Дисциплина: Бухгалтерский учет

Министерство образования и науки РФ

Саратовский государственный технический университет

Балаковский институт техники, технологии и управления

 

Факультет: ИС

Кафедра: ЭОУ

Дисциплина: Бухгалтерский учет

 

 

Курсовая работа

Выполнила: студентка гр. ЭУМ-32 Андреева А. А. Проверила: Чугунова О. А.

ПРИКАЗ

« 01 » января 2013 г.

 

Об учетной политике ОАО «София»

 

На основании и в соответствии с Федеральным законом от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтер­ского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвер­жденным приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н, Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» ПБУ 1/98, ут­вержденным приказом Минфина России от 09.12.98 № 60н, Налоговым кодексом Российской Федерации.

 

ПРИКАЗЫВАЮ:

Принять следующую учетную политику.

 

Бухгалтерский раздел учетной политики

При осуществлении бухгалтерского учета использовать План счетов, утвержденный приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н.

Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах бух­галтерского учета обеспечивают лица, составившие и подписавшие их. Формы первичной документации, их периодичность и порядок составления определяются на основании стандартных документов.

1.1. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в рублях и копейках.

1.2. Амортизацию по основным средствам начислять линейным способом (п. 48 Положения по бухгалтерскому учету, п. 18 ПБУ 6/01, ст. 259 НК РФ).

1.3. Амортизационные отчисления по нематериальным активам отра­жаются в бухгалтерском учете с применением счета 05 «Амортизация не­материальных активов» путем уменьшения первоначальной стоимости объекта.

1.4. Процесс приобретения (заготовления) сырья, основных и вспо­могательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и ком­плектующих изделий, запасных частей, тары, используемой для упаковки и транспортировки продукции (товаров), и других материальных ресур­сов в бухгалтерском учете отражать с применением счетов 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобре­тение материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материалов» с оценкой материальных ресурсов на счете 10 по учетной стоимости.

1.5 Установить метод оценки производственных запасов (сырья, ма­териалов и т.п.) при отпуске их в производство и прочем выбытии по се­бестоимости каждой единицы (п. 58 Положения по бухгалтерскому учету, п. 16 ПБУ 5/01, п. 6 ст. 254 НК РФ)..

1.6 В конце отчетного периода косвенные расходы списывать непосредственно в дебет счета 20 “Основное производство”.

1.7. Стоимость специальной оснастки погашается линейным способом списания стоимости пропорционально объему выпущенной продукции (работ, услуг).

1.8 Сроки и направление списания расходов будущих периодов оп­ределять в соответствии с действующим законодательством исходя из конкретной хозяйственной ситуации и утверждать приказом (распоря­жением) руководителя организации.

1.9. Резервы предстоящих расходов и платежей не создавать (п. 72 Положения по бухгалтерскому учету и ст. 267 НК РФ).

1.10. Резервы по сомнительным долгам для целей отражения в бухгал­терском учете не создавать (п. 70 Положения по бухгалтерскому учету)

1.11 Проводить инвентаризацию в обязательном порядке в случаях, установленных действующими нормативными документами. Кроме того, проводить инвентаризацию кассы не реже одного раза в квартал.

1.12 Применять бесфондовый метод учета прибыли.

 

2. Главному бухгалтеру:

 

2.1. Обеспечить ведение бухгалтерского учета в полном соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчет­ности в Российской Федерации, Планом счетов бухгалтерского учета и инструкцией по его применению, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, и другими действующими нормативными актами в области методологии бухгалтерского учета.

2.2. Обеспечить своевременное и полное представление необходимой отчетности заинтересованным пользователям в соответствии с действую­щим законодательством.

2.3. При ведении бухгалтерского и налогового учета обеспечить воз­можность оперативного учета изменений действующего законодательства.

2.4. Обеспечить возможность достоверного определения налогообла­гаемой базы для расчета с бюджетом и внебюджетными фондами по ус­тановленным налогам и прочим платежам в соответствии с действующим налоговым законодательством.

2.5. При формировании затрат на производство продукции (работ, услуг) руководствоваться главой 25 Налогового кодекса Российской Фе­дерации.

2.6. Для организации бухгалтерского и налогового учета определить сроки составления документов, правила внесения исправлений, порядок восстановления и до оформления документов, правила хранения бухгал­терских документов, используемые сокращения и т.п. (п. 8 Положения по ведению бухгалтерского учета).

Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

 

Директор ОАО «София» М.Д.Измайлов

 

 

Баланс на начало периода

    Остаток готовой продукции Договорная цена … РАСЧЕТНЫЕ ТАБЛИЦЫ

Расчет заработной платы

  № п/п ФИО Статус Оклад ИТОГО Вычет НДФЛ 13% Проч. удерж. Проф. 1% … Основное производство: - 5 осн. раб. по 5300 у.ед. (у2-х– 1 реб., у 3-х – 1 реб.) – 5300*5=26500 руб.

Расчет отклонений в стоимости материалов

  % отклонений = 740/(3300+3960)*100%= -1,9%  

Расчет отпускных

Начислили отпуск 1 раб. за 28 рабочих дня предыдущая з/пл 5400 д.ед.

Среднедневная з/пл.: 5400/29,4 = 183,67 руб.

Сумма отпускных: 183,67*28=5142,86 руб.

НДФЛ =5142,86 · 13%/100% = 668,57 руб.

Проф.союз =668,57 *1%=6,69 руб.

К выдаче: 5142,86 – 668,57 – 6,69 = 5467,6 руб.

Начислены взносы: ПФ 5142,86 *20%= 1028,57 руб.

ФСС 5142,86 * 2,9% =149,14руб.

ФОМС = 5142,86 * 3,1 % =159.43 руб.

Расчет отклонений по готовой продукции

Выпущено и производства: 45шт.*27 у.е. = 1215 у.е. 1215 у.е. – выпущено из производства по учетной цене 121.5 – отклонения (10% от договорной цены- 1215*10%)

Журналы-ордера и ведомости к счетам

 

Журнал-ордер по Кт 01 Ведомость по Дт 01

Сн=3620

Дата В Дт счетов Итого
01/выб
24.01
Итого
Дата В кт счетов Итого
01.01
Итого

 

Ск=7420

Дата В Дт счетов Итого
16.01  
16.01  
Итого
Дата В Кт счетов Итого
16.01
Итого

Журнал-ордер по Кт 01/выб Ведомость по Дт 01/выб Сн=0

Ск=0

Журнал-ордер по Кт 02 Ведомость по Дт 02

Дата В Дт счетов Итого
02.01 36.2     36.2
02.01   72.4   72.4
02.01     36.2 36.2
Итого 36.2 72.4 36.2 144,8

Сн=0

Дата В Кт счетов Итого
01/выб
16.06
Итого

Ск=139,8


Журнал-ордер по Кт 08 Ведомость по Дт 08

Дата В Дт счетов Итого
01.01
Итого

Сн=0

Дата В Кт счетов Итого
01.01    
01.01    
02.01     10169,49 10169,49
Итого 10169,49 15469,49

 


Ск=11169,49

 

Журнал-ордер по Кт 10 Ведомость по Дт 10

Дата В Дт счетов Итого
09.01    
09.01    
09.01    
14.01    
Итого
Дата В Кт счетов Итого
03.01  
08.01  
15.01  
Итого

Сн=3300

 

Ск= 5520

 

Журнал-ордер по Кт 15 Ведомость по Дт 15

Дата В Дт счетов Итого
08.01  
08.01  
Итого

Сн=0

Дата В Кт счетов Итого
06.01
06.01
Итого

 


Ск= 0

 

Журнал-ордер по Кт 16

Дата В Дт счетов Итого
09.01 32,68     32,68
09.01   17,86   17,86
09.01     10,64 10,64
Итого 32,68 17,86 10,64 61,18
Дата В Кт счетов Итого
08.01
Итого

Ведомость по Дт 16 Сн=0
Ск=678,82

Журнал-ордер по Кт 19

Дата В Дт счетов Итого
68/ндс
30.01 880,44 880,44
Итого 880,44 880,44

 

 


Ведомость по Дт 19

Сн=0

Дата В Кт счетов Итого
02.01 1830,51   1830,51
06.01   579,6 579,6
24.01   457,63 457,63
Итого 1830,51 1037,23 2867,74

Журнал-ордер по Кт 20

Дата В Дт счетов Итого
23.01
23.01 121,5 121,5
Итого 1093,5 1093,5

 

Ск=1987,3


 

Ведомость по Дт 20

Сн=2100

Дата   В Кт счетов Итого
  69/2 69/3 69/1
02.01 36,2                   36,2
06.01                  
06.01                  
06.01         821,5           821,5
06.01           768,5         768,5
09.01                  
09.01               32,68     32,68
13.01     5467,6               5467,6
13.01       1028,57             1028,57
13.01         159,43           159,43
13.01           149,4         149,4
14.01                  
29.01                  
30.01                   23674,54 23674,54
30.01                 37195,56   37195,56
Итого 36,2 5467,6 6328,57 980,93 917,9 32,68 38595,56 23674,54 104688,62
                         

Ск=105695,12

 

 

Журнал-ордер по Кт 23

Дата В Дт счетов Итого
30.01 23674,54 23674,54
Итого 23674,54 23674,54

 

 

Ведомость по Дт 23 Сн=0

Сн=0

Дата В Кт счетов Итого
69/2 69/3 69/1
02.01 72,4             72,4
06.01            
06.01            
06.01            
06.01            
09.01            
09.01             17.86 17.86
Итого 72,4 17.86 23674,54


Ск=0

Журнал-ордер по Кт 26

Дата В Дт счетов Итого
29.01
30.01 37195,56 37195,56
Итого 37195,56 38595,56

 

 

Ведомость по Дт 26
Сн=0

Дата В Кт счетов Итого
69/2 69/3 69/1 76/%
02.01 36,2                   36,2
06.01                  
06.01                  
06.01       883,5             883,5
06.01         826,5           826,5
09.01                  
09.01             10,64       10,64
10.01                  
17.01                  
29.01                  
Итого 36,2 883,5 826,5 10,64 38595,56

Ск= 0

Журнал-ордер по Кт 43 Ведомость по Дт 43

Дата В Дт счетов Итого
27.01
27.01 85,9 85,9
Итого 994,1 994,1

Сн=3450

Дата В Дт счетов Итого
23.01
23.01 121,5 121,5
Итого 1093,5 1093,5


Ск=3549,4

Журнал-ордер по Кт 44

Дата В Дт счетов Итого
27.01 2542,37 2542,37
Итого 2542,37 2542,37

 

Ведомость по Дт 44

Сн=0

Дата В Дт счетов Итого
24.01 2542,37 2542,37
Итого 2542,37 2542,37

Ск=0

Журнал-ордер по Кт 50

Дата   В Дт счетов Итого
76/деп
03.01          
07.01   52871,75         52871,75
14.01          
15.01          
21.01          
21.01          
22.01          
Итого 52871,75 67111,75
                 

 

Ведомость по Дт 50

Сн=280

Дата В Кт счетов Итого
73/1  
03.01    
07.01    
07.01    
07.01 22573,75     22573,75
14.01    
15.01    
20.01    
22.01    
Итого 65511,75 66831,75

 

 

Ск=0

 

Журнал-ордер по КТ 51

Дата В Дт счетов Итого
76/ал 68/ндфл 69/2 69/3 69/1 76/подп 68/ндфл 76/проф 76/% 68/пр  
02.01                          
03.01                          
06.01     3799,6                       3799,6
06.01       2066,25                     2066,25
07.01                          
07.01                          
07.01         22573,75                   22573,75
08.01                          
08.01                          
08.01                          
08.01               291,5             291,5
08.01                 768,5           768,5
08.01                          
08.01                          
08.01                          
08.01                          
08.01                          
08.01                          
08.01               313,5             313,5
08.01                 826,5           826,5
13.01                     668,57       668,57
13.01                       6,69     6,69
14.01                          
20.01                          
24.01                          
29.01                          
30.01                             119,88
30.01                           147,99 147,99
Итого 4099,6 2066,25 62611,75 668,57 6,69 147,99 115172,85

 

Ведомость по Дт 51

Сн=32230

Дата В Кт счетов Итого
01.01        
08.01   63571,07       63571,07
13.01        
15.01        
16.01         642,51 642,51
28.01         5129,27 5129,27
Итого 63571,07 5771,78 82942,85

Ск=0

Журнал-ордер по Кт 60 Ведомость по Дт 60

Сн=3000

Дата В Дт счетов Итого
06.01    
06.01    
06.01   579,6   579,6
24.01     2542,37 2542,37
24.01   457,63   457,63
Итого 1037,23 2542,37 6799,6
Дата В Кт счетов Итого
06.01 3799,6 3799,6
24.01
Итого 6799,6 6799,6

 


Ск=3000

Журнал-ордер по Кт 62 Ведомость по Дт 62

Дата В Дт счетов Итого
 
16.01 642,51 642,51
28.01 5129,27 5129,27
Итого 5129,27 5771,78

Сн=0

Дата В Кт счетов Итого
16.01 642,51   642,51
27.01   5129,27 5129,27
Итого 642,51 5129,27 5771,78

 

Ск=0

Журнал-ордер по Кт66

Дата В Дт счетов Итого
08.01 63571,07 63571,07
Итого 63571,07 63571,07

 

Журнал-ордер по Кт 67

Дата В Дт счетов Итого
13.01
Итого

 

Журнал-ордер по Кт 68/ндс

Дата В Дт счетов Итого
16.01 98.01   98.01
27.01   782,43 782,43
Итого 98.01 782,43 880,44

Ведомость по Дт 68/ндс Сн=0

Дата В Кт счетов Итого
30.01 880,44 880,44
Итого 880,44 880,44

Ск=0
Журнал-ордер по Кт 68/ндфл

Дата В Дт счетов Итого
06.01
13.01 668,57 668,57
22.01
Итого 8390,57 8390,57

Ведомость по Дт 68/ндфл Сн=0

Дата В Кт счетов Итого
08.01
13.01 668,57 668,57
Итого 8260,57 8260,57

Ск=130

Журнал-ордер по Кт 68/им

Дата В Дт счетов Итого
30.01 119,9 119,9
Итого 119,9 119,9

 

Журнал-ордер по Кт 68/пр Ведомость по Дт 68/пр

Дата В Дт счетов Итого
30.01 147,99 147,99
Итого 147,99 147,99
Дата В Кт счетов Итого
30.01 147,99 147,99
Итого 147,99 147,99

Сн=0
Ск=0

Журнал-ордер по Кт 69/1

Дата В Дт счетов Итого
06.01 768,5     768,5
06.01    
06.01     826,5 826,5
13.01 149,4     149,4
Итого 917,9 826,5 2266,4

 

Ведомость по Дт 69/1

Сн=0

Дата В Кт счетов Итого
08.01 768,5 768,5
08.01
08.01 826,5 826,5
Итого

Ск=149,4

 

Журнал-ордер по Кт 69/2

Дата В Дт счетов Итого
06.01    
06.01    
06.01    
18.01 1028,57     1028,57
Итого 6328,57 15628,57

Ведомость по Дт 69/2 Сн=230

 

Дата В Кт счетов Итого
08.01
08.01
08.01
Итого

Ск=1258,57

Журнал-ордер по Кт 69/3 Ведомость по Дт 69/3

Дата В Дт счетов Итого
06.01 821,5     821,5
06.01    
06.01     883,5 883,5
18.01 159,43     159,43
Итого 980,93 883,5 2422,43

Сн=550

Дата В Кт счетов Итого
08.01 821,5 821,5
08.01
08.01 883,5 883,5
Итого


Ск=709,43


Журнал-ордер по Кт 70

Дата В Дт счетов Итого
06.01      
06.01      
06.01      
13.01       5467,6 5467,6
Итого 5467,6 78467,6

 

 

Дата   В Кт счетов Итого
68/ндфл 76/проф 76/ал 76/деп
06.01        
06.01        
06.01     2066,25     2066,25
07.01       52871,75   52871,75
07.01        
13.01 668,57         668,57
13.01   6,69       6,69
22.01        
Итого 8390,57 736,69 2066,25 52871,75 73805,26
               

 

Ведомость по Дт 70 Сн=4200

 

 

Ск=8862,34

 

Журнал-ордер по Кт 71 Ведомость по Дт 71

Дата В Дт счетов Итого
 
03.01    
15.01    
15.01    
17.01    
Итого

Сн=0

Дата В Кт счетов Итого
03.01
14.01
21.01
Итого

 


Ск=0

 

Журнал-ордер по Кт 73 Ведомость по Дт 73

Дата В Дт счетов Итого
22.01
Итого

Сн=0

Дата В Дт счетов Итого
 
22.01
Итого

Ск=0

Журнал-ордер по Кт 75

Дата В Дт счетов Итого
01.01  
01.01  
Итого

 

Журнал-ордер по Кт 76

Дата В Дт счетов Итого
 
02.01 10169,49         10169,49
02.01   1830,51       1830,51
06.01        
06.01     2066,25     2066,25
07.01        
10.01        
13.01     6,69     6,69
29.01        
Итого 10169,49 1830,51 12542,94 26042,94

 

Ведомость по Дт 76 Сн=1230

Дата В Кт счетов Итого
02.01  
06.01 2066,25   2066,25
13.01 6,69   6,69
21.01  
29.01  
Итого 15472,94 25212,94

Ск=2060

Журнал-ордер по Кт 84

Дата В Дт счетов Итого
 
30.01 414,39 414,39
30.01 177,59 177,59
Итого 591,98 591,98

 

Журнал-ордер по Кт 90 Ведомость по Дт 90

Дата В Дт счетов Итого
27.01 5129,27 5129,27
Итого 5129,27 5129,27

Сн=0

Дата В Кт счетов Итого
68/ндс
27.01      
27.01 85,9       85,9
27.01   2542,37     2542,37
27.01     782,43   782,43
27.01       810,37 810,37
Итого 994,1 2542,37 782,43 810,37 5129,27


Ск=0

Журнал-ордер по Кт 91 Ведомость по Дт 91

Дата В Дт счетов Итого
16.01 642,51   642,51
30.01   119,9 119,9
Итого 642,51 119,9 762,41

Сн=0

Дата В Кт счетов Итого
01/выб 68/ндс 68/им
16.01      
16.01   98,01     98,01
16.01     49,5   49,5
30.01       119,9 119,9
Итого 98,01 49,5 119,9 762,41


Ск=0

 

Журнал-ордер по Кт 97 Ведомость по Дт 97

Дата В Дт счетов Итого
10.01
Итого

Сн=120

Дата В Кт счетов Итого
76/подп
10.01
Итого


Ск=120

 

Журнал-ордер по Кт 98

Дата В Дт счетов Итого
01.01
Итого


 

Журнал-ордер по Кт 99 Ведомость по Дт 99

Дата В Дт счетов Итого
16.01 49,5   49,5
27.01   810,37 810,37
Итого 49,5 810,37 859,87

Сн=0

Дата В Кт счетов Итого
68/пр 84/ф.п 84/ф.н
30.01 119,9       119,9
30.01   147,99     147,99
30.01     414,39   414,39
30.01       177,59 177,59
Итого 119,9 147,99 414,39 177,59 859,87

Ск=0


Синтетическая оборотная ведомость за январь 2012 года., руб. коп

Бухгалтерский баланс на конец января 2012г., руб,коп.

Список использованной литературы

 

1. Приказ Минфина РФ от 31.12.2004 № 944 «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».

2. Федеральный Закон от 21 ноября 1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

3. Налоговый кодекс РФ.

4. Постановление Правительства РФ от 08.07.1997 N 835 "О первичных учетных документах"// СЗ РФ. 1997. N 28.

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34н ( в ред. Приказа Министерства финансов РФ №31н от 24 марта 2000).

6. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. – М.: Экспертное бюро, 2004.

7. Бабаев ЮА. Теория бухгалтерского учета: Учебник. - М.: ЮНИТИ, 1999.

8. Барышников Н.Л. В помощь бухгалтеру и аудитору, ч. 1 и 2. -М.: Филинъ, 2004.

9. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. П.С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учет, 2003.

10. Козлова Е.П. и др. Бухгалтерский учет. – М.: Финансы и статистика, 2002.

11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2003.

12. Соколов Я.В. Теория бухгалтерского учета: необходимость и особенность. - М.: 2004.

13. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. - М.: Фи­нансы и статистика, 2000.