Учет операций, осуществляемых расходными кассами - Конспект Лекций, раздел Философия, КОНСПЕКТ ЛЕКЦИЙ по курсу УЧЕТ В БАНКАХ
Основным Документом Для Получения Наличных Является Денежный ...
Основным документом для получения наличных является денежный чек установленной формы. По внутрибанковским операциям используется расходный кассовый ордер, который заполняют также индивидуальные заемщики, получающие ссуды в банках, вкладчики и пенсионеры. В оформлении расходных кассовых операций кроме ответственного исполнителя и кассира с целью безопасности и защиты документооборота принимает участие контролер расходных операций.
Для проведения расходных операций заведующий кассой выдает кассирам под отчет наличность, за которую они расписываются в Книге принятых и выданных денег (ценностей), указывая количество проведенных документов и остаток подотчетных сумм.
Получив расходный чек, кассир проверяет тождественность подписей служебных лиц, которые имеют право разрешить выдачу денег, с образцами, которые есть у кассира, и сравнивает сумму, проставленную в документе цифрами и прописью. Далее кассир по номеру чека вызывает получателя и, принимая от него контрольную марку, убеждается в том, что в чек внесены паспортные данные, которые свидетельствуют о личности получателя и есть его расписка о получении денег.
Сверив номер контрольной марки с номером на соответствующем расходном документе, кассир наклеивает марку на чек и выдает указанную сумму.
В конце операционного дня кассир подсчитывает остаток денег в кассе, сравнивая его с расчетным (исходя из суммы принятых денег под отчет и суммы оплаченных расходных документов). Далее он составляет соответствующую справку кассира расходной кассы, подписывает справку, а итоговые кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка подтверждается подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников – на справке кассира.
Остаток денег и расходные кассовые документы за день вместе со справкой кассира передаются заведующему кассой под расписку в Книге учета принятых и выданных денег (ценностей), который, проверив справку,
подписывает ее и подшивает к документам дня.
В учреждениях банков могут образовываться объединенные кассы – приходно-расходные, деньги в которых и принимают и выдают в порядке, установленном соответственно для приходных и расходных касс.
Закончив операционный день, кассир составляет сводную справку о кассовых оборотах, на обратной стороне которой указывает сумму поступления.
Приняв от всех кассиров деньги, заведующий кассой проверяет сводные справки и документы относительно правильности выведенных остатков с учетом своих записей в Книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
Закончив проверку, заведующий кассой составляет сводную справку о кассовых оборотах, в которую включаются данные отчетных справок и записей в журналы о денежных суммах, принятых кассой пересчета и вечерней кассой, а также данные согласно документам, деньги по которым выданы или приняты им лично. Сверив соответствие итогов сводной справки с данными бухгалтерского учета, заведующий кассой добавляет эту справку вместе со справками кассиров приходной и расходной касс к кассовым документам дня. Записав в книгу учета наличности операционной кассы общую сумму прихода и расхода наличных, выводит по книге остаток кассы на следующий день.
Кассовые документы за последние 12 месяцев сохраняются под ответственностью заведующего кассой в денежном хранилище или отдельном сейфе, который передается под охрану.
Коммерческие банки в кредитной системе
Различают два понятия кредитной системы:
1) функциональная форма (совокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования);
2) институциональная
Банковская система Украины на современном этапе
Основным проводником кредитных отношений выступает банковская система, то есть совокупность банков и банковских учреждений всех видов в стране.
Банковская система – основно
Цели и функции НБУ
Конечная цель центрального банка (НБУ) как органа координирования и регулирования:
обеспечение товарно-денежного сбалансирования в экономике страны;
стимулирование экономического
Формы организации и структура КБ
Существуют различные формы организации КБ, которые зависят от ряда факторов:
1) Размер и мощность банка.
2) Виды операций и их масштабность.
3) Форма собственности.
Организация учета в коммерческих банках
Банк не может функционировать без системы ежедневного учета операций касаемых изменений в активах, обязательствах и капитале (поскольку только благодаря такому учету руководство бан
Методологические основы бухгалтерского учета в банках
Методологически и организационно бухгалтерский учет разделяется на финансовый и управленческий, т.е. система учета включает две составляющие, которые независимы друг от друга, но взаимосогласованы,
По принципу начисления
Принцип начисления является основополагающим принципом построения международных стандартов бухгалтерского учета и подготовки финансовой отчетности всеми хозяйствующими субъектами. О
Особенности построения Плана счетов
План счетов КБ – систематизированный перечень счетов, который используется для регистрации операций банка, он служит для отображения бухгалтерской информации и является соста
Параметры документов
Параметры документов, которые являются стандартизированными реквизитами, коммерческие банки применяют, проводя расчётные или кассовые операции. НБУ установлено 4 параметра документо
Параметры договоров и аналитических счетов
Параметры договоров и аналитических счетов детализируют информацию относительно операций, которые совершает банк. В зависимости от организации работы и собственных возможностей банк
Организация межбанковских расчетов
НБУ начинает обслуживать корсчет только после подписания специального акта о готовности банка к работе через корсчет. Все межбанковские расчеты осуществляются через систему электронных платежей (СЭ
Механизм прямых корр. отношений между КБ
Помимо расчетов через корсчет в РУ НБУ КБ могут устанавливать прямые коротношения между собой, целью которых является осуществление платежей и расчетов по поручению одного другому.
Открытие текущих счетов физическим лицам
Физическим лицам для сбережения средств и проведения расчетов в национальной валюте с другими физическими и юридическими лицами открываются текущие счета, которые имеют название вкл
Переоформление и закрытие счетов
В случае ликвидации предприятия для проведения ликвидационной процедуры используется один текущий счёт ликвидируемого предприятия, определённый ликвидатором (ликвидационной комиссие
Требования относительно оформления расчетных документов
Независимо от каких-либо организационных форм расчетов безналичные расчеты основываются на следующих принципах:
средства субъектов хозяйственной деятельности подлежат обяза
Расчеты с применением платежных поручений
Платежное поручение – расчетный документ, который содержит
письменное поручение плательщика обслуживающему его банку о списании со своего счета указанной суммы средс
Расчеты с применением платежных требований-поручений
Платежное требование-поручение – расчетный документ, который
состоит из двух частей:
верхней – требования получателя непосредственно к плательщику об уплате определенной су
Расчеты по аккредитивам
Аккредитив – договор, который содержит обязательства банка-эмитента, по которым этот банк по поручению клиента (заявителя аккредитива) или от своего имени против документов,
Расчеты во время осуществления зачета взаимной задолженности
К расчетам, которые осуществляются как зачет взаимной задолженности плательщиков, принадлежат расчеты, по которым взаимные обязательства должников и кредиторов погашаются в равнозначных суммах, и т
Особенности расчетов в электронных системах
типа «клиент-банк»
Для оперативного ведения клиентом своих счетов в банке и обмена технологической информацией клиенты могут применять программно-технический комплекс «кли
Бухгалтерская оценка капитала банка
В практике международных стандартов по бухгалтерскому учёту рассматривают две концепции капитала:
физический капитал – это показатель продуктивности деятельности бан
Учет операций по формированию уставного фонда банка
До регистрации коммерческого банка в региональном управлении НБУ по месту регистрации открывается временный счёт. На этот счёт каждый учредитель (основатель) вносит часть уставного
Отображение в учете результатов текущего года
Необходимым условием стабильного финансового состояния банка является прибыль, как сумма, которая определяет превышение доходов над расходами. Прибыль как составляющая часть капитал
Правила учета доходов и расходов коммерческого банка
В процессе учета доходов и затрат банка руководствуются такими правилами.
Правило первое. При классификации расходов по элементам и целевому назначению различают капитальные расходы
Бухгалтерский учет доходов и расходов банка
Проценты и приравниваемые к ним комиссии должны учитываться регулярно, не реже 1 раза в месяц, независимо от периодичности расчетов, которые определены в соглашен
Новости и инфо для студентов