Тема 9: Финансовое планирование и прогнозирование в корпорации

8) социальной ориентации

2) Прогноз движения денежных средств включает в себя:

3) Прогноз баланса

Ø Текущее планирование необходимо для достижения конкретных краткосрочных и среднесрочных целей, осуществляется детализация и конкретизация перспективных планов.

Текущее планирование решает вопросы распределения ресурсов организации для достижения стратегических целей.

Текущий финансовый план разрабатывают на 1 год. Годовой финансовый план включает в себя баланс доходов и расходов:

· Смета затрат на производство

· Расчет амортизационных отчислений

· Расчет потребности в оборотных средств и источниках покрытия их прироста

· План формирования прибыли

· Сметы использования фондов потребления и накопления

· Расчет налогов, уплачиваемых в бюджеты различных уровней

· Расчет выручки и прибыли от реализации

· План капитальных вложений

· План формирования и использования ремонтного фонда

· План распределения прибыли

· План формирования и использования собственных средств

· Расчет уплаты процентов за банковский кредит и др.

Ø Оперативное планирование – процесс разработки финансовых планов, обеспечивающий наилучшее использование всех ресурсов предприятия (как собственных, так и привлеченных).

Включает в себя:

1) Платежный календарь. Разрабатывается на квартал и заключается в определенной последовательности и сроках осуществления всех расчетов (1 раздел – расходы и отчисления, 2 раздел – доходы и поступления). Правильно составленный платежный календарь дает возможность выявить возможные ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, и таким образом избежать финансовых затруднений.

2) Кассовый план. Отражает движение наличных денег. Кассовый план не только отражает платежеспособность предприятия, но и необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных денег.

3) Расчет потребности в кредите

88. Состав и структура финансового плана.

Финансовый план включает три документа:

1) отчет о прибылях и убытках(отражает операционную деятельность фирмы в намеченный период);

2) план-баланс;

3) отчет о движении денежных средств.

Структура:

Годовой финансовый план включает в себя баланс доходов и расходов:

· Смета затрат на производство

· Расчет амортизационных отчислений

· Расчет потребности в оборотных средств и источниках покрытия их прироста

· План формирования прибыли

· Сметы использования фондов потребления и накопления

· Расчет налогов, уплачиваемых в бюджеты различных уровней

· Расчет выручки и прибыли от реализации

· План капитальных вложений

· План формирования и использования ремонтного фонда

· План распределения прибыли

· План формирования и использования собственных средств

· Расчет уплаты процентов за банковский кредит и др.

89. Финансовый план как важнейший элемент бизнес-плана.

Финансовый план - один из важнейших разделов бизнес-плана, так как является главным критерием принятия инвестиционного проекта к реализации. Финансовый план необходим для контроля финансовой обеспеченности инвестиционного проекта на всех этапах его реализации и отражает предстоящие финансовые затраты, источники их покрытия и ожидаемые финансовые результаты, а также результаты расчетов, которые проводятся при его разработке в определенной последовательности.

90. Бюджетирование как инструмент финансового планирования.

Бюджетирование - целостная система планирования, учета и контроля на уровне предприятия в рамках принятой финансовой стратегии.

Цель процесса бюджетирования – эффективная организация процесса управления деятельностью корпорации и ее структурных подразделений посредством планирования и контроля статей доходов и расходов и анализа финансово-экономических показателей, разработка определенной финансовой структуры предприятия.

91. Принципы построения системы бюджетирования.

Принцип ответственности - передача ответственности

Принцип согласования целей - балансирование всех факторов производства

Принцип гибкости - включение в систему как статичных, так и гибких бюджетов, которые помогают выбрать оптимальный объем продаж

92. Оперативное финансовое планирование его цели и задачи.

Оперативное планирование – процесс разработки финансовых планов, обеспечивающий наилучшее использование всех ресурсов предприятия (как собственных, так и привлеченных).

Цель:

обеспечением финансовой стабильности предприятия через реализацию финансовой стратегии.

Задача:

определение предприятием предстоящих расходов на данный месяц и изыскание источников их покрытия.

Включает в себя:

4) Платежный календарь. Разрабатывается на квартал и заключается в определенной последовательности и сроках осуществления всех расчетов (1 раздел – расходы и отчисления, 2 раздел – доходы и поступления). Правильно составленный платежный календарь дает возможность выявить возможные ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, и таким образом избежать финансовых затруднений.

5) Кассовый план. Отражает движение наличных денег. Кассовый план не только отражает платежеспособность предприятия, но и необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных денег.

6) Расчет потребности в кредите

93. Формирование прогнозного отчета о движении денежных средств.

Для проверки правильности составления прогноза прибыли и движения денежных средств целесообразно разработать прогнозный баланс.

В экономической литературе выделяют 2 подхода к прогнозированию финансовых потребностей:

1. упрощенный подход, который базируется на прогнозе баланса и отчета о прибылях и убытках и оценке на этой основе дополнительных потребностей в финансировании;

2. более детализированный подход, основанный на составлении частных бюджетов предприятия и его отдельных подразделений.