Технико-экономическая характеристика Лысьвенского отдела филиала ФГУП Охрана

Технико-экономическая характеристика Лысьвенского отдела филиала ФГУП Охрана. Лысьвенский отдел филиала федерального государственного унитарного предприятия Охрана, именуемое в дальнейшем предприятие создано на основании приказа директора филиала ФГУП 120 от 22.11.2004 г. и является его подразделением. Предприятие осуществляет свою деятельность от имени ФГУП Охрана на территории Пермского края в соответствии с действующим законодательством.

Предприятие имеет расчетный счет. Целью деятельности Лысьвенского отдела филиала ФГУП Охрана является защита законных прав и интересов физических или юридических лиц, объектов различных форм собственности, в том числе подлежащих государственной охране, выполнение работ и услуг для нужд МВД России.

Предприятие осуществляет следующие виды деятельности охрана имущества физических и юридических лиц, в том числе при его транспортировке охрана на договорной основе объектов, подлежащих государственной охране защита охраняемых объектов от противоправных посягательств, принятие мер к пресечению профилактике на охраняемых объектах преступлений и административных правонарушений обеспечение в соответствии с заключенными договорами на охраняемых объектах пропускного и внутриобъектового режимов услуги по разработке документации, изготовлению, поставке, монтажу, пусконаладке, гарантийному обслуживанию, капитальному ремонту инженерно-технических средств охраны и систем безопасности Ниже приведен сравнительный анализ общих технико-экономических показателей работы Лысьвенского отдела филиала ФГУП Охрана за три года. Таблица 1 - Технико-экономические показатели деятельности за 2007-2009 годы Показатели 2007 год 2008 год 2009 год Абс. откл в 2008 Откл в 2008 г, Абс. откл в 2009 г Откл в 2009 г, 1.Выручка от реализации продукции, тыс. руб. 56243 90992 108827 34749 61,78 17835 19,6 2. Себестоимость продукции, тыс. руб. 52119 87283 98751 35164 67.47 11468 13,14 3. Прибыль убыток от реализации, тыс. руб. 4124 3709 10076 -415 -10,06 6367 171,66 4. Рентабельность основной деятельности, 8,12 4,25 10,2 -3,87 -47,69 5,95 140,12 5. Затраты на 1 руб. выручки, руб. 0,90 0,96 0,91 0,06 6,29 -0,05 -5,4 6. Среднесписочная численность, чел. 89 126 135 37 41,57 9 7,14 7. Производительность труда, тыс. руб. 631,9 722,2 806,1 90,26 14,28 83,90 11,63 8. Внеоборотные активы, тыс. руб. 935 992 878 57 6,10 -114 -11,49 в т.ч. основные фонды 687 844 779 157 22,85 -65 -7,7 9. Фондоотдача, руб. 60,15 91,73 123,95 31,57 52,49 32,22 29,58 Выручка от реализации в действующих ценах возросла в 2008 г на 61,78 , в 2009 году - на 19,6 , себестоимость увеличилась в 2008 г на 71,95 , в 2009 году - на 13,14 . Уровень рентабельности основной деятельности снизился в 2008 году на 3,87 , возрос в 2009 году с 4,25 до 10,2 . Вместе с ростом численности работающих, произошло повышение производительности труда на 25,91 , что является положительной характеристикой итогов 2007-09 годов.

Основные средства у нашего предприятия сократились, реализация товаров и услуг возросла, поэтому показатель фондоотдачи имеет положительную динамику.

Оценка состава и динамики прибыли Лысьвенского отдела филиала ФГУП Охрана за 2007 - 2009 годы производится на основе бухгалтерской формы 2 приложения 1 и 2 . Таблица 2 -Динамика показателей прибыли Показатели 2009 год 2008 год Темпы роста, 2007 год Темпы роста к 2008 г, 1.Выручка нетто от реализации 108827 90992 119,6 56243 61,8 в т.ч. товаров, продукции, услуг 107076 86788 123,4 52246 60,2 2.Себестоимость реализации 91389 84103 108,7 50760 60,4 в т.ч. товаров, работ, услуг 89638 79899 112,2 47134 59,0 3. Валовая прибыль 17438 6889 253,1 5483 79,6 в т.ч. от реализации товаров, услуг 17203 6556 262,4 5112 78,0 4. Коммерческие расходы 3065 3180 99,5 1359 42,7 5. Управленческие расходы 4297 6. Прибыль убыток от реализации 10076 3709 271,7 4124 111,2 в т.ч. от реализации продукции, услуг 9841 3376 291,5 3753 111,2 7.Сальдо внереализационных результатов -758 -1115 -147,1 -466 41,8 8.Прибыль балансовая убыток отчетного периода 9318 2594 359,2 3658 141,0 9.Налог на прибыль 3768 761 495,1 1193 156,8 10.Чистая прибыль 5550 1833 302,8 2465 134,5 Изменения в структуре прибыли прошлого и отчётного периода характеризуются данными таблицы 3. Таблица 3 - Структура балансовой прибыли, Показатели 2009 год 2008 год Отклоне-ние 2007 год Отклоне-ние от 2008 года Прибыль убыток отчетного периода-всего в 100 100 - 100 В том числе Прибыль убыток от реализации 108,1 143 -34,9 112,7 30,3 Результат от внереализационных операций -8,1 -43 34,9 -12,7 -30,3 Чистая прибыль 59,6 49,4 10,2 67,4 -18,0 Анализ состава и динамики активов производится на основе бухгалтерской формы 1 приложения 3 и 4 . Для оценки надежности предприятия как партнера, влияния изменения активов на финансовое состояние предприятия анализируют структуру активов, в том числе оборотных фондов предприятия приложения 5 и 6 . Анализ состава и структуры собственного и заемного капитала приводится в приложениях 7 и 8. Особый интерес для анализа представляет сложившаяся динамика показателя рентабельности продаж табл. 4 . Таблица 4-Уровень рентабельности продаж в Лысьвенском отделе филиала ФГУП Охрана Показатели 2007 год 2008 год Отклоне- ние 2009 год Отклоне- ние Темп роста, Выручка от реализации, тыс руб 56243 90992 34749 108827 17835 119,6 Полная себестоимость реализованной продукции, тыс руб 52119 87283 35164 98751 11468 113,14 Прибыль от реализации, тыс руб 4124 3709 -415 10076 6367 271,66 Рентабельность продаж, 7,33 4,08 -3,25 9,26 5,18 227,14 Рентабельность реализованной продукции издержек характеризует выход прибыли в процессе реализации услуг на единицу издержек в основной деятельности предприятия.

Таблица 5 - Анализ рентабельности издержек на производство и реализацию услуг Показатели Полная себестоимость реализованной продукции, тыс руб Прибыль от реализации, тыс. руб. Рентабельность реализованной продукции, 2007 год 52119 4124 7,91 2008 год 87283 3709 4,25 2009 год 98751 10076 10,2 Изменение за 3 года 46632 5952 2,29 Показатель рентабельности капитала показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы, а также привлеченного собственного и заемного капитала табл. 6 . Таблица 6 - Показатели рентабельности капитала и источников его формирования Показатели рентабельности 2007 год 2008 год 2009 год Отклонения за 3 года Рентабельность активов 21,07 12,4 28,46 7,39 Рентабельность оборотных активов 22,90 21,87 50,16 27,26 Рентабельность основного капитала 263,64 184,78 632,12 368,48 Рентабельность заемного капитала 28,43 13,98 38,86 10,43 Рентабельность собствен. капитала 81,46 110,09 106,36 24,90 По всем показателям наблюдается рост значений.

Проанализируем финансовую устойчивость предприятия с помощью абсолютных показателей.

Таблица 7 -Определение типа финансового состояния предприятия, тыс. руб. Показатели 2007 год 2008 год 2009 год 1.0бщая величина запасов и затрат 33 4635 8381 11064 2.Наличие собственных оборотных средств СОС 2091 673 4339 3.Функционирующий капитал КФ 2091 673 4339 4.0бщая величина источников ВИ 5117 2473 5095 Трём показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования Таблица 8 - Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками формирования Показатели 2007 год 2008 год 2009 год 1.Излишек или недостаток - СОС Фс СОС-ЗЗ -2544 -8638 -6725 2.Излишек или недостаток - собственных и долгосрочных заёмных источников Фт КФ-33 -2544 -8638 -6725 3.Излишек или недостаток - общей величины основных источников Фо ВИ-ЗЗ 482 -6838 -5969 Оценку динамики, структуры и влияния различных факторов на финансовые результаты приведу далее. 2.2. Анализ динамики финансовых результатов предприятия, их структура Прибыль отчетного периода отражает общий финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия с учетом всех ее сторон.

Основную долю прибыли предприятие получает от реализации продукции 2007 год - 112,7 , 2008 год - 143 , 2009 год -108,1 . Прибыль от реализации продукции зависит от следующих факторов объема реализации продукции, ее структуры, себестоимости и уровня среднереализационных цен. Выручка в 2008 году возросла на 34749 тыс. руб в 2009 году выросла на 17835 тыс. руб Затраты предприятия на объем реализованной продукции в 2008 году на 36523 тысячи рублей выше 2007 года, в 2009 году составили 89638 тыс. руб что на 11468 тыс. руб. выше уровня 2008 года. Динамика прибыли имеет положительные тенденции табл.2 прибыль от продаж имеет прирост за 3 года 144,33 , несмотря на рост убытков от внереализационной деятельности, балансовая прибыль возросла на 154,73 , чистая прибыль на 125,15 . Как следует из данных таблицы 3, в отчётном периоде произошли отрицательные изменения в структуре прибыли - снизилась доля прибыли от реализации продукции, доля прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Анализ состава и динамики активов Стоимость имущества Лысьвенского отдела филиала ФГУП Охрана приложения 5 и 6 увеличилась за 2008 год на 3082 тысячи рублей, за 2009 год на 4722 тысячи рублей или на 32,0 , рост произошел за счет увеличения оборотных активов, которые выросли в 2009 году на 4836 тыс. руб. или на 35,1 . В 2009 году основные средства предприятия уменьшились на 65 тыс. руб. за счет начисления износа.

Запасы увеличились за 3 года на 6429 тыс.руб. или на 138,7 , в том числе по товарам на 2382 тыс. руб. или на 185,2 , по материалам на 3311 тыс. руб как за счет удорожания товаров, так и за счет роста остатков в натуральном выражении.

Дебиторская задолженность возросла на 1279 тыс. руб. 27,4 в связи с ростом продаж и предоставлением льгот покупателям в виде отсрочки платежей за продукцию и услуги для активизации сбыта.

Доля денежных средств в кассе и на расчетном счете снизилась с 4,13 до1,23 в связи с низкой платежеспособностью предприятия. Ключевыми показателями структуры активов являются следующие показатели - удельный вес основного капитала Удельный вес основного капитала за анализируемый период снизился на 3,49 , что свидетельствует о том, что предприятие снизило вложения своих средств в развитие производственной базы - удельный вес оборотных активов Увеличение доли оборотных активов произошло за счет роста доли запасов, что ведет к уменьшению возможностей погашения срочных платежей - соотношение доли запасов и затрат в оборотных активах и удельного веса ликвидных активов денежные средства дебиторская задолженность. В общей величине оборотных активов увеличился удельный вес запасов на 17,11 при одновременном снижении доли ликвидных активов на 12,3 . Такое изменение структуры оборотных активов снижает возможность погашения предприятием срочных платежей.

Анализ пассивов предприятия Проанализируем структуру пассива баланса приложения 7 и 8 . В 2008 году рост валюты баланса на 3082 тыс.руб. или на 26,35 обусловлен ростом заемных средств на 4443 тыс.руб, собственный капитал снизился на 1361 тыс.руб. В 2009 году рост валюты баланса на 4722 тыс.руб. или на 31,95 обусловлен как ростом собственного капитала на 3553 тыс.руб так и ростом заемных средств на 1169 тыс.руб. Значительные изменения в структуре источников произошли под влиянием получения чистой прибыли в 2009 году. Анализ состава и структуры собственного капитала показал по статье Уставный капитал в течение отчетного периода движение не наблюдается.

Изменился удельный вес добавочного капитала - с 7,6 он вырос до 19,8 , то есть на 12,2 пункта, но в суммарном выражении увеличение составило 149 тыс. руб. В целом по разделу прирост связан только с резким увеличением размера нераспределенной прибыли. В 2009 году были использованы целевые поступления на развитие производственной базы в сумме 289 тыс. руб в 2008 году 202 тыс. руб. Удельный вес краткосрочных обязательств составляет значительный процент, и на конец 2009 года он составил 73,2 против 88,7 на начало года и 74,13 на начало 2008 года. Обязательства, в основном представлены кредиторской задолженностью, в 2009 году предприятие снизило кредит в банке на сумму 1044 тысячи рублей.

Размер кредиторской задолженности, удельный вес которой в краткосрочных обязательствах на 01.01.2008 г. составил 94,7 , возрос за последних 3 года на 4856 тыс. руб. Наибольшая доля приходится на задолженность поставщикам.

На начало 2008 года года она составила 1973 тыс. руб, 2009 3995 тыс. руб. или 30,5 , а на конец года их сумма увеличилась на 2927 тыс. руб. и составила 48,5 . Задолженность персоналу возросла за три года на 832 тыс.руб. за счет неоднократного увеличения тарифов оплаты труда работникам предприятия.

Удельный вес полученных авансов на конец 2009 года снизился и составил 2,6 от заемного капитала.

Почти в два раза увеличилась задолженность бюджету и равна 1545 тыс. руб Долг перед государственными внебюджетными фондами составил 487 тыс. руб Данная задолженность - текущие платежи, Лысьвенский отдел филиала ФГУП Охрана не имеет просроченной задолженности по налогам. Основными показателями оценки структуры источников средств являются - доля собственного капитала в валюте баланса.

Удельный вес собственного капитала предприятия составляет на начало анализируемого периода 25,87 , а на конец - 26,76 , тогда как норматив коэффициента финансовой независимости составляет 50 , следовательно, анализируемое предприятие является финансово зависимым полностью - фактическая величина источника покрытия оборотных активов за счет собственных источников средств. Собственные оборотные средства Текущие активы - Текущие пассивыСобственные оборотные средства в 2007 году 10762 - 8671 2091 тыс.руб Собственные оборотные средства в 2008 году 13787 - 13144 673 тыс.руб. Собственные оборотные средства в 2009 году 18623 - 14284 4339 тыс.руб коэффициент гибкости определяет долю собственного оборотного капитала в собственном капитале Кск собственный оборотный капитал 100 собственный капитал, Кск 4339 100 5218 83,15 Анализ рентабельности продаж Лысьвенского отдела филиала ФГУП Охрана Как показывают данные таблицы 4, рентабельность продаж за 2008 год снизилась на 3,25 , за 2009 год увеличилась по сравнению с 2008 годом на 127,14 , что в абсолютном выражении составило 5,18 . На каждый рубль реализованной продукции предприятие в 2009 году получило на 5,18 копеек больше прибыли.

Анализ рентабельности реализованной продукции Общая сумма затрат увеличилась по сравнению с 2007 годом на 35164 тыс. руб с 2008 годом на 11468 тыс. руб однако общая рентабельность производственной деятельности возросла по сравнению с 2007 годом на 2,29 . Рентабельность капитала Лысьвенского отдела филиала ФГУП Охрана Данные о динамике активов взяты из бухгалтерской формы 1 приложения 3 и 4 . Полученные в таблице 6 данные позволяют сделать следующие выводы с каждого рубля заемных средств, предприятие в 2009 году получило прибыли на 10,43 копейки больше, чем в 2007 году. На 24,9 выросла в отчетном периоде рентабельность собственного капитала, то есть с каждого рубля средств, вложенных в собственный капитал, предприятие в за два года получило прибыли на 24,9 копейки больше чем в 2007 году. Анализ финансовой устойчивости В Лысьвенском отделе филиала ФГУП Охрана трёхкомпонентный показатель финансовой ситуации в 2007 году S 0 0 1 , в 2008 - 07 годах S 0 0 0 . Таким образом, финансовую устойчивость в начале и в конце отчётного периода можно считать критической, то есть ни одного из вышеперечисленных источников не хватало ни на начало, ни на конец 2009 года. Проанализируем финансовую устойчивость предприятия с помощью относительных показателей приложение 9 . Из данных приложения 9 можно сделать выводы о состоянии каждого коэффициента и о финансовой устойчивости предприятия в целом. 1. Коэффициент независимости Лысьвенского отдела филиала ФГУП Охрана на конец 2009 года составляет 0,365, что далеко от рекомендуемой нормы, следовательно, предприятие имеет собственных средств меньше, чем заемных и что говорит о его финансовой зависимости.

Нужно отметить как положительный момент рост данного коэффициента по сравнению с началом 2008 года на 0,106, что говорит об увеличении доли собственных средств в общей сумме средств предприятия 2. Значение коэффициента соотношения заёмных и собственных средств свидетельствует, что в начале отчётного периода предприятие привлекало на каждый 1 рубль собственных средств, вложенных в активы, 2,865 рублей заёмных средств.

В течение отчётного периода заёмные средства снизились до 2,737 руб. на каждый рубль собственных вложений.

Тенденция снижения заёмных средств также уменьшает зависимость предприятия от привлечённых средств. 3. Коэффициент маневренности собственных средств достаточно высок 0,832. 4. Коэффициент обеспечения оборотных активов собственными средствами в течение двух лет увеличивается с 0,052 до 0,233, что достигает нормативного значения и говорит о состоятельности предприятия. 5. Коэффициент реальной стоимости основных и материальных оборотных средств в течение анализируемого периода снижается с 0,471 до 0,607. 6. Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе предприятия на конец периода также ниже нормативного и составляет 0,040, что свидетельствует о слишком малой доле основных средств в имуществе предприятия.

Этот факт объясняется тем, основные средства предприятием арендуются у головной компании.

Причины низких значений двух последних коэффициентов объясняются тем, что основные фонды арендуются.

Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия Таблица 9 -Анализ ликвидности баланса в 2007 - 2009 годах АКТИВ Расчет по данным ф.1 2007 год 2008 год 2009 год 1.Наиболее ликвидные активы А1 стр.250 стр.260 578 209 239 2.Быстрореализуемые активы А2 стр.240 4665 4267 5944 3.Медленнореализуемые активы А3 стр.210 220 230 270 5519 9311 12440 4.Труднореализуемые активы А4 стр.190 935 992 878 БАЛАНС стр.300 11697 14779 19501 ПАССИВ Расчет по данным ф1. 2007 год 2008 год 2009 год Платежный излишек или недостаток 2007 год 2008 год 2009 год 1.Наиболее срочные обязательства П1 стр.620 8671 11314 13527 -8093 -11105 -13288 2.Краткосрочные пассивы П2 стр.610 670 0 1800 756 4665 2467 3511 3.Долгосрочные пассивы П3 стр.590 630 640 650 660 0 0 0 5519 9311 12440 4. Постоянные пассивы П4 стр.490 3026 1665 5218 -2091 -673 -4226 БАЛАНС стр.699 11697 14779 19501 Исходя из данных баланса Лысьвенского отдела филиала ФГУП Охрана коэффициенты, характеризующие платежеспособность, имеют значения, приведенные в приложении 10. Проанализируем коэффициенты платежеспособности L2, L3, L4 и их изменение. 1. Коэффициент абсолютной ликвидности на конец 2009 года составил 0,017, при его значении на начало 2008 года 0,007. Это значит, что только 1,7 из необходимых 20 краткосрочных обязательств предприятия, может быть немедленно погашено за счёт денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

Этот показатель значительно ниже нормативного, что может вызывать недоверие к данной организации со стороны поставщиков.

Также нужно отметить рост данного показателя за отчётный период на 0,01, что является положительным моментом. 2. Значение промежуточного коэффициента покрытия с 0,60 на начало 2008 года увеличилось до 0,43 на конец года и осталось ниже нормативного значения. Это означает, что за счёт дебиторской задолженности, в случае её выплаты, Лысьвенский отдел филиала ФГУП Охрана сможет погасить 43 кредиторской задолженности.

Но в целом значение данного коэффициента можно назвать прогнозным, так как предприятие не может точно знать, когда и в каком количестве дебиторы погасят свои обязательства.

То есть практически соотношение можно считать на конец 2009 года не удовлетворительным, и в действительности может ещё более ухудшиться вследствие зависимости от таких факторов, как скорости платёжного документооборота банков сроков погашения дебиторской задолженности платежеспособности дебиторов. 3. Общий текущий коэффициент покрытия L4 составил на конец года 1,21 при норме 2 . Смысл этого показателя состоит в том, что если предприятие направит все свои оборотные активы на погашение долгов, то оно ликвидирует краткосрочную кредиторскую задолженность на 100 и у него останется после данного погашения задолженности для продолжения деятельности 21 от суммы оборотных активов.

Таким образом, все показатели, характеризующие платежеспособность Лысьвенского отдела филиала ФГУП Охрана находятся на уровне ниже нормы.

В целом вывод о платежеспособности можно сделать по общему коэффициенту ликвидности LI . Его значение на конец 2009 года составляло 0,50, то есть в среднем предприятие не сможет покрыть ещё 50 обязательств в порядке их срочности.

Анализ деловой активности Для определения и оценки деловой активности предприятия проводят анализ и сравнение эффективности использования его ресурсов.

Проанализируем показатель производительности труда, характеризующий использование трудовых ресурсов таблица 10 . Таблица 10 -Анализ производительности труда в Лысьвенском отделе филиала ФГУП Охрана, тыс.руб. Показатели 2007 год 2008 год 2009 год Откл. за 2009 год Темп роста, Откл. за 3 года Темп роста, Выручка от реализации 56243 90992 108827 17835 19,6 52584 93,5 Среднесписочная численность 89 126 135 9 7,14 46 51,7 Производительность труда 631,94 722,16 806,13 83,97 11,63 174,19 27,6 Анализируя данные таблицы 10, можно сказать, что при росте производительности труда на 27,6 , выручка от реализации продукции возрастает на 93,5 . Проанализируем показатель фондоотдачи, характеризующий использование основных производственных фондов таблица 11 . Таблица 11 - Анализ фондоотдачи Лысьвенского отдела филиала ФГУП Охрана, тыс.руб. Показатели 2007 год 2008 год 2009 год Откл. за 2009 год Темп роста, Откл. за 3 года Темп роста Выручка от реализации 56243 90992 108827 17835 19,6 52584 93,5 Среднегодовая стоимость основных средств 687 844 779 -65 -7,7 92 13,4 Фондоотдача, руб. 81,87 107,81 139,7 31,89 29,58 57,83 70,6 Анализируя данные таблицы 11, можно сказать, что рост фондоотдачи за 2007 -2009 годы составил 70,6 , однако, при общем росте стоимость основных средств на 13,4 . 2.3 Анализ влияния факторов на финансовые результаты от реализации продукции, услуг Факторный анализ выручки от реализации продукции Факторы объем реализованной продукции, структура реализованной продукции, средняя цена реализации.

Факторная модель N У ТП х Ц i Таблица 12 - Выручка от реализации услуг в 2008-2009 гг Показатель Сумма, тыс.руб. Выручка 2008 год 90992 Выручка 2009 год 108827 Выручка 2009 года в ценах 2008 года 100765 Рассчитаем влияние факторов, используя данные таблицы 12. Фактически ДN 108827 - 90992 17835 тыс.руб. 1.Влияние объема реализованной продукции ДN 100765 - 90992 9773 тыс.руб. 2. Влияние средней цены реализации ДN 108827 - 100765 8062 тыс.руб. Выручка от реализации продукции увеличилась по сравнению с предшествующим периодом на 17835 тыс.руб. Увеличение объема выпускаемой продукции позволило получить дополнительно 9773 тыс.руб. выручки.

Рост среднереализационных цен позволил получить дополнительно 8062 тыс.руб. выручки по сравнению с предшествующим периодом.

Проведем анализ влияния среднесписочной численности работающих и производительности труда на величину выручки от реализации продукции. 1. Определим влияние изменения среднесписочной численности работающих ДВч ДЧ х Ппл 135-126 х 722,2 6499,8 тыс.руб. Рост среднесписочной численности работающих на 9 человек привел к увеличению выручки от реализации продукции на 6499,8 тыс.руб. 2. Определим влияние изменения производительности труда ДВп ДВф х Ч 806,1-722,2 х 135 11335,5 тыс.руб. Рост производительности труда в значительной степени положительно сказался на увеличении выручки от реализации продукции.

Это увеличение составило 11335,5 тыс.руб. Проведем анализ влияния среднегодовой стоимости основных производственных фондов и фондоотдачи на величину выручки от реализации продукции. 1. Определим влияние изменения среднегодовой стоимости основных производственных фондов ДВс ДС х Ф2008 878-992 х 91,73 - 10457,2 тыс.руб. Снижение среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 114 тыс.руб. привело к снижению выручки от реализации продукции на 10457,2 тыс.руб. 2. Определим влияние изменения фондоотдачи ДВф ДФ х С2009 123,95 - 91,73 х 878 28292,2 тыс.руб. Рост фондоотдачи положительно сказался на увеличении выручки от реализации продукции.

Это увеличение составило 17835 тыс.руб. Факторный анализ прибыли от реализации продукции в 2009 году Расчет общего изменения прибыли П от реализации продукции П П1 - П0 , Где П1 - прибыль отчетного года П0 - прибыль базисного года. П 10076 - 3709 6367 тыс. руб. Основную долю прибыли предприятие получает от реализации продукции.

Прибыль от реализации продукции зависит от следующих факторов объема реализации продукции, ее структуры, себестоимости и уровня среднереализационных цен. Объем реализации продукции может оказать как положительное так и отрицательное влияние на сумму прибыли.

Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к увеличению прибыли.

И, наоборот, при увеличении объема продаж убыточной продукции влечет за собой уменьшение суммы прибыли.

Структура товарной продукции может положительно сказаться на величину прибыли, если увеличивается доля более рентабельных видов продукции в общем объеме выпускаемой продукции.

Отрицательное влияние окажет увеличение удельного веса низкорентабельной или убыточной продукции.

Снижение себестоимости продукции приведет к увеличению прибыли от реализации продукции и наоборот.

Изменение уровня среднереализационных цен и величина прибыли находятся в прямопропорциональной зависимости рост уровня цен увеличивает прибыль и наоборот.

Рассчитаем влияние объема реализации продукции, ее структуры, себестоимости и уровня среднереализационных цен на сумму прибыли.

Таблица 13 - Данные для факторного анализа прибыли от реализации в 2009 году Показатель 2008 год 2009 год в ценах 2008 года 2009 год 1.Выручка от реализации 90992 100765 108827 2.Себестоимость реализованной продукции 87283 88170 98751 3.Прибыль от реализации продукции 3709 12595 10076 1. Влияние изменения структуры и объема реализованной продукции на величину прибыли от реализации ДПоб, стр 12595 -3709 8886 тыс.руб. 2. Влияние полной себестоимости на сумму прибыли устанавливается как разница между суммой затрат в 2008 году, пересчитанной на объем продаж 2009 года и суммой затрат в 2009 году на продукцию ДПс 88170 - 98751 -10581 тыс.руб. 3. Влияние цен реализации на величину прибыли - сопоставление выручки 2009 года с условной объем реализации 2009 года в ценах 2008 года ДПц 108827-100765 8062 т.р. В результате расчетов определили, что на рост прибыли от реализации положительное влияние оказало увеличение объемов работ и среднереализационных цен. Увеличение затрат на производство продукции привело к уменьшению прибыли от реализации на 10581 тыс.руб. Анализ затрат на рубль товарной продукции Важный обобщающий показатель себестоимости продукции - затраты на рубль товарной продукции. Он универсален, так как может рассчитываться в любой отрасли производства и наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью.

Определяется отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной продукции в действующих ценах.

Проведем факторный анализ затрат на рубль товарной продукции.

Факторы объем производства, структура, переменные затраты, постоянные затраты, цена на продукцию. У З пер х ТП З пост Факторная модель Стп , У Ц х ТП где С тп - затраты на рубль товарной продукции, ТП - объем товарной продукции З пер - переменные затраты З пост - постоянные затраты Ц - цена единицы продукции Влияние факторов на изменение затрат на рубль товарной продукции в 2009 году рассчитано способом цепной подстановки по данным таблицы 14. Таблица 14 - Исходные данные для факторного анализа затрат на рубль товарной продукции Наименование показателя Сумма, тыс.руб. Затраты 2008 года на объем продукции 2008 г. 87283 Затраты 2008 г пересчитанные на объем производства 2009 года 97757 Затраты 2009 года при постоянных затратах 2008 года 99757 Затраты 2009 года 98751 Товарная продукция 2008 года 90992 Товарная продукция 2009 года в и ценах 2008 года 100765 Товарная продукция 2009 года по ценам 2009 года 108827 2008 год Стп 87283 90992 0,95 руб. 1. Влияние объема С тп 97757 100765 0,97 руб. ДС 0,97 - 0,95 0,02 руб. За счет увеличения объема производства на 8 затраты на рубль товарной продукции увеличились на 2 копейки. 2. Влияние переменных затрат Стп 99757 100765 0,99 руб. ДС тп 0,99- 0,97 0,02 руб. 3.Влияние постоянных затрат Стп 98751 100765 0,98 руб. ДСтп 0,98 - 0,99 -0,01 руб. 4. Влияние цен реализации Стп 98751 108827 0,91 руб ДСтп 0,91-0,98 -0,07 руб. ДСтп 0,91 - 0,95 -0,04 руб. Аналитические расчеты показывают, что предприятие снизило затраты на рубль товарной продукции на 4 копейки, в том числе за счет увеличения оптовых цен на продукцию на 7 копеек, изменения постоянных расходов на 1 копейки.

Предприятие увеличило затраты на рубль товарной продукции за счет роста переменных расходов на 2 копейки. 2.4.