полностью 100 зачисляются в до...
Понятие налоговое администрирование позволяет определить его как управ... Необходимо выделение проблематики, связанной с управлением налогооблож... На современном этапе реформирования налоговой системы приоритетное вни... Налоговый кодекс РФ позволяет более четко разграничить полномочия феде... 8.
лежали достигнутые в 2000-е годы результаты бюджетной политики, а такж... реальные поступления в бюджет см. в приложении 2 . При планировании поступлений НДС на товары работы, услуги, реализуемые... А с учетом уровня собираемости налога, ожидаемые поступления могут сос...
Заключение. Выполненная курсовая работа позволяет сделать следующие основные выводы. Доходы бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных и безвозвратных перечислений.
К налоговым доходам относятся предусмотренные налоговым законодательством Российской Федерации федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы. Наибольший удельный вес в налоговых доходах федерального бюджета составляют налоги на товары, услуги НДС, акцизы и за анализируемый период происходит снижение удельного веса. Значительное место в системе налоговых доходов федерального бюджета занимают и налоги на пользование природными ресурсами.
В абсолютном выражении, по результатам анализа, произошел рост практически по всем основным видам налогов. Данный рост был вызван такими факторами, как расширение налогооблагаемой базы из-за увеличения производства валового внутреннего продукта, инфляция, усиление контрольной деятельности налоговых органов. Аккумулируя налоги в бюджетном фонде, государство финансирует важнейшие направления жизни и деятельности как общества в целом, так и отдельных индивидуумов здравоохранение, образование, культура, и искусство, правоохранительная деятельность, государственное управление, инвестиционная деятельность в областях промышленности и сельского хозяйства и многое другое.
Таким образом, государство за счет налогов является плательщиком разнообразных потребностей его граждан. Весьма серьезной проблемой является количество действующих в стране налогов. Сегодня на территории РФ также предусмотрена трехуровневая система распределения налогов 1 федеральные налоги и сборы 2 налоги и сборы субъектов Федерации 3 местные налоги и сборы.
В России основную часть доходов бюджета составляют именно налоговые доходы, доля которых составляет более 93 . Необходимость сохранения объема доходов бюджетной системы в современных условиях и снижение налоговой нагрузки на экономику предполагает активизацию работы по дальнейшему выявлению и использованию дополнительных финансовых ресурсов.
В частности, стоит задача дальнейшего увеличения поступлений в бюджет налоговых доходов за счет роста уровня их собираемости, а этому способствует улучшение экономической ситуации, принятие дополнительных мер по администрированию налоговых доходов, снижение налогового бремени. Укрепление доходной базы государства достигается во всем мире в форме широкомасштабных или частичных налоговых реформ, путем отмены старых и введения новых налогов, изменения налоговой базы, изменения соотношения разных видов налогов, манипуляцией с прогрессивным и пропорциональным обложением в чем и достигается совершенствование налоговых доходов.
Одной из главных задач в сфере реформирования налоговой системы является совершенствование налогового законодательства, обеспечение ее стабильности, повышение ее прозрачности и справедливости. В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 г. 198-ФЗ О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период до 2010 года прогнозируемый объем доходов федерального бюджета утвержден в размере 6644,4 млрд. руб. Утверждение федерального бюджета на три года в форме закона, бесспорно, имеет ряд преимуществ по сравнению с перспективным финансовым планом, который по своему правовому статусу является в большей мере справочно-информационным материалом, определяющим основные бюджетные проектировки.
Во-первых, закон предполагает гарантию реализации выбранных направлений бюджетной политики, мер государственной поддержки экономики и социальных программ.
Во-вторых, повышает ответственность органов власти за выполнение возложенных на них функций. Список использованной литературы Нормативно-правовые акты 1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. 145-ФЗ с изменениями от 3 января 2006 г. 2. Налоговый кодекс РФ часть первая от 31 июля 1998 г. 146-ФЗ. часть вторая от 5 августа 2000 г. 117-ФЗ ред. от 17.05.2007 г 3. Федеральный закон от 26 декабря 2005 г. 189-ФЗ О федеральном бюджете на 2006 год . 4. Федеральный закон Российской Федерации от 19 декабря 2006 г. 238-ФЗ О федеральном бюджете на 2007 год . 5. Федеральный закон от 24 июля .2007 г. 198-ФЗ О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период до 2010 года. Учебная литература 6. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение.
М. Финансы и статистика, 2006. 416 с. 7. Гринкевич Л. С. Государственные и муниципальные финансы России М. КНОРУС, 2007 560 с. 8. Косарева Т.Е. Налогообложение физических и юридических лиц. М. Бизнес-пресса. 2005. 240 с. 9. Мысляева И. Н. Государственные и муниципальные финансы М. Инфра-М, 2007 360 с. 10. Нешитой А. С. Финансы Учебник 7-е изд перераб и дополн М. Дашков и К, 2007 512 с. 11. Селезнев А. З. Бюджетная система Российской Федерации М. Магистр,2007 383 с. 12. Финансы Учебник Под ред. А.Г. Грязновой, Е. В. Маркиной М. Финансы и статистика, 2004. 344 с. 13. Финансы Учебник Под ред. М В. Романовского, О. В. Врубеля, Б.М. Сабанти М. Юрайт-Издат, 2006 464 с. 14. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение - М. МЦФЭР, 2006. 528 с. Периодические издания 15. Багиров А.В. Возвращение блудного дефицита Российская бизнес-газета 2007 5 С. 7. 16. Васильева Л.А. Доходы федерального бюджета в 2008-2010 годах Финансы 2007 9 С. 8-10. 17. Зевакин М. Ю.Механизм формирования доходов федерального бюджета от прибыли федеральных государственных унитарных предприятий.
Финансы и кредит 2007 22 С. 30-33. 18. Качур О.В. Некоторые аспекты налоговой политики Экономический анализ теория и практика 2007 2 С. 28-33. 19. Кудрин А.Л. Трехлетний бюджет бюджет диверсификации экономики. Финансы 2007 4 С. 3-7. 20. Нетреба П. Налоги ждут бюджетного послания президента.
Комерсантъ 2007 34 П С. 3. Интернет-источники 21. Сайт федеральной налоговой службы www.nalog.ru 22. www.minfin .ru.