РАЗДЕЛ I
ДЕНЬГИ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ
Д — Т.
При этом сделки (Т—Д) и (Д—Т) могут быть разделены во времени и пространстве.
Таким образом, деньги приобретают самостоятельное, не связанное с товарным обменом движение; возникает возможность их накопления.
Деньги представляют собой экономическую и историческую категории.
Как любая экономическая категория (товар, кредит, банки и т.п.) деньги отражают общественные отношения между людьми в процессе производства. Следовательно, деньги напрямую взаимосвязаны с движением стоимости валового внутреннего продукта и его основной части — национального дохода.
Деньги как экономическая категория, возникшая на определенной стадии развития товарных отношений, выступают также в роли исторической категории, поскольку на каждом этапе товарного производства наполняются новым содержанием и формой, которые усложняются с изменением условий производства.
Итак, деньги — товар по происхождению, но особый привилегированный товар, играющий роль всеобщего эквивалента.
Гл а в а 4
ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА И УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ
Гл а в а 5
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ
Гл а в а 6
БЮДЖЕТ ГОСУДАРСТВА
Бюджетный процесс Российской Федерации
Составной частью бюджетной политики является бюджетный процесс, который представляет собой регламентированную нормами права деятельность государственных органов власти и органов местного самоуправления по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению бюджетов, а также обеспечению контроля за их исполнением.
Бюджетный процесс согласно действующему законодательству включает следующие этапы:
• составление (раздел VI Бюджетного кодекса РФ);
• рассмотрение и утверждение (раздел VII Бюджетного кодекса РФ);
• исполнение (раздел VIIIБюджетного кодекса РФ.
Составление бюджета. Составление федерального бюджета начинается с Бюджетного послания Президента РФ Федеральному собранию РФ, в котором прописываются принципиальные положения финансово-бюджетной политики, особенности структуры бюджета на очередной год, организация взаимоотношений с регионами и другие позиции (согласно ст. 170 Бюджетного кодекса РФ).
Далее учитывается постановление Правительства РФ о разработке прогноза социально-экономического развития Российской Федерации и проекта федерального бюджета на текущий год.
Формирование федерального бюджета осуществляется Правительством РФ (ст. 171 Бюджетного кодекса РФ), которое поручает Минэкономразвития России и Минфину России организовать разработку прогноза бюджета на очередной планируемый год. В свою очередь Минфин России по поручению Правительства РФ осуществляет разработку федерального бюджета на планируемый год и составляет проект основных расходов федерального бюджета на два-три ближайших года.
Затем Минэкономразвития России при участии других министерств, Росстата, Банка России в десятидневный срок после принятия постановления Правительства РФ представляет в Правительство РФ следующие основные параметры функционирования экономики страны в планируемом году:
• макроэкономические показатели, которые характеризуют состояние экономики;
• мероприятия по финансовой и экономической стабилизации;
• другие показатели и материалы, которые позволяют уточнить прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на ближайшие два-три года.
Минфин России совместно с Минэкономразвития России при участии Банка России в двухнедельный срок после рассмотрения Правительством РФ сценарных условий функционирования экономики страны в планируемом году представляет в Правительство РФ следующие данные:
• основные характеристики и данные о расходах федерального бюджета на планируемый год по показателям функциональной классификации расходов бюджета Российской Федерации;
• проектировки основных расходов федерального бюджета по отдельным годам на ближайшие два-три года.
Минэкономразвития России в недельный срок после рассмотрения Правительством РФ сценарных условий функционирования экономики страны в планируемом году доводит их до федеральных органов исполнительной власти и органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации. На первый этап формирования бюджетного процесса отводится 18 мес.
В срок до 1 августа, который предшествует планируемому году, Минэкономразвития России должно представить в Правительство РФ следующие данные:
• итоги социально-экономического развития Российской Федерации за первое полугодие текущего года и оценку предполагаемых итогов за текущий год, т. е. за год, предшествующий планируемому;
• прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на планируемый год и уточнение параметров прогноза социально-экономического развития на ближайшие два-три года, а также перечень основных социально-экономических задач, на решение которых будет направлена политика Правительства РФ в планируемом году и на ближайший период;
• проект сводного финансового баланса на планируемый год и ближайшие годы;
• проект федеральной адресной инвестиционной программы на планируемый год и на ближайшие годы;
• уточненный перечень федеральных целевых программ, которые предполагаются к финансированию за счет средств федераль-
но
ного бюджета на планируемый год и на период ближайших лет с указанием объемов и источников финансирования, который должен быть согласован с Минфином России;
• перечень и объемы поставок продукции для федеральных государственных нужд на планируемый год (по укрупненной номенклатуре).
На завершающем этапе формирования федерального бюджета Минфин России представляет в Правительство РФ следующие данные (ст. 181, 182 Бюджетного кодекса РФ):
• проект федерального бюджета на планируемый год;
• проектировку статей основных расходов федерального бюджета на ближайшие годы;
• прогнозы консолидированного бюджета Российской Федерации на планируемый год и на период двух-трех ближайших лет;
• предварительные итоги исполнения федерального бюджета и консолидированного бюджета Российской Федерации за первое полугодие текущего года и оценку их предполагаемого исполнения за текущий год;
• отчет об исполнении федерального бюджета и консолидированного бюджета за предшествующий год.
Рассмотрение федерального бюджета. Это следующая стадия бюджетного процесса, которая до недавнего времени была весьма формальной. В настоящее время ситуация существенно изменилась: депутаты Государственной Думы РФ и Совета Федерации принимают самое деятельное участие в рассмотрении бюджетных показателей, их анализе. На данном этапе может трансформироваться структура бюджета, усиливаться или изменяться акценты на приоритетных направлениях развития экономики и социальной сферы, укрепления обороноспособности, правоохранительной и судебной системы и др.
Государственная Дума РФ рассматривает проект Федерального закона «О федеральном бюджете» на текущий год в четырех чтениях в течение трех-четырех месяцев со дня внесения его Правительством РФ. На основании заключений комитетов Государственной Думы РФ соответствующий профильный комитет готовит обобщенное заключение по прогнозу социально-экономического развития Российской Федерации на текущий год и концепции проекта Федерального закона «О федеральном бюджете» на текущий год и предлагает их вновь для рассмотрения в Государственной Думе РФ.
Принятый Государственной Думой РФ Федеральный закон «О федеральном бюджете» на текущий год в соответствии со ст. 105 Конституции Российской Федерации в течение 5 дней со дня его принятия передается Совету Федерации, где рассматривается в установленном порядке.
Утверждение бюджета. Бюджет утверждается Президентом РФ в соответствии со ст. 107 Конституции Российской Федерации.
51
Закон о бюджете после его подписания Президентом РФ вступает в силу со дня его официального опубликования в средствах массовой информации.
Федеральный закон «О федеральном бюджете» на очередной год регламентирует следующие основные положения (ст. 192 Бюджетного кодекса РФ):
• структуру, содержание, элементы исполнения федерального бюджета;
• способы контроля за мобилизацией доходов;
• порядок взаимоотношений с территориально-административными образованиями Российской Федерации;
• способы контроля за целевым использованием бюджетных ассигнований;
• размер и источники регулирования дефицита федерального бюджета (если он заложен на очередной финансовый год);
• другие положения, которые определяют «финансовый климат» на очередной год.
В случае если закон о федеральном бюджете на текущий год не принят, Правительство РФ имеет право осуществлять расходование бюджетных средств по соответствующим разделам, подразделам, видам и предметным статьям функциональной и ведомственной классификации расходов федерального бюджета ежемесячно в размере одной двенадцатой от сумм фактически произведенных текущих расходов за предшествующий финансовый год (ст. 211Бюджетного кодекса РФ).
Исполнение бюджета. Эта стадия продолжается 12 мес — с 1 января по 31 декабря и предполагает поступление и расходование денежных средств, т.е. выполнение доходной и расходной частей бюджета.
Важнейшими задачами исполнения бюджета являются обеспечение полного и своевременного поступления налогов и других платежей, а также доходов в целом и по каждому источнику, финансирование мероприятий в пределах утвержденных по бюджету сумм в течение того финансового года, на который утвержден данный бюджет.
Отчет об исполнении бюджета. Данный этап длится около 6 мес после окончания очередного финансового года. Его сущность сводится к тому, что Правительство РФ отчитывается перед Государственной Думой РФ об исполнении бюджета за очередной финансовый год.
Гл а в а 7
СОЦИАЛЬНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
Гл а в а 8
СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ
ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ
Г л а в а 9
СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ КРЕДИТА
Кредитная система Российской Федерации
Современная кредитная система Российской Федерации представляет собой совокупность банков и небанковских кредитных организаций.
Банк — это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие виды банковских операций: привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц, размещать указанные средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц.
Небанковская кредитная организация — это кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.
Российская банковская система является двухуровневой. На первом уровне находится Банк России, на втором — российские коммерческие банки, а также филиалы и представительства иностранных банков.
Небанковские кредитные организации можно разделить на две группы:
• расчетные, которые вправе осуществлять следующие банковские операции: открытие и ведение банковских счетов юридических лиц, а также проведение расчетов;
• организации инкассации, которые на основании лицензии, выданной Банком России, вправе осуществлять инкассацию (прием) денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов.
Основным звеном кредитной системы любого государства является центральный банк. Возникновение их исторически было связано с концентрацией банкнотной эмиссии в руках немногих наиболее надежных коммерческих банков, чьи банкноты могли успешно выполнять функцию всеобщего кредитного средства обращения.
Законодательные органы власти различных государств, издавая соответствующие законы, активно способствовали этому процессу. В конце XIX — начале XX вв. в большинстве государств выпуск всех банкнот был сосредоточен в одном центральном эмиссионном банке.
В зависимости от собственности на капитал различают государственные, акционерные и смешанные банки.
Фактическая независимость центрального банка любой страны является необходимым условием для эффективности его деятельности, которая зачастую может вступать в противоречие с краткосрочными целями правительства. Независимость любого центрального банка особенно важна в качестве фактора, который ограничивает возможности правительства воспользоваться своим правом выпуска денег для покрытия бюджетного дефицита.
Однако независимость центрального банка от правительства носит относительный характер, так как экономическая политика не может быть успешной без четкого согласования ее основных элементов — денежно-кредитной и финансовой политики.
Уставный капитал и иное имущество Банка России не финансируется за счет бюджета, он производит свои расходы на основе собственных доходов. При этом получение прибыли не является целью деятельности Банка России. Банк России перечисляет в федеральный бюджет 50 % полученной балансовой прибыли по итогам года. Оставшаяся прибыль направляется в резервы и фонды различного назначения.
Банк России подотчетен Государственной Думе РФ, которая назначает и освобождает Председателя Банка России и членов Совета директоров Банка России. Она рассматривает годовой отчет Банка России и аудиторское заключение, определяет аудиторскую фирму для проведения проверки годового отчета Банка России. В пределах, предписанных Конституцией Российской Федерации и федеральными законами, Банк России независим в своей деятельности. Федеральные и региональные органы государственной власти не имеют права вмешиваться в деятельность Банка России. Более того, нормативные акты, изданные Банком России в пределах его компетенции, обязательны для исполнения всеми органами государственной власти Российской Федерации.
Деятельность Банка России подчиняется следующим задачам:
• защите и обеспечению устойчивости рубля;
• развитию и укреплению кредитно-банковской системы Российской Федерации;
• обеспечению эффективного и бесперебойного функционирования системы платежей и расчетов.
Банк России образует единую централизованную систему с вертикальной структурой. В систему Банка России входят центральный аппарат, территориальные учреждения, отделения на местах. Национальные банки республик являются территориальными учреждениями Банка России. Территориальные учреждения Банка России не имеют статуса юридического лица и не имеют права принимать решения, которые носят нормативный характер.
Территориальное учреждение Банка России представляет собой обособленное подразделение Банка, которое осуществляет на территории соответствующего субъекта Российской Федерации часть его функций и является звеном единой централизованной системы Банка России.
Операции Банка России можно разделить на две группы: пассивные и активные. К пассивным относятся операции, с помощью которых образуются ресурсы Банка России, к активным — операции по размещению этих ресурсов.
Основными источниками ресурсов Банка России являются эмиссия банкнот и средства коммерческих банков на корреспондентских счетах, на счете обязательных резервов, депозиты коммерческих банков и денежные средства государственного бюджета. Основная масса денежных средств Банка России вложена в ценные бумаги и в различные валютные ценности.
Глава 10
ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ РАЗЛИЧНЫХ ФОРМ
СОБСТВЕННОСТИ
Глава 11
ФИНАНСЫ ДОМАШНЕГО ХОЗЯЙСТВА НАСЕЛЕНИЯ
Сущность и функции финансов домашнего хозяйства (домохозяйства)
Финансы домашнего хозяйства (домохозяйства), как и финансы общества в целом, представляют собой экономические отношения по формированию и использованию особых фондов денежных средств в целях удовлетворения материальных и социальных потребностей жизни членов такого хозяйства и их воспроизводства.
В экономической теории под домашним хозяйством понимается хозяйство, которое ведется одним или несколькими лицами, проживающими совместно и имеющими общий бюджет. Домохозяйство объединяет всех наемных работников, владельцев крупных и мелких капиталов, земли, ценных бумаг, которые заняты и не заняты в общественном производстве.
Зачастую термин «домашнее хозяйство» в экономической литературе используется как термин, аналогичный термину «семья». Но в отличие от семьи домохозяйства включают в себя не только родственников или супругов и могут состоять из одного, двух и более совместно проживающих граждан.
Сущность финансов домохозяйств находит свое отражение в функциях. В настоящий момент они выполняют две основные функции: обеспечения жизненных потребностей семьи, распределительную функцию.
При этом первоочередной функцией является обеспечение жизненных потребностей семьи. Развитие рыночных отношений значительно повлияло на форму проявления данной функции. В период натурального хозяйства продукция, создаваемая членами семьи, удовлетворяла ее потребности, обмен излишками возникал редко и в небольшом количестве.
В результате развития товарно-денежных отношений, появления, а затем и увеличения рынка произошло расширение материальных, социальных, культурных потребностей, создание и прирост денежных средств домашнего хозяйства, и наконец, возникновение денежного фонда — семейного бюджета, который предназначен для обеспечения потребления материальных благ всех членов семьи.
Распределительная функция финансов домохозяйств охватывает первичное распределение валового внутреннего продукта и национального дохода и формирование первичных доходов семьи. Финансовые отношения домашнего хозяйства включают следующие группы:
•отношения между данной хозяйственной единицей и другими звеньями финансовой системы (государственными финансами — бюджетными и внебюджетными фондами и финансами организаций), образуя первичные доходы в виде заработной платы, пенсий, пособий;
• отношения внутри данной хозяйственной единицы между членами домохозяйства; Эта функция включает три последовательные стадии: формирование, распределение и использование денежных фондов. Обе функции финансов домашнего хозяйства взаимосвязаны и действуют одновременно, дополняя друг друга.
Финансовые ресурсы домохозяйства представляют собой совокупный фонд денежных средств, который находится в распоряжении семьи. Он создается в результате трудовой либо какой иной деятельности членов домохозяйства и напрямую зависит от усилий каждого члена семьи.
Финансовые ресурсы домохозяйства выступают в виде обособленных фондов денежных средств, которые имеют, как правило, целевое назначение.
Членами домашнего хозяйства создаются два основных фонда:
фонд потребления, который предназначен для удовлетворения личных потребностей данной семьи (приобретение продуктов питания, непродовольственных товаров, оплата услуг, налоговых платежей);
фонд сбережений (отложенных потребностей), который может быть использован в будущем либо для приобретения дорогостоящих товаров (в основном это предметы длительного пользования), либо как капитал для получения прибыли («деньги делают деньги»).
Состав финансовых ресурсов домохозяйств включает:
• собственные денежные средства, т.е. заработанные каждым членом семьи — заработная плата, доходы от подсобного хозяйства, прибыль от предпринимательской деятельности;
• средства, которые получены у кредитных организаций в форме заема и которые мобилизованы на финансовом рынке (дивиденды, проценты);
• средства, которые поступили в порядке социального обеспечения — пенсии, пособия, ссуды из бюджетов и внебюджетных социальных фондов.
Совокупность денежных средств домашнего хозяйства формирует его бюджет. В рамках бюджета домашнего хозяйства образуются обособленные денежные фонды:
• индивидуальные, которые предназначены для отдельных членов семьи и используемые для приобретения различных товаров и услуг;
• совместный, для покупки товаров (резервный фонд), который используется для будущих капитальных расходов (покупки дорогостоящих товаров длительного пользования, дома, квартиры, средств транспорта).
При этом потребность в создании фонда накопления денежных средств возникает не только для приобретения товаров длительного пользования, которые требуют больших затрат, но и для достойного пенсионного обеспечения членов домохозяйства.
Различают также постоянный и временный доходы домохозяйства. Постоянный — это доход, который согласно предполагаемым ожиданиям человека, сохранится в будущем. В стабильном экономическом обществе к этому виду относят заработную плат}' и иные виды доходов от осуществления трудовой деятельности. [Временным считается доход, который в будущем может исчезнуть; носит нерегулярный характер, например доход от ценных бумагу.
Доход семейного бюджета напрямую определяют общие объемы потребления материальных благ и услуг членами домохозяйств. Так, постоянный доход, размер которого систематически повторяется из года в год, не вызовет серьезных колебаний в потребительских расходах домохозяйства. Однако временный доход, полученный членами домохозяйства, может оказать серьезное влияние на общий платежеспособный спрос в стране. Его рост в отдельный период времени, создав дополнительные требования товаров и услуг, может усложнить (или напротив улучшить) ситуацию на потребительском рынке. Государство может оказывать существенное воздействие на объем бюджета домашнего хозяйства, так как в рыночной экономике оно полностью интегрировано в общий кругооборот материальных и денежных средств. Это воздействие осуществляется:
• через налоговую систему — домохозяйства уплачивают налоги, сборы, пошлины, производят другие обязательные отчисления;
• оплату труда населения в организациях государственного сектора экономики;
• на основе предоставления различных общественных благ и услуг членам домашних хозяйств;
• через систему ценообразования.
Таким образом, в условиях ограниченности бюджета домашнего хозяйства перед членами семьи стоит задача рационального и эффективного распределения средств между денежными фондами, между доходами и расходами. В этой связи каждой семье необходимо так планировать свои доходы и разумно их использовать, чтобы не допустить появления отрицательного сальдо («влезть в долги»).
Глава 12 СТРАХОВАНИЕ
Экономическое содержание страхования
Страхование — это совокупность экономических отношений на основе замкнутого, безвозвратного перераспределения денежных средств во времени и в пространстве, для формирования страхового фонда и его использования в целях возмещения вероятного ущерба, который может быть нанесен в результате непредвиденных неблагоприятных событий.
На практике экономическая категория страхования проявляется в качестве одного из методов формирования и использования денежных средств страхового фонда. Здесь возможно применение двух методов: централизованного и децентрализованного. Централизованный метод предполагает прямое законодательное выделение в бюджетной системе государства определенных резервных фондов денежных средств. Децентрализованные резервы денежных средств создаются в организациях для возмещения локального ущерба и покрытия различных убытков хозяйствующих субъектов.
Страхование в качестве метода компенсации широко применяется для возмещения материального ущерба и потерь личных доходов населения.
Страхование личных доходов населения осуществляется на основе организации социального страхования за счет всех членов общества т.е. за счет денежных средств самих граждан, работодателей и государства.
Уровень соответствующих пособий и пенсий напрямую зависит от финансовых возможностей государства на каждом этапе развития общества.
B случае если граждане хотят иметь возможность сверх или помимо соответствующих выплат и льгот по социальному страхованию удовлетворять свои потребности, осуществляется личное страхование, страховые взносы по которому уплачиваются населением за счет своих личных доходов.
Сущность страхования как экономической категории проявляется в его функциях. Они позволяют выявить специфические особенности страхования в составе финансовой системы. Как известно, категория финансов выражает свою сущность прежде всего через распределительную функцию. Данная функция финансов находит свое отражение в/функциях, присущих страхованию, — рисковой и предупредительной.
При этом главной является рисковая функция, поскольку страховой риск как вероятность ущерба непосредственно связан с основным назначением страхования по оказанию помощи пострадавшим хозяйствующим субъектам. Именно в рамках действия данной функции происходит перераспределение денежных средств между участниками страхования в связи с последствиями наступления случайных неблагоприятных событий.
Страхование имеет также предупредительную функцию, которая связана с использованием части денежных средств страхового фонда на уменьшение степени и последствий страхового риска вследствие вероятности наступления неблагоприятных событий.
Классификация страхования
В основу классификации страхования положены два признака: различия в организации и различия в объектах страхования./
Обязательное страхование отражает гражданско-правовые отношения, которые связаны с образованием и использованием денежных средств страхового фонда в пользу застрахованного лица согласно ст. 935 Гражданского кодекса РФ. Обязательное страхование основывается на таких принципах, как законодательная регламентация страховых отношений, автоматичность, бессрочность, сплошной охват объектов страхования, нормирование страхового возмещения.
В Российской Федерации виды, условия и порядок проведения обязательного страхования определяются действующим законодательством (Гражданским кодексом РФ и иными законами и правовыми актами). К области обязательного страхования относятся следующие виды рисков:
• обязательное страхование пассажиров от несчастных случаев на воздушном, железнодорожном, морском, внутреннем водном и автомобильном видах транспорта;
• обязательное государственное личное страхование военнослужащих и военнообязанных, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел;
• обязательное медицинское страхование граждан Российской Федерации;
• обязательное государственное страхование медицинских и научных работников на случай инфицирования вирусом СПИДа;
• обязательное страхование работников предприятий с особо опасными условиями трудовой деятельности (пожарные дружины, спасатели МЧС, работники железнодорожного транспорта и другие);
• обязательное страхование недвижимого имущества, принадлежащего гражданам согласно ст. 936 Гражданского кодекса РФ;
• обязательное социальное страхование граждан Российской Федерации.
Отличие добровольного страхования от обязательного страхования заключаются в том, что гражданско-правовые отношения возникают здесь в силу волеизъявления сторон, страховой компании с одной стороны и физического или юридического лица.
Поэтому в страховании выделяют соответствующие подотрасли. В условиях рыночных отношений в зависимости от объекта страхования выделяют пять основных подотраслей: личное страхование, имущественное страхование, страхование ответственности, страхование предпринимательских рисков, страхование социальное. Данная классификация определяется перечнем объектов и рисками, которые подлежат для страхования.
В личном страховании в качестве объектов страхования выступают жизнь, здоровье и трудоспособность. Личное страхование подразделяется на страхование жизни, страхование от несчастных случаев и медицинское страхование согласно ст. 934 Гражданского кодекса РФ.
Имущественное страхование в соответствии со ст. 930 Гражданского кодекса РФ представляет собой ту подотрасль страхования, где объектом страховых отношений выступает имущество в различных видах; его назначением является возмещение ущерба, который наступил в результате возникновения страхового случая. При этом страхованию подлежит имущество как являющееся собственностью страхователя, так и находящееся в его владении, пользовании, распоряжении. Субъектами страхования могут выступать не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, которые несут ответственность за его сохранность (например, арендаторы жилья, сданного им в наем).
Страхование ответственности согласно ст. 931, 932 Гражданского кодекса РФ представляет собой ту подотрасль страхования, где объектом выступает ответственность перед третьими лицами, которым может быть причинен ущерб вследствие какого-либо действия ~или бездействия со стороны застрахованного лица (страхователя). В страховании ответственности выделяют страхование задолженности и страхование на случай возмещения вреда, которое называют также страхованием гражданской ответственности.
Страхование предпринимательских рисков согласно ст. 933 Гражданского кодекса РФ представляет собой ту подотрасль страхования, где предметом является ущерб, который образуется или может возникнуть в процессе осуществления предпринимательской деятельности.
В социальном страховании объектом выступает уровень доходов граждан. В его состав включаются такие подотрасли, как страхование пособий, пенсий, льгот.
В зависимости от очередности совершения страховых сделок различают первичное страхование и перестрахование. Первичное страхование предполагает, что страховая сделка заключается между страхователем и первым по месту и времени страховщиком, который действует от своего имени самостоятельно. При перестраховании согласно ст. 967 Гражданского кодекса РФ сделка осуществляется между несколькими страховщиками, один из которых передает на согласованных условиях другим страховщикам часть своей ответственности по принятым обязательствам перед застрахованным лицом (страхователем).
БАНКИ И БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА
Глава 14
БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Основы банковской системы Российской Федерации. Банк России и его функции
Основным звеном банковской системы любого государства является центральный банк. При этом следует подчеркнуть, что/все центральные банки различных государств выполняют примерно одинаковые функции, которые условно можно объединить в следующие группы:
• организация и регулирование процесса денежного обращения;
• обслуживание счетов правительства и иных государственных структур;
• банковское обслуживание коммерческих банков;
• регулирование, надзор и контроль деятельности коммерческих банков;
• валютное регулирование и валютный контроль, Центральные банки монопольно проводят осуществление эмиссии наличных денег и организуют их обращение, обеспечивая стабильность и устойчивость национальной денежной единицы; организуют систему безналичных расчетов. На Банк России возлагаются следующие задачи:
• прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монет, а также создание их резервных фондов;
• установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денежных средств для кредитных организаций и других хозяйствующих субъектов;
• установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монет, а также их уничтожения и изъятия из обращения;
• определение порядка ведения кассовых операций для всех хозяйствующих субъектов;
• разработка и проведение во взаимодействии с Правительством РФ единой государственной денежно-кредитной политики, которая направлена на защиту и обеспечение устойчивости рубля;
• установление единых правил осуществления как наличных, так и безналичных расчетов в Российской Федерации.
Для воздействия на денежное обращение используются следующие способы:
• эмиссия облигаций Банка России;
• валютные интервенции;
• устанавливаются процентные ставки по кредитам и депозитам Банка России;
• определяются объемы кредитования коммерческих банков и объемы привлечения денежных средств в депозиты Банка России;
• рассчитываются нормативы обязательных резервов, которые депонируются в Банке России. Эти нормативы являются дифференцированными и устанавливаются в процентном соотношении к среднедневным остаткам денежных средств на расчетных, текущих, депозитных и других клиентских счетах юридических и физических лиц за прошедший месяц.
Денежные средства зачисляются на корреспондентский счет коммерческого банка для их внесения на специальный резервный счет в Банк России в начале каждого месяца;
• осуществляются операции по купле-продаже ценных бумаг на открытом рынке;
• устанавливаются конкретные лимиты роста денежной массы;
• осуществляются операции по купле-продаже иностранной валюты за рубли на валютном рынке.
Реализуя на практике функцию по обслуживанию Правительства РФ, Банк России согласно ст. 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» ведет счета по учету бюджетных средств и предоставляет банковские услуги по осуществлению расчетов для бюджетных организаций, в первую очередь для Казначейства России. До недавнего времени на Банк России было также возложено кассовое исполнение бюджета, которое в настоящее время передано Казначейству России. При этом Банк России не вправе предоставлять кредиты Правительству РФ для финансирования бюджетного дефицита, покупать государственные ценные бумаги при их первичном размещении, за исключением случаев, предусмотренных законом о федеральном бюджете.
Кроме того, Банк России не имеет права предоставлять денежные средства на финансирование дефицитов бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.
Банк России является генеральным агентом Правительства РФ на рынке государственных ценных бумаг. В его обязанность входит регулирование фондового рынка и своевременное погашение долговых обязательств государства за счет денежных средств, которые выделяются из бюджета, а также консультирование Минфина России по вопросам эмиссии и размещения государственных ценных бумаг.
Для осуществления расчетно-кассового обслуживания Банк России открывает счета коммерческим банкам. С этих счетов, которые называются корреспондентскими, осуществляется списание денежных средств в пользу других банков и зачисление средств в пользу владельцев счетов или их клиентов. Для проведения расчетов коммерческие банки хранят на корреспондентских счетах определенный рабочий остаток, а в случае недостатка денежных средств они прибегают к кредитам других банков или Банка России.
Для получения кредита в Банке России ценные бумаги, которые предоставляются коммерческими банками под залог получаемой ими денежной ссуды, блокируются на специальном счете в депозитарии. При этом рыночная стоимость таких ценных бумаг, скорректированная на поправочный коэффициент, должна покрывать величину кредита, выданного Банком России, и сумму процентов по нему. Начисление процентов по сумме основного долга коммерческого банка осуществляется по формуле простых процентов за период фактического пользования им кредитом Банка России, исходя из количества календарных дней в году.
Банк России осуществляет также государственную регистрацию кредитных организаций, выдает им соответствующие лицензии на осуществление банковских операций, устанавливает правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для всех звеньев банковской системы.
Банк России в соответствии с действующим законодательством выдает коммерческим банкам следующие виды лицензий:
• банковскую лицензию, которая дает право на проведение основных банковских операций, кроме приема денежных средств физических лиц во вклады, работы с валютой и драгоценными металлами;
• лицензию на прием вкладов от населения. Для получения такой лицензии банк должен успешно проработать не менее двух лет и иметь устойчивое финансовое положение;
• валютную лицензию;
• лицензию на проведение операций с драгоценными металлами. При выдаче банковской лицензии Банк России осуществляет
проверку учредителей данной кредитной организации. Юридическое лицо, которое выступает учредителем банка, должно иметь устойчивое финансовое положение, достаточно средств для внесения в уставный капитал кредитной организации, действовать в течение трех лет, выполнять обязательства перед всеми уровнями бюджетной системы за последние три года.
РАЗДЕЛ IV
КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
Гл а в а 16
КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ КАК СПОСОБ ВОСПРОИЗВОДСТВА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
РАЗДЕЛ V
ВАЛЮТНАЯ СИСТЕМА И МЕЖДУНАРОДНЫЕ
КРЕДИТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ
Глава 17
Гл а в а 18
ВАЛЮТНАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Валютное регулирование осуществляется с помощью установления соответствующих валютных отношений на внутреннем валютном рынке, который тесно связан с двумя главными типами рынков — денежным и фондовым.
Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» определены следующие положения:
• принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации;
• полномочия и функции органов валютного регулирования и контроля;
• права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями в наличной и безналичной формах;
• ответственность за нарушение валютного законодательства. Понятия, которые используются в законодательстве, можно
сгруппировать следующим образом:
• валюта Российской Федерации:
находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Банка России и монеты;
средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в Российской Федерации;
• внутренние ценные бумаги в валюте Российской Федерации — платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, которые выражены в рублях;
• иностранная валюта:
денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, которые находятся в обращении и являются законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;
средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;
• валютные ценности:
иностранная валюта;
ценные бумаги в иностранной валюте — платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;
• резиденты:
физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, а также иностранные граждане и лица без гражданства, которые имеют постоянное местожительство в Российской Федерации на основании вида на жительство;
юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;
дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;
находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов с местонахождением в Российской Федерации;
• нерезиденты:
физические лица, не являющиеся резидентами;
юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами Российской Федерации;
находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;
находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов с местонахождением за пределами Российской Федерации;
• валютные операции:
операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, которые связаны с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;
осуществление международных денежных переводов;
расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.
• валютные операции:
приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
ввоз (вывоз) на таможенную территорию Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг за пределы Российской Федерации;
• уполномоченные банки — банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Банка России на проведение валютных операций.
Сделки купли-продажи иностранной валюты могут осуществляться непосредственно между уполномоченными банками, а также через валютные биржи, действующие в порядке и на условиях, устанавливаемых Банком России. Покупка и продажа иностранной валюты, минуя уполномоченные банки, не допускается. Банк России является основным органом валютного регулирования в Российской Федерации и имеет следующие полномочия:
• определяет сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;
• издает нормативные акты, обязательные к исполнению в Российской Федерации резидентами и нерезидентами;
• осуществляет все виды валютных операций;
• устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в Российской Федерации операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в Российской Федерации операций с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации;
• устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации;
• устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;
• устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;
• готовит и публикует статистику валютных операций Российской Федерации по принятым международным стандартам.
Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. При этом основные направления валютного контроля следующие:
• определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
• проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации;
• проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
• проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.
Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации являются Банк России, Правительство РФ.
Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля. Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Банку России. Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации.
Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право осуществлять следующие мероприятия:
• контролировать проводимые в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютные операции, соответствие этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также соблюдение ими актов органов валютного контроля;
• проводить проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации.
Органы валютного контроля определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.
При этом резиденты и нерезиденты, которые осуществляют в Российской Федерации валютные операции, а также нерезиденты, проводящие операции с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации, имеют следующие права:
• знакомиться с актами проверок, которые были проведены органами и агентами валютного контроля;
• обжаловать действия агентов валютного контроля соответствующим органам валютного контроля, а также действия органов валютного контроля в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, а также нерезиденты, проводящие операции с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации, обязаны:
• представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении ими валютных операций;
• представлять органам и агентам валютного контроля объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам;
• в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, произведенной органами и агентами валютного контроля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания данного акта;
• вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет;
• выполнять требования (предписания) органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений.
Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:
• взыскания в доход государства всего полученного по недействительным сделкам;
• взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.
Должностные лица юридических лиц — резидентов, в том числе уполномоченных банков, и юридических лиц — нерезидентов, а также физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Должностные лица органов и агентов валютного контроля в пределах компетенции этих органов имеют право:
• проверять все документы, которые связаны с осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, а также изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере валютного законодательства;
• приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления указанных документов и информации;
• приостанавливать действие или лишать резидентов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления валютных операций.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять ставшую им известной при выполнении функций валютного контроля коммерческую тайну резидентов и нерезидентов. Органы валютного контроля и их должностные лица в случае ненадлежащего осуществления возложенных на них обязанностей могут привлекаться к ответственности в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.
Валютные операции невозможны также без обмена валют и их котировки. Котировка валют — это определение их курса. Исторически сложились два метода котировок: прямой и косвенный. Прямая котировка предполагает, что курс единицы иностранной валюты выражается в национальной валюте (например, 1 долл. США = = 28 р. 90 к.). При косвенной котировке за единицу принимается национальная валюта, курс которой определяется в определенном количестве иностранной денежной единицы (например, 28 р. 90 к. за 1 долл. США).
На большинстве валютных рынков при котировке валют применяется также процедура котировки валют, которая называется фиксинг. Фиксинг заключается в определении и регистрации межбанковского курса на основе сопоставления спроса и предложения по каждой валюте. Затем на основе полученных данных устанавливаются курсы покупателей и продавцов валюты. Значения этих курсов публикуются, как правило, в специальных бюллетенях.
Глава 19