Порядок відкриття рахунків - раздел Образование, Фінансовий облік Для Відкриття Поточних Рахунків Підприємства Надають Банку Такі Документи:...
Для відкриття поточних рахунків підприємства надають банку такі документи:
• заяву на відкриття рахунку встановленого зразка, підписану керівником та головним бухгалтером;
• копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної влади чи іншому уповноваженому органі, засвідчену нотаріально;
• копію належним чином зареєстрованого статуту, завірену нотаріально чи органом реєстрації (підприємства, які діють на підставі засновницького договору, подають нотаріально засвідчену копію цього договору);
• копію документа, який підтверджує поставлення підприємства на податковий облік, завірену податковим органом, нотаріально або уповноваженим працівником банку;
• картку із зразками підписів осіб, яким надано право розпорядження рахунком і підписання розрахункових документів, завірену нотаріально або вищою організацією.
До картки включається також зразок відбитка печатки підприємства. Новостворені підприємства, які ще не мають печатки, та фізичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності можуть не подавати відбиток печатки;
• довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду, в якій зазначається найменування установи банку;
• копію довідки про внесення підприємства до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, засвідчену нотаріально або органом, що видав довідку;
• документ, що підтверджує реєстрацію підприємства як платника соціальних страхових внесків, або його копію, засвідчену нотаріально або органом, що його видав, чи уповноваженим працівником банку.
Перелік документів, що подаються філіями, підрозділами, фізичними особами - суб'єктами підприємницької діяльності, дещо інший від вищенаведеного.
Банк зобов'язаний відкрити поточний рахунок не пізніше десяти днів з моменту подання повного пакета документів.
Між банком та клієнтом укладається договір на розрахунково-касове обслуговування, який є підставою для здійснення банком розрахунків відповідно до потреб підприємства.
Поточні рахунки клієнтів банків закриваються:
· на підставі заяви клієнта;
· на підставі рішення відповідного органу, на який згідно із законом покладено функції щодо припинення юридичної особи або припинення підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця (за заявою ліквідатора, голови або члена ліквідаційної комісії, управителя майна тощо);
· у разі смерті власника рахунку - фізичної особи та фізичної особи-підприємця (за заявою третьої особи, зокрема спадкоємця);
· на інших підставах, передбачених законодавством України або договором між банком і клієнтом.
Банк може відмовитися від договору банківського рахунку та закрити поточний рахунок клієнта, якщо операції за цим рахунком не здійснюються протягом трьох років підряд і на цьому рахунку немає залишку коштів.
Закриття поточного рахунку за бажанням клієнта здійснюється на підставі його заяви про закриття поточного рахунку, складеної в довільній формі із зазначенням таких обов'язкових реквізитів:
· найменування банку;
· найменування (прізвища, ім'я, по батькові), ідентифікаційного коду за ЄДРПОУ (ідентифікаційного номера) власника рахунку;
· номера рахунку, який закривається;
· дати складання заяви.
Заява про закриття поточного рахунку юридичної особи підписується керівником юридичної особи або іншою уповноваженою на це особою і засвідчується відбитком печатки юридичної особи.
Заява про закриття поточного рахунку фізичної особи, у тому числі фізичної особи-підприємця, підписується власником рахунку або уповноваженою ним особою. Заява про закриття поточного рахунку фізичної особи-підприємця засвідчується відбитком печатки (за наявності).
Банк за наявності коштів на поточному рахунку, який закривається на підставі заяви клієнта, здійснює завершальні операції за рахунком [з виконання платіжних вимог на примусове списання (стягнення) коштів, виплати коштів готівкою, перерахування залишку коштів згідно з дорученням клієнта тощо].
Датою закриття поточного рахунку вважається наступний після проведення останньої операції за цим рахунком день. Якщо на поточному рахунку власника немає залишку коштів, а заява подана в операційний час банку, то датою закриття поточного рахунку є день отримання банком цієї заяви.
У заяві про закриття поточного рахунку (паперовій копії заяви в електронній формі) головний бухгалтер банку або інша уповноважена особа банку зазначає дату та час отримання заяви, дату закриття рахунку та засвідчує це своїм підписом. Заява про закриття поточного рахунку зберігається в справі з юридичного оформлення рахунку.
У день закриття поточного рахунку банк зобов'язаний видати клієнту довідку про закриття рахунку.
Всі операції по руху коштів на рахунку в банках здійснюються на підставі розрахункових документів (платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, розрахункові чеки, акредитиви, векселі), форми яких затверджені НБУ. Документи, що надходять до банку, дійсні лише при наявності підписів, ідентичних підписам у банківській картці. Якщо документ неправильно заповнений, не містить потрібного реквізиту, містить виправлення, то банк не має права приймати цей документ до виконання.
Банк реєструє всі здійснені операції по руху коштів на рахунку у виписці з рахунку, до якої додаються підтверджуючі документи. Загально-встановленої форми виписки немає (кожен банк вибирає зручну для нього форму), але вона повинна містити: дату, номери рахунків дебітора та кредитора, коди операцій, суми. Виписки банк повинен подавати підприємству у міру руху коштів на рахунку, але не рідше одного разу на місяць.
При обробці виписки слід пам’ятати, що для підприємства поточний рахунок є активним, а для установи банку – пасивним. Тому надходження коштів банк відображує у виписці по кредиту, а їх списання – по дебету. В підприємстві ці операції проводять навпаки, тобто надходження коштів – по дебету, а їх списання по кредиту.
При бухгалтерській обробці виписки з поточного рахунка на її полях проставляють кореспондуючі рахунки по кожній господарській операції поряд з відповідною сумою. Сальдо поточного рахунка повинно бути тотожнім як з боку банку, так і підприємства. Виписка банку замінює собою реєстр аналітичного обліку, а тому обов’язково повинна мати дату, номер документа, короткий зміст операцій і суми записів по дебету і кредиту, а також залишок коштів на початок і кінець звітного періоду. По дебету у виписці буде показана сума коштів, яка списана з поточного рахунка, а по кредиту – зарахована на нього; відповідно сальдо у виписці буде по кредиту рахунка.
Облік операцій на рахунках в банках ведеться на рахунку 31 „Рахунки в банках”, який є активним.
На субрахунку 311 „Поточні рахунки в національній валюті” проводяться розрахунки в національній валюті.
На субрахунку 312 „Поточні рахунки в іноземній валюті” ведеться облік наявності і руху іноземної валюти.
ТЕХНОЛОГО ЕКОНОМІЧНИЙ КОЛЕДЖ БНАУ... Ю В Степура...
Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ:
Порядок відкриття рахунків
Что будем делать с полученным материалом:
Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:
Питання для самоперевірки та корекції знань студентів.
1. Яка роль обліку в системі управління підприємством?
2. В інтересах яких користувачів ведеться фінансовий облік?
3. В інтересах яких користувачів ведеться управлінський облік?
Кореспонденція рахунків
1. Надійшла в касу готівка з поточного рахунка: Д-т 30 К-т 31;
2. Надійшла в касу виручка від покупців: Д-т 30 К-т 36;
3. Внесено в касу невикористані підзвітні суми: Д-т 30 К-т 3
Кореспонденція рахунків
1. Перераховано готівку з каси в банк: Д-т 31 К-т 30.
2. Оплачено покупцями раніше одержані товари, роботи, послуги: Д-т 31 К-т 36.
3. Одержано довгострокову позику банку: Д-т 31
Питання для самоконтролю і корекції знань студентів
· Які завдання стоять перед обліком грошових коштів?
· Хто несе відповідальність за дотримання касової дисципліни на підприємстві?
· Які основні правила ведення касових операцій?
Класифікація дебіторської заборгованості
Згідно з П(С)БО 10 дебіторська заборгованість поділяється на довгострокову і короткострокову.
Довгостроковою дебіторською заборгованістю визнається заборг
Оцінка дебіторської заборгованості в обліку
Для обліку сум дебіторської заборгованості застосовується декілька видів оцінок.
· Дисконтована вартість майбутніх платежів, що очікуються для погашення цієї заборгованост
Приклад.
ТзОВ „Рось” реалізувало 100 кг ковбаси „Московська” ПП „Наталка”. Собівартість 1 кг ковбаси „Московська” – 15 грн., а ціна реалізації 20 грн. за 1 кг (без ПДВ). Виручка за реалізовану продукцію над
Облік розрахунків за виданими авансами.
Покупці і замовники в своїй діяльності можуть видавати аванси під поставку матеріальних цінностей або під виконання робіт (надання послуг).
Аванс є грошовою сумою або іншою майновою цінніс
Облік розрахунків з підзвітними особами.
Підзвітні особи — це працівники, які одержали грошовий аванс для оплати витрат, доручених підприємством.
Розрахунки з підзвітними особами виникають в основному при оплаті
Облік розрахунків за претензіями
У процесі роботи підприємство підтримує зв’язки з великою кількістю партнерів. Відносини між підприємством і його контрагентами регулюються шляхом укладення договорів, виконання умов яких обов’язко
Розрахунки за позиками членам кредитних спілок
Згідно з Порядком №355, кредитні спілки належать до неприбуткових організацій. До прийняття ВР України Закону "Про кредитні спілки" вони здійснюють свою діяльність відповідно до Положення
Розрахунки з іншими дебіторами
На субрахунку 377 «Розрахунки з іншими дебіторами» ведеться облік дебіторської заборгованості, яка не знайшла свого відображення на інших рахунках і субрахунках, а саме: усі види розрахунків із пра
Приклад.
За останні 5 років в ПП „Нива” сума непогашених боргів покупців становила 6880 грн., сума загальної заборгованості за п’ять років – 172000 грн., сума дебіторської заборгованості покупців на дату ск
Питання для самоконтролю і корекції знань студентів
1. Яка заборгованість називається дебіторською?
2. Як класифікується дебіторська заборгованість?
3. Чому виникає дебіторська заборгованість?
4. Які види оцінки дебіторськ
Основні терміни та поняття
Основні засоби; необоротні активи; чиста балансова вартість 03; ліквідаційна вартість; інші необоротні матеріальні активи; нематеріальні активи; реквізит; амортизація основних засобів.
Літ
Кореспонденція рахунків.
Нараховано амортизацію основних засобів, що використовуються:
- у капітальному будівництві: Д-т 15 К-т 13;
- для потреб виробництва продукції: Д-т 23 К-т 13;
- для загаль
Оцінка фінансових інвестицій за справедливою вартістю
Оцінка фінансових інвестицій за справедливою вартістю, порядок якої встановлено пунктами 8 та 9 Положення (стандарту) 12, полягає в тому, що фінансова інвестиція на дату балансу оцінюється за варті
Приклад
Вид інвестицій
Дата придбання
Собівартість інвестицій, тис. грн
Справедлива вартість інвестицій на дату
31.12. 2010 р.
Оцінка фінансових інвестицій за амортизованою собівартістю
Оцінка фінансових інвестицій на дату балансу за амортизованою собівартістю, порядок якої встановлено пунктом 10 Положення (стандарту) 12, полягає в тому, що різниця між собівартістю та вартістю пог
Оцінка фінансових інвестицій за методом участі в капіталі
Пунктами 12 - 14 Положення (стандарту) 12), на дату балансу відображаються за вартістю, що визначається з урахуванням усіх змін у власному капіталі об'єкта інвестування, крім тих, що є результатом
Приклад
Підприємство А 03.01.2010 р. придбало частку (40%) у власному капіталі підприємства Б за 668 тис. грн. Підприємство А веде облік інвестиції в асоційоване підприємство Б за методом участі в капіталі
Фінансові інвестиції в асоційовані і дочірні підприємства
Фінансові інвестиції в асоційовані й дочірні підприємства на дату балансу відображаються за вартістю, що визначена за методом участі в капіталі.
Фінансові інвестиції обліковуються за метод
Питання для самоконтролю і корекції знань студентів
14. Що таке фінансові інвестиції?
15. Як оцінюються фінансові інвестиції на дату придбання?
16. За якими ознаками класифікуються фінансові інвестиції?
17. Які фінансові і
Питання для самоконтролю і корекції знань студентів
1. Охарактеризуйте запаси підприємства.
2. Які завдання стоять перед обліком запасів?
3. Які витрати включаються до первинної вартості запасів?
4. Якими первинними докуме
Облік витрат ремонтної майстерні
Ремонтна майстерня призначається для капітального та поточного ремонту основних засобів, виготовлення деталей машин.
Витрати ремонтної майстерні збираються в розрізі слідуючих статей:
Облік витрат і робіт вантажного автотранспорту
Витрати на утримання та експлуатацію автотранспорту і виконання ним робіт облічують на рахунку субрахунку „Автомобільний транспорт”, рахунку 23 „Виробництво”. На дебет цього рахунку відносять усі в
Облік електропостачання
Витрати на виробництво електроенергії, оплата енергії, одержаної зі сторони, витрати на утримання лінії електропередачі обліковують на рахунку 23 „Виробництво”, субрахунок „Енергетичні виробництва”
Кореспонденція рахунків по обліку загальновиробничих витрат
1. нараховано знос основних засобів загальновиробничого призначення: Д-т 91 К-т 13
2. списано виробничі запаси на витрати по обслуговуванню виробництва: Д-т 91 К-т 20
3. нарахован
Кореспонденція рахунків по обліку адміністративних витрат
1. нараховано знос основних засобів загальногосподарського призначення: Д-т 92 К-т 13
2. списано виробничі запаси на загальногосподарські потреби: Д-т 92 К-т 20
3. відображено вит
Кореспонденція рахунків
1. нараховано амортизацію торгівельного обладнання: Д-т 93 К-т 13;
2. списано пакувальні матеріали: Д-т 93 К-т 20;
3. нараховано заробітну плату та проведені відрахування на соціа
Кореспонденція рахунків
1. відпущено зі складу виробничі запаси на утримання об’єктів житлово-комунального господарства: Д-т 94 К-т 20;
2. відображено собівартість реалізованих запасів: Д-т 94 К-т 20;
3.
Кореспонденція рахунків
1. нараховано проценти за користування короткостроковим кредитом банку: Д-т 95 К-т 68;
2. нараховані відсотки за виданим векселем: Д-т 95 К-т 68;
3. списано фінансові витрати на ф
Кореспонденція рахунків
1. відображено інвестором частину збитку у складі втрат від участі в капіталі: Д-т 96 К-т 14;
2. списано втрати від участі в капіталі на фінансові результати: Д-т 79 К-т 96.
Кореспонденція рахунків
Якщо податок, розрахований за даними податкового обліку, менший, ніж податок, визначений в бухгалтерському обліку:
1. нараховано податок на прибуток за даними бухгалтерського обліку (150гр
Питання для самоперевірки та корекції знань
1. З якою метою на підприємствах створюються допоміжні виробництва?
2. На підставі яких первинних документів в обліку відображаються витрати ремонтної майстерні?
3. В розрізі яких
Документація господарських операцій.
Розрахунок з вітчизняними постачальниками проводиться на підставі документів постачальника: накладних, рахунків-фактур, рахунків, актів прийнятих робіт, робіт, послуг, податкових накладних, товарно
Кореспонденція рахунків
1. Оприбутковані ТМЦ від постачальників: Д-т 20/22/28 К-т 63;
2. Акцептовано рахунок постачальника за виконані роботи, надані послуги виробничого характеру: Д-т 23 К-т 63;
3. Відо
Кореспонденція рахунків
1. Отримано підприємством короткострокову позику: Д-т 30, 31 К-т 60;
2. За рахунок короткострокової позики оплачено придбані цінні папери інших підприємств, облігації державних та місцевих
Податок на додану вартість
Перелік платників податку на додану вартість, об’єкти, базу та ставки оподаткування, перелік неоподатковуваних та звільнених від оподаткування операцій, поняття податкової накладної, порядок обліку
Питання для самоконтролю і корекції знань студентів
3. Що таке зобов’язання?
4. Які зобов’язання відносяться до поточних?
5. Як в обліку відображуються розрахунки за короткостроковими позиками?
6. Які зобов’язання облікову
Порядок визначення деяких видів виплат по оплаті праці
Оплата праці в понадурочний час за погодинною формою оплати праці здійснюється в подвійному розмірі годинної ставки.
За відрядною формою оплати праці проводиться оплатою у розмірі 100%-вої
Оплата допомоги по тимчасовій непрацездатності
Підставою для призначення допомоги по тимчасовій непрацездатності є виданий в установленому порядку лікарняний листок допомоги по тимчасовій непрацездатності.
Не надають його якщо працівни
Питання для самоконтролю і корекції знань студентів
1. Які є види і форми заробітної плати?
2. Які основні завдання обліку заробітної плати?
3. Якими первинними документами оформляють операції по нарахуванню заробітної плати?
Первинна документація з реалізації продукції
Підприємства реалізують свою продукцію покупцям на основі договорів. Місцевим покупцям продукція відпускається по довіреності, а іногороднім – по наказах. Працівник складу на відібрану і упаковану
Кореспонденція рахунків.
1. Отримано відходи від списання запасів, знищених в результаті надзвичайних подій: Д-т 209 К-т 75;
2. Відшкодовано збитки від надзвичайних подій: Д-т 68 К-т 75;
3. Отримано готів
Питання для самоперевірки та корекції знань студентів.
1. Що ви розумієте під поняттям “доходи”?
2. За якими ознаками класифікують доходи?
3. В чому полягає реалізація продукції?
4. Яка продукція вважається реалізованою?
Особливості формування статутного (складового) капіталу такі.
Сукупний розмір вкладів вкладників командитного товариства не повинен перевищувати 50 % від складового капіталу товариства. На момент державної реєстрації командитного товариства кожен із вкладник
Кореспонденція рахунків
1. Сформовано статутний капітал: Д–т 46 К–т 40;
2. Внесено внески до статутного капіталу грошовими коштами: Д–т 30, 31 К–т 46;
3. Внесено внески до статутного капіталу основними з
Внески виробничими запасами.
Акціонерне товариство може випускати частину акцій власної емісії у власників акцій (акціонерів) з мет
Питання для самоперевірки та корекції знань студентів.
1. Що таке власний капітал?
2. Які складові власного капіталу ви знаєте?
3. Які функції виконує власний капітал?
4. Що є основним елементом власного капіталу?
5.
Питання для самоперевірки та корекції знань студентів.
1. Яка роль фінансової звітності при прийнятті рішень?
2. Хто несе відповідальність за складання звітності?
3. З яких форм складається квартальна звітність? Який термін її подання
Глосарій
Активи –ресурси, контрольовані підприємством в результаті минулих подій, використання яких, як очікується, приведе до отримання економічних вигод у майбутньому.
Ак
Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Облік операцій на рахунках в банках ведеться на рахунку 31 „Рахунки в банках”, який є активним.
Новости и инфо для студентов