Краткая характеристика предприятия

Краткая характеристика предприятия. ОАО Белшина является одним из крупнейших производителей шин в Европе, лидером в своей отрасли среди предприятий стран СНГ. Предприятие основано в 1972 году. Вышестоящая организация - Белорусский государственный концерн по нефти и химии Белнефтехим. Форма собственности - частная.

В состав ОАО Белшина входят следующие заводы. 1 завод крупногабаритных шин 2 завод массовых шин 3 Механический завод 4 Шиноремонтное производство Основная продукция ОАО Белшина - автошины для автомобилей большой и особо большой грузоподъемности, строительных, дорожных и подъемно-транспортных машин, тракторов и сельскохозяйственных машин, легковых и малотоннажных автомобилей, грузовых автомобилей и автобусов, шины после восстановительного ремонта.

Показатели производственно-экспортной деятельности предприятия за 2006-2008 годы представлены в табл. 2.1. Таблица 2.1 - Основные показатели производственно-экспортной деятельности ОАО Белшина за 2006-2008 гг. Показатели Ед. изм. 2006 год 2007 год Темп роста, 2008 год Темп роста, 1. Объем производства работ, услуг без НДС и налогов из выручки - в фактических ценах Млн. руб. 276825,2 372881,3 - 439353,3 в сопоставимых ценах то же 279813,4 373552,2 133,5 438923,8 117,5 2. Объем производства в натуральном выражении, всего шт. 2590454 3193328 123,3 2964434 92,8 В том числе - грузовые то же 388252 560035 144,2 558620 99,7 - сельскохозяйственные 256540 240566 93,8 287718 119,6 - легковые 1945662 2392727 123,0 2118096 88,5 3. Экспорт тыс. долл. 73862,0 101186,4 137,0 120362,4 119,0 Анализ показателей производственно-экспортной деятельности предприятия, проведенный на основании данных табл. 2.1, позволяет сделать вывод о том, что изменение товарной продукции в сопоставимых ценах нестабильно.

Так в 2009 году, по сравнению с 2008 годом темпы роста ниже, чем при сравнении данных за 2008 и 2007 годы. Анализ объемов производства в натуральном выражении выявил аналогичную тенденцию в 2008 году объем производства возрос на 23,3 , а в 2009 году снизился на 7,2 . Ухудшение производственной деятельности в 2009 году обусловлено значительным падением объемов производства легковых шин. Данное явление обусловлено в первую очередь структурой спроса на продукцию комбината и ее конкурентоспособностью.

Анализ экспортной деятельности ОАО Белшина показал, что продукция, выпускаемая предприятием, реализуется как в республике, так и за рубежом, в первую очередь в странах СНГ. В настоящее время основным для предприятия остается внешний рынок более 50 . В качестве основной стратегической цели предприятие ставит повышение конкурентоспособности своей продукции и увеличение ее продаж на отечественном и зарубежных рынках. На следующем этапе анализа изучим динамику основных экономических показателей работы предприятия.

Исследование проведем на основе информации, представленной в бухгалтерском балансе, а также данных аналитических материалов по материальным ценностям, дебиторской задолженности, различным видам кредиторской задолженности и др. Таблица 2.2 - Динамика основных экономических показателей ОАО Белшина Показатель Ед. изм. Период Отклонение 2007 год 2008 год 2009 год 2009 г. -2007 г. 2009 г 2008 г. Выручка от реализации продукции Млн. руб. 236528 383077 440787 204259 57710 Себестоимость реализованной продукции то же 230680 349111 408233 177553 59122 Прибыль убыток от реализации 2869 27409 32554 29685 5145 Рентабельность продукции окупаемость затрат 1,2 7,9 8,0 6,8 0,1 Рентабельность продаж то же 1,2 7,2 7,4 6,2 0,2 Материальные затраты млн. руб. 175928 263218 311347 135419 48129 Прибыль в расчете на 1 руб. материальных затрат - 0,016 0,104 0,105 0,088 0,001 Среднесписочная численность, всего чел. 10670 10677 11214 544 537 В том числе - среднесписочная численность промышленно-производствен-ного персонала то же 10065 10073 10657 592 584 Среднегодовая выработка на 1 работника промышленно-производственного персонала млн. руб. чел. 27,5 37,0 41,2 13,7 4,2 Данные табл. 2.2 свидетельствуют о том, что выручка от реализации возросла по сравнению с 2006 годом на 204259 млн. руб а по сравнению с 2007 годом на 57710 млн. руб. Темпы роста себестоимости реализованной продукции по сравнению с 2006 годом составляют 177,0 , и не опережают темпы роста выручки - 186,4 . По сравнению с 2007 годом ситуация несколько ухудшилась и темпы роста себестоимости превысили темпы роста выручки о реализации. Однако можно наблюдать тенденцию к увеличению прибыли от реализации продукции.

Что, в свою очередь, отразилось на повышении окупаемости затрат, рентабельности продаж и прибыли в расчете на рубль материальных затрат.

Можно отметить также достаточно значительное увеличение среднесписочной численности работающих в 2009 году и, в качестве положительного показателя, рост среднегодовой выработки.

На следующем этапе в табл. 2.3 и 2.4 изучим динамику и структуру основных средств, а также основные показатели состояния основных производственных фондов.

Таблица 2.3 - Динамика и структура основных средств ОАО Белшина Показатель Период Отклонение, 2006 год 2007 год 2009 год 2009 г. -2006 г. 2009 г 2008 г. Основные средства - здания и сооружения 459285 41,9 505945 40,98 562782 41,28 -0,63 0,30 - передаточные устройства 27799 2,53 31850 2,58 35901 2,63 0,10 0,05 - многолетние насаждения 1547 0,14 2144 0,17 2342 0,17 0,03 машины и оборудование 579436 52,8 662366 53,66 725497 53,22 0,35 -0,44 -транспортные средства 10610 0,97 12249 0,99 12989 0,95 -0,02 -0,04 - вычислительная и оргтехника 17228 1,57 19869 1,61 23707 1,74 0,17 0,13 -другие виды основных средств 56 0,01 62 0,01 69 0,01 Итого 1095961 100 1234485 100 1363287 100 В том числе - объекты, участвующие в предпринимательской деятельности 1093123 99,7 1231405 99,75 1360042 99,76 0,02 0,01 - объекты, не участвующие в предпринимательской деятельности 2838 0,26 3080 0,25 3245 0,24 -0,02 -0,01 В результате анализа можно сделать вывод, что динамика основных средств ОАО Белшина в целом положительная, так как вырос удельный вес основных средств участвующих в предпринимательской деятельности.

Причиной этого роста в 2008 году явилось увеличение удельного веса активной части основных средств, однако, по данным за 2009 год, ситуация несколько изменились и можно наблюдать рост стоимости зданий и сооружений, что является негативным фактором в работе предприятия. Для анализа показателей состояния основных фондов составим табл. 2.4, где рассчитаем коэффициенты обновления, выбытия, годности и износа, с целью определения состояния основных фондов с точки зрения их технического уровня, экономической эффективности, физического и морального износа.

Таблица 2.4 - Показатели состояния основных фондов по ОАО Белшина Показатель Значение показателя Темп изменения, Отклонение 2007 год 2008 год 2009 год 2008г. 2007г. 2009г. 2008г 2008г. от 2007г. 2009г. от 2007г. 2009г. от 2008г. Наличие на начало года, млн.руб. 104115 112924 124545 108,5 110,3 88090 20429 116206 Прибыло, млн. руб. 120478 225388 251544 187,1 111,6 104910 13106 26156 Убыло, млн. руб. 10872 14915 15878 137,2 106,5 4043 5006 963 Наличие на конец года, млн. руб. 115076 133972 148112 116,4 110,6 188957 33035 141399 Износ, млн. руб. 600699 723054 816097 120,4 112,9 122355 21539 93043 Коэффициент обновления 0,105 0,168 0,170 0,063 0,065 0,002 Коэффициент выбытия 0,010 0,013 0,013 0,003 0,003 - Коэффициент износа 0,522 0,540 0,551 0,018 0,029 0,011 Коэффициент годности 0,478 0,460 0,449 -0,018 -0,029 -0,011 Проанализируем данные табл. 2.4. Коэффициент выбытия и обновления основных фондов по комбинату имеет относительно низкое значение.

Это объясняется значительной долей в структуре основных производственных средств зданий, оборудования с долгим сроком службы.

Величина коэффициента обновления отражает не столько обновление основных фондов, сколько величину переоценки их стоимости.

Как видно из табл. 2.4, основные фонды комбината значительно изношены и нуждаются в обновлении.

Коэффициент износа составляет порядка 52-55 , что свидетельствует о том, что значительная часть оборудования морально и физически устарела.

Для изучения обеспеченности ОАО Белшина основными производственными фондами проведем анализ обобщающего показателя - фондоотдачи, для чего составим табл. 2.5. Таблица 2.5 - Расчет показателя фондоотдачи по ОАО Белшина Показатель 2007 год 2008 год 2009 год Темп изменения, Отклонение - 2008г. 2007г 2009г. 2008г 2008г. от 2007г. 2009г. от 2007г. 2009г. от 2008г. Объем выпуска товарной продукции, млн. руб. 276825 372881 439353 134,7 117,8 96056 162528 66472 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн. руб. 1093123 1231405 1360042 112,7 110,4 138282 266919 128637 - в том числе активной части, тыс. руб. 579436 662366 725497 114,3 109,5 82930 146061 63131 Удельный вес активной части основных производственных фондов 0,53 0,54 0,53 0,01 - -0,01 Фондоотдача основных производственных средств, руб. руб. 0,25 0,30 0,32 0,05 0,07 0,02 - в том числе активной части, руб. руб. 0,48 0,56 0,61 0,08 0,13 0,05 На основании полученных в табл. 2.5 значений фондоотдачи можно сделать вывод о том, что оборудование на предприятии используется недостаточно эффективно.

Показатель фондоотдачи оставался достаточно низким в течении всего исследуемого периода.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования важнейшая составляющая экономической работы любого предприятия.

Поэтому проанализируем ряд показателей. Анализ начнем с оценки общей структуры бухгалтерского баланса методом вертикального анализа.

Таблица 2.6 - Свернутый баланс ОАО Белшина, млн. руб. Актив Период Отклонение 2007 год 2008 год 2009 год 2009 г. -2007 г. 2009г 2008 г. Внеоборотные активы - сумма 471094 525404 616987 145893 91583 -в к итогу баланса 85,31 84,32 84,66 -0,65 0,34 Оборотные активы - сумма 81152 97714 111795 30643 14081 - в к итогу баланса 14,69 15,68 15,34 0,65 -0,34 Баланс 552246 623118 728782 176536 105664 Пассив Период Отклонение 2007 год 2008 год 2009 год 2009 г. -2007 г. 2009 г 2008 г. Собственные источники финансирования - сумма 388314 455277 531428 143114 76151 -в к итогу баланса 70,32 73,06 72,92 2,60 -0,14 Краткосрочные обязательства - сумма 72457 73987 73898 1441 -89 -в к итогу баланса 13,12 11,87 10,14 -2,98 -1,73 Долгосрочные обязательства - сумма 91475 93854 123456 31981 29602 -в к итогу баланса 16,56 15,06 16,94 0,38 1,88 Баланс 552246 623118 728782 176536 105664 Данные табл. 2.6 свидетельствуют о том, что за анализируемый период 2007-2009 гг. произошли некоторые изменения в структуре активов и пассивов предприятия.

Так в активе баланса уменьшилась доля внеоборотных активов и соответственно увеличилась доля оборотных активов. При сравнении 2007 и 2009 годов видно, что в пассиве баланса увеличилась доля собственных источников финансирования и краткосрочных обязательств.

Сложившаяся структура оказала влияние на показатели ликвидности и платежеспособности ОАО Белшина. Таблица 2.8 - Оценка платежеспособности и ликвидности ОАО Белшина Показатель Период Отклонение 2007 год 2008 год 2009 год 2009 г. -2007 г. 2009 г 2008 г. А 1 2 3 4 5 1. Оборотные активы стр. 290 ф.1 , млн. руб. 81152 97714 111795 30643 14081 2. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения стр. 270 ф.1 стр. 730 стр. 740 стр. 750 стр. 760 ф.5 , млн. руб. 5633 4053 4520 -1113 467 3. Краткосрочная дебиторская задолженность стр. 110 ф.5 , млн. руб. 25494 22981 26542 1048 3561 4. Краткосрочные обязательства стр. 710 стр. 730 стр. 740 ф.1 , млн. руб. 72457 73987 73898 1441 -89 5. Наличие собственных оборотных средств стр. 590 стр. 690 -стр. 190 ф.1 , млн. руб. -82780 -70127 -86069 -3289 -15942 6. Показатели ликвидности 6.1. Коэффициент абсолютной ликвидности п. 2 п. 4 0,078 0,055 0,061 -0,017 0,006 6.2. Коэффициент промежуточного покрытия с учетом возврата дебиторской задолженности п. 2 п. 3 п. 4 0,430 0,365 0,420 -0,010 0,055 6.3. Коэффициент полного покрытия текущей ликвидности п. 1 п.4 оптимальное значение-1,7 1,120 1,321 1,513 0,393 0,192 6.4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами п.5 п.1 оптимальное значение - 0,3 -1,020 -0,718 -0,770 0,250 -0,052 Результаты исследования свидетельствуют о том, что показатель абсолютной ликвидности на протяжении всего периода был ниже нормативного значения не менее 0,2 для всех отраслей. В 2007 году только 7,8 обязательств покрывалось самыми мобильными средствами, в 2008 году этот показатель составил 5,5 , а в 2009 году 6,1 . Коэффициент промежуточного покрытия в 2007 и 2009 годах, был выше значения 2008 года, но в целом за анализируемый период его величина не достигает оптимального значения, что свидетельствует о невозможности погашения краткосрочных обязательств в случае критического положения, когда невозможно будет продать запасы.

Значение показателей текущей ликвидности и показателей обеспеченности собственными средствами на протяжении всех периодов не соответствует оптимальному значению.

На основании проведенного анализа можно сделать вывод о низкой платежеспособности ОАО Белшина. Одним из важнейших элементов экспресс-анализа любого предприятия является рассмотрение состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности и динамики ее изменения.

Исследование дебиторской и кредиторской задолженности ОАО Белшина проведем в табл. 2.9. Таблица 2.9 - Состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности ОАО Белшина Вид и статья задолженности Период Отклонение, 2008 год 2009 год сумма, млн. руб. в к итогу сумма, млн. руб. в к итогу 1. Дебиторская задолженность - всего по балансу 27504 100,00 33451 100,00 - В том числе - расчеты с покупателями и заказчиками 20005 72,74 24847 74,28 1,54 - расчеты с учредителями по вкладам в уставной фонд расчеты с разными дебиторами и кредиторами 5733 20,84 6647 19,87 -0,97 - прочая дебиторская задолженность 1766 6,42 1957 5,85 -0,57 2. Кредиторская задолженность - всего по балансу 43130 100,00 53274 100,00 - В том числе - расчеты с поставщиками и подрядчиками 23096 53,55 28901 54,25 0,70 - расчеты по оплате труда 3677 8,53 4683 8,79 0,26 - расчеты по прочим операциям с персоналом расчеты по налогам и сборам 3539 8,21 4368 8,2 -0,01 - расчеты по социальному страхованию и обеспечению 1710 3,96 1886 3,54 -0,42 - расчеты с акционерами по выплате доходов расчеты с разными дебиторами и кредиторами 11108 25,75 13436 25,22 -0,53 Наибольшую долю 72-74 во всей дебиторской задолженности составляют расчеты с покупателями и заказчиками - по сравнению с 2008 годом этот показатель увеличился на 1,54 , что свидетельствует о недостаточной эффективности, проводимой работы с покупателями и заказчиками по вопросам своевременной оплаты.

Наибольшую долю в кредиторской задолженности 53-54 занимают расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Общую оценку эффективности деятельности ОАО Белшина представим в виде табл. 2.10, где представим показатели структуры имущества и источников образования средств предприятия, а также показатели ликвидности и финансовой устойчивости.

Для анализа используем вышеприведенные данные, которые дополним расчетом ряда других показателей.

Таблица 2.10 - Оценка эффективности деятельности ОАО Белшина Показатель Период Отклонение 2008 2009 1. Структура источников средств, 1.1. Источники собственных средств 73,06 72,92 -0,14 1.2. Заемный капитал 26,94 27,08 0,14 2. Структура имущества, 2.1. Основной капитал 84,32 84,66 0,34 2.2. Оборотный капитал 15,68 15,34 -0,34 3. Ликвидность 3.1. Коэффициент текущей ликвидности 1,321 1,513 0,192 3.2. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,055 0,061 0,006 4. Обеспеченность собственными оборотными средствами СОС и эффективность их использования 4.1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами -0,718 -0,770 -0,052 4.2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств 3,92 3,94 0,02 5. Рентабельность производства 5.1. Коэффициент рентабельности продукции 7,9 8,0 0,1 5.2. Коэффициент рентабельности продаж 7,2 7,4 0,2 6. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности 6.1. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 13,93 13,18 -0,75 6.2. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 8,88 8,27 -0,61 6.3. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности 0,64 0,63 -0,01 7. Показатели финансовой устойчивости 7.1. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств 0,369 0,371 0,003 7.2. Коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств, кредитов для финансовых активов 0,17 0,19 0,02 7.3. Коэффициент маневренности собственного капитала -0,15 -0,16 -0,01 Таким образом, в заключение можно сделать вывод о том, что предприятию для осуществления успешной деятельности необходимо улучшить свое финансовое положение.

Определенную роль в этой работе следует отвести совершенствованию механизма управления себестоимостью путем разработки путей ее снижения, что позволит не только снизить себестоимость выпускаемой продукции, но и повысит ее конкурентоспособность. 2.2 Анализ затрат на рубль товарной продукции Показатель затрат на рубль товарной продукции характеризует уровень себестоимости одного рубля обезличенной продукции 7 . В большей мере этот показатель обеспечивает наглядную связь с прибылью повышение затрат ведет к снижению прибыли с каждого рубля продукции и наоборот.

К числу недостатков следует отнести то, что данный показатель объективно не отражает действительного снижения или повышения себестоимости продукции, так как на его величину влияют факторы, не зависящие от качества работы коллектива предприятия. Поэтому в процессе анализа необходимо выявить действие как субъективных, так и объективных факторов 3 . Непосредственное влияние на изменение уровня затрат на рубль товарной продукции оказывают четыре фактора, которые находятся с ним в функциональной связи изменение структуры выпущенной продукции изменение уровня затрат на производство отдельных изделий изменение цен и тарифов на потребленные материальные ресурсы изменение оптовых цен на продукцию 2 . На первом этапе анализа изучим динамику затрат на рубль товарной продукции основных структурных подразделений анализируемого предприятия ОАО Белшина. На основании выписок данных о себестоимости и товарной продукции по заводам за предыдущие годы мы можем наблюдать следующую динамику затрат на рубль товарной продукции табл. 2.11 . Таблица 2.11 - Динамика затрат на рубль товарной продукции по ОАО Белшина Год КГШ ЗМШ Механический завод Шиноремонтное производство ЦФНТ уровень, коп. темп роста, уровень, коп. темп роста, уровень, коп. темп роста, уровень, коп. темп роста, уровень, коп. темп роста, 2005 94,21 100,00 97,29 100,00 94,87 100 122,45 100 74,89 100 2006 105,83 112,33 110,19 113,26 99,52 104,9 138,25 112,9 76,25 101,8 2007 92,78 98,48 93,22 95,82 95,21 100,3 145,78 119 78,22 104,4 2008 91,44 97,06 92,78 95,36 85,96 90,61 144,42 117,9 86,66 115,7 2009 86,17 91,47 97,23 99,94 96,22 101,4 135,96 111 76,83 102,5 Для факторного анализа затрат на рубль товарной продукции используем методику, предложенную А.Л. Русель.

Условные обозначения q - количество изделий S - себестоимость единицы изделия С - оптовая цена единицы изделия S?ф - фактическая себестоимость единицы изделия, скорректированная на изменение цен и тарифов на потребленные материальные ресурсы Исходные данные за 2009 год представим в виде табл. 2.13 Таблица 2.13 - Затраты на рубль товарной продукции по заводу массовых шин за 2005 год Наименование показателя строки Формула расчета Сумма Плановая себестоимость всей товарной продукции, млн. руб. 1 ?qпSп 242454 Себестоимость всей выпущенной продукции а по плановой себестоимости, млн. руб. 2 ?qфSп 243088 б по фактической себестоимости, млн. руб. 3 ?qфSф 244169 Товарная продукция в оптовых ценах а по плану, млн. руб. 4 ?qпСп 255214 б фактически в ценах, принятых в плане, млн. руб. 5 ?qфСп 259860 в фактически в ценах, действовавших в отчетном году, млн. руб. 6 ?qфСф 251126 Затраты на рубль ТП по плану стр.1 стр.4 7 ?qпSп ?qпСп 95,00 Затраты на рубль фактически выпущенной товарной продукции А по плану, пересчитанному на фактический выпуск и ассортимент стр.2 стр.5 8 ?qфSп ?qфСп 93,55 Б фактически в ценах, действовавших в отчетном году стр.3 стр.6 9 ?qфSф ?qфСф 97,23 В фактически в ценах, принятых в плане стр.3-изменение цен стр.5 10 ?qфS?ф ?qфСп 93,75 Г фактически в оптовых ценах на готовую продукцию, принятых в плане стр.3 стр.5 11 ?qфSф ?qфСп 93,96 Затраты на рубль товарной продукции по отчету за соответствующий период прошлого года 12 92,78 Общее отклонение затрат на рубль товарной продукции от плана определяем сравнением строк 9 и 7 97,23 - 95,00 2,23 коп то есть фактические затраты оказались выше утвержденных планом.

Проанализируем влияние каждого из четырех вышеперечисленных факторов на это отклонение. Влияние структурных сдвигов в составе продукции определяем по формуле 2.1 сравниваются строки 8 и 7 табл. 2.13 2.1 . Следовательно Таким образом, изменение ассортимента выпущенных изделий привело к снижению затрат на рубль товарной продукции на 1,45 коп. 2. Влияние изменения уровня затрат на производство отдельных изделий в составе продукции определяем по формуле 2.2 разница строк 10 и 8 2.2 . То есть Изменение себестоимости за счет этого фактора - это чистый убыток, полученный в результате увеличения затрат материальных ресурсов. 3. Выделить влияние изменения цен и тарифов на потребленные материальные ресурсы, можно воспользовавшись формулой 2.3 2.3 . Или сравнив строки 11 и 10 табл. 2.13 Увеличение в среднем цен и тарифов на ресурсы привело к увеличению показателя затрат на рубль товарной продукции на 0,21 коп. 4. Влияние последнего фактора - изменения оптовых цен на продукцию - определяется сравнением строк 9 и 11, то есть по формуле 2.4 2.4 . Полученное отклонение, свидетельствует об увеличении затрат на 3,27 коп. за счет увеличения в среднем отпускных цен, установленных предприятием на свою продукцию в отчетном периоде.

По итогам отчетного периода сверхплановое увеличение затрат составило 2,23 коп. В результате анализа влияния на это изменение всех четырех факторов выяснилось, что снижение расходов пришлось на изменение ассортимента выпущенных изделий.

Общая экономия могла бы быть значительно больше, если бы не отрицательное влияние трех других факторов. 2.3