Социальные вычеты по НДФЛ

Социальные вычеты по НДФЛ. Работники, у которых есть доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, могут получить социальные вычеты 4, ст. 219 НК . Так государство поощряет благотворительную деятельность, получение образования и укрепление здоровья.

Если человек учится за свой счет, то имеет право на социальный налоговый вычет.

Его предоставляют при оплате образования как в отечественных, так и в иностранных учебных заведениях, в том числе и за рубежом. Вычет полагается при получении высшего образования, при обучении на курсах повышения квалификации.

Можно также получить вычет за обучение ребенка, если ему не исполнилось 24 года. Воспользоваться вычетом на учебу детей могут не только родители, но и опекуны. При этом для вас форма обучения может быть любая, а для ребенка - только дневная. Вычет ограничен суммой 38 тысяч рублей в год. Он также не может быть больше зарплаты сотрудника. полную версию работы можно получить по эл.почте professor57 sibmail.com письменный договор, в котором указаны форма обучения и его стоимость.

От налога на доходы физических лиц освобождают оплату лечения в медучреждениях России. Медицинское учреждение должно иметь лицензию. Общая сумма социального вычета на лечение и медикаменты не может превышать 38 тысяч рублей в год. По дорогостоящим видам лечения например, операции при многих тяжелых формах болезней вычет предоставляется в размере фактических расходов. Такие виды лечения также перечислены в постановлении 201. 2.7.3. Имущественные налоговые вычеты При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, а также иного имущества. полную версию работы можно получить по эл.почте professor57 sibmail.com Ш в сумме, не превышающей в целом 10 руб если проданные объекты находились в собственности налогоплательщика менее трех лет Ш в полной сумме, полученной налогоплательщиком от продажи названных объектов, если имущество находилось в его собственности три года и более.

ПРИМЕР. Физическое лицо продало в 2007 г. квартиру, стоимость которой по договору купли-продажи составила 1200 000руб. 1. Квартира была приобретена или приватизирована в 2006г т.е. находилась в собственности менее 3 лет. Имущественный вычет предоставляется в сумме 1 0 руб. Доход в размере 200 000 руб. 1 200 000 руб. -1000 000руб. подлежит налогообложению по ставке 13 . Квартира была приобретена или приватизирована в 2002 г т.е. находилась в собственности более З лет. Имущественный вычет предоставляется в сумме 120 руб. Доход, подлежащий налогообложению, не возникает.

При продаже иного не относящегося к жилым объектам имущества вычет предоставляется Ш в сумме, не превышающей в целом 125 000 руб если проданное имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет Ш в полной сумме, полученной от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

ПРИМЕР. Физическое лицо продало машину стоимость по договору купли-продажи - 210000руб. и гараж стоимость по договору купли-продажи - 30руб Машина находилась в собственности физического лица 2 года. Имущественный вычет предоставляется в сумме 125 000 руб. Доход в сумме 85 000 руб. 210000руб 125000руб. подлежит обложению налогом поставке 13 . Гараж находился в собственности физического лица 4 года. Имущественный вычет предоставляется в полной сумме полученного дохода - 300 000руб. Доход, подлежащий налогообложению, не возникает. полную версию работы можно получить по эл.почте professor57 sibmail.com ситуация, когда человек платил деньги заранее, еще на стадии проектирования, а льготу получал через много лет в момент получения документа о праве собственности.

Кроме вычета в размере 1 млн. рублей налогоплательщик может включить вычет в размере сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам, кредитам.

Если до 2005 года можно было для получения вычета пользоваться только ипотечным кредитом, полученным в банках РФ, то с 2005 года эта ситуация изменилась.

Целевой заем кредит можно получить как от кредитных, так и от иных организаций. В случае целевого использования проценты по таким кредитам займам принимаются также к вычету. Перов А.В Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение, 2-е издание дополнено и переработано - М. ИНФРА-М, 2006 г С. 53. 2.7.4. Профессиональные налоговые вычеты При исчислении налоговой базы право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков 1 налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 настоящего Кодекса в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. полную версию работы можно получить по эл.почте professor57 sibmail.com налогоплательщика относится также государственная пошлина, которая уплачена в связи с его профессиональной деятельностью.

Суммы налога на имущество физических лиц, уплаченного налогоплательщиками, указанными в настоящем подпункте, принимаются к вычету в том случае, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы Налог на имущество физических лиц за исключением жилых домов, квартир, дач и гаражей, непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности. полную версию работы можно получить по эл.почте professor57 sibmail.com предпринимателем от предпринимательской деятельности.

Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей 2 налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ оказания услуг по договорам гражданско-правового характера в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ оказанием услуг 3 налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

К расходам налогоплательщика относятся также суммы налогов, предусмотренных действующим законодательством о налогах и сборах для видов деятельности, указанных в настоящей статье за исключением налога на доходы физических лиц, начисленные либо уплаченные им за налоговый период. полную версию работы можно получить по эл.почте professor57 sibmail.com и, указанные в настоящей статье, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту.

При отсутствии налогового агента налогоплательщики, указанные в настоящей статье, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления в налоговый орган одновременно с подачей налоговой декларации по окончании налогового периода.

Юткина Г.Ф. Налоги и налогообложение Учебник М. ЮНИТИ, 2005 г С. 39. К указанным расходам налогоплательщика относится также государственная пошлина, которая уплачена в связи с его профессиональной деятельностью.