рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры
- Раздел Экономика
- /
- Определение консолидированной бухгалтерской отчетности банка
Реферат Курсовая Конспект
Определение консолидированной бухгалтерской отчетности банка
Определение консолидированной бухгалтерской отчетности банка - раздел Экономика, Понятие банковской документации и виды банковских документов Консолидированная Финансовая Отчетность Банка Включает: - Консолидир...
Консолидированная финансовая отчетность банка включает:
- Консолидированный баланс;
- Консолидированный отчет о финансовых результатах;
- Консолидированный отчет о движении денежных средств;
- Консолидированный отчет о собственном капитале;
- Примечания к консолидированной финансовой отчетности
Консолидированная финансовая отчетность включает показатели годовой финансовой отчетности участников консолидированной группы, за исключением показателей годовой финансовой отчетности ассоциированных или дочерних компаний, я если
• контроль временный, поскольку приобретенные долевые ценные бумаги эмитентов, которые отвечают определению ассоциированной или дочерней компании банка, содержатся исключительно для продажи в течение 12 мес с даты приобретения;
• ассоциированная или дочерняя компания осуществляет свою деятельность в условиях, ограничивающих его способность передавать средства материнскому банку Активы таких ассоциированных и дочерних компаний отражаются как ф финансовые инвестиции в портфеле банка на продажу Кроме того, материнский банк обязан принимать все возможные меры, направленные на получение данных от всех ассоциированных и дочерних компаниій.
Материнский банк и ассоциированные, дочерние компании составляют финансовую отчетность в обычном порядке, которая используется для составления консолидированной финансовой отчетности Консолидация финансовой н витности не влияет на учет операций материнского банка, ассоциированной и дочерней компании, но влияет на отчетность объединенной экономической единицыі.
Материнский банк составляет консолидированную финансовую отчетность согласно данным, полученным от участников консолидированной группы Участники консолидированной группы несут ответственность за достоверность и полного вноту данных, предоставленных материнском банке Финансовая отчетность материнского банка и участников консолидированной группы, используется для составления консолидированной финансовой отчетности, состоит из а тот же отчетный период и на ту же дату, что и балансовойнс.
Материнский банк составляет консолидированную финансовую отчетность путем внесения в своих финансовых отчетов на соответствующую дату данных участников консолидированной группы с использованием одного из следующих методов:
• полной консолидации;
• участия в капитале
Метод консолидации, согласно которому отчетность участника включается в консолидированной отчетности, выбирает материнский банк в соответствии с периметра консолидации, т.е. уровня контроля консолидированной группы в капитале каждого участник.
Консолидированные группы имеют различные структуры, в частности:
• простую - в основу положены прямое владение материнским банком долями в уставных капиталах участников;
• вертикальную - контроль материнского банка осуществляется опосредованно через ряд дочерних компаний, каждая из которых контролирует другую дочернюю или ассоциированную компанию;
• сложную треугольную - материнский банк прямую долю в компаниях, которые в свою очередь имеют вложения друг в друге
24. особенности консолидированной отчетности банка.
Материнский банк с целью корректировки и определения консолидированных сумм осуществляет регулирующие записи Эти записи вносятся в рабочие таблицы для составления консолидированной отчетности и не отражаются в учете ных регистрах участников консолидированной группы Нужны корректировки осуществляют с помощью механизма технических счетов консолидации в журнале регулирующих записей В случае необходимости материнский банк м оже дополнить указанные рабочие таблицы и журнал другими статьями Сводка небанковских дочерних компаний с целью приведения их в соответствие с консолидированного баланса и консолидированного отчета п ро финансовые результаты группируют с помощью типовых переходных таблицлиць.
Регулирующие записи, которые осуществляет материнский банк при составлении консолидированной отчетности, регистрируются в специальном журнале В нем отражаются корректировки, рассчитанные в карточках консолидации ции по каждому отдельному участнику консолидированной группы и отражены в журналах учета, внутригрупповых операций и других вспомогательных документах, увеличивающих или уменьшающих статьи консолидированной балл ансу и консолидированного отчета о финансовых результати.
В журнале регулирующих записей должны быть зарегистрированы следующие записи:
• исключение стоимости акций (долей) участников консолидированной группы, отраженная в балансе материнского банка и / или других участников консолидированной группы, отчетность которых включается по методу эт внои консолидации
• исключение стоимости акций (долей) участников консолидированной группы, отраженной в балансе материнского банка и других участников консолидированной группы, отчетность которых включается по методу участия в капитале
• включение стоимости акций (долей) участников консолидированной группы, рассчитанных по методу участия в капитале;
• включение в активах консолидированного баланса сумм гудвилла, рассчитанных в карточках консолидации;
• уменьшение (увеличение) прибыли консолидированной группы на сумму амортизации гудвилла;
• исключение внутригрупповых прибылей (убытков);
• исключение внутригрупповых требований / обязательств;
• другие
Вся информация о консолидированной финансовой отчетности должна быть подготовлена ??и предоставлена ??материнском банке участниками консолидированной группы до 20 февраля года, следующего за отчетным
– Конец работы –
Эта тема принадлежит разделу:
Понятие банковской документации и виды банковских документов
Содержание отчета о движении капитала... ретьей формой финансовой отчетности является отчет об изменениях капитала...
Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Определение консолидированной бухгалтерской отчетности банка
Что будем делать с полученным материалом:
Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:
| Твитнуть |
Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Подпишитесь на Нашу рассылку
Реклама
Информация в виде рефератов, конспектов, лекций, курсовых и дипломных работ имеют своего автора, которому принадлежат права. Поэтому, прежде чем использовать какую либо информацию с этого сайта, убедитесь, что этим Вы не нарушаете чье либо право.
© copyright 1999 - 2024 allRefs.net. Все права защищены. Страница сгенерирована за: 0.016 сек.
Новости и инфо для студентов