Страховой фонд и методы его формирования - раздел Электроника, Электронный краткий курс лекций по дисциплине Страхование Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Под Страховым Фондом В Широком Смысле Понимается Совокупность...
Под страховым фондом в широком смысле понимается совокупность натуральных запасов и финансовых резервов общества, предназначенных для предупреждения, локализации и возмещения ущерба, наносимого стихийными бедствиями и другими чрезвычайными событиями. В страховании это денежный фонд, образуемый страховщиком из полученных от страхователей страховых взносов, предназначенный для обеспечения принятых страховых обязательств. Как страхование есть необходимый элемент производственных отношений, так и страховые фонды являются необходимым элементом финансовой системы, процесса общественного воспроизводства.
Важнейшим условием нормального воспроизводственного процесса является его непрерывность и бесперебойность. Постоянное возобновление производства необходимо для обеспечения насущных жизненных потребностей людей. Если же процесс общественного производства прерывается или нарушается в результате разрушительного воздействия стихийных сил природы или негативных последствий других чрезвычайных событий (пожаров, взрывов, эпидемий, травматизма и др.), то общество вынуждено, прежде всего, принимать различные предупредительные меры, а если они не дают желаемого результата, то возмещать нанесенный материальный ущерб.
Стихийные и иные бедствия, несущие материальные потери, первоначально воспринимались людьми как случайные события, однако многовековой опыт истории человечества показал, что периодическое наступление разрушительных сил природы и других чрезвычайных явлений есть объективный, закономерный процесс, связанный с противоречивым характером общественного производства, сочетающего два противоречивых начала. С одной стороны, действуют противоречия между человеком и природой, связанные с борьбой человека со стихийными силами природы и другими чрезвычайными явлениями. С другой стороны, противоречия возникают внутри общества. Они создают объективные условия для наступления случайных событий и непредвиденных ранее обстоятельств, имеющих негативные последствия. Иными словами, объективно действует рискованный характер общественного производства.
Исторически первой формой материального воплощения экономической категории страховой защиты был натуральный страховой фонд. Однако в связи выделением из товарного обращения специфического товара – денег – страховой фонд получил новое качество. Появление денег освободило страховой фонд от массы технических неудобств, связанных с натурально-вещественным его содержанием, открыло перед ним новые возможности. Прежде всего, благодаря денежной форме, в которой также стал создаваться страховой фонд, его ресурсы могли быть быстро превращены в любую потребительную стоимость, необходимую для возмещения возникшего ущерба.
В настоящее время страховой фонд может создаваться как в натуральной, так и в денежной форме. С помощью страхового фонда во многом разрешается объективно существующее противоречие между человеком и природой, между природой и обществом. Одновременно обеспечивается непрерывность процесса общественного воспроизводства.
Практика выработала ряд организационных форм страхового фонда. Применительно к условиям функционирования экономики в России можно выделить такие формы страхового фонда, как:
1) централизованный страховой фонд;
2) фонд самострахования;
3) страховой фонд страховщика (андеррайтера).
Централизованный страховой фонд образуется за счет общегосударственных ресурсов. Его назначение – обеспечение национальной безопасности, стабильности и непрерывности общественного воспроизводства, а также социальной поддержки населения. Этот фонд формируется как в натуральной, так и в денежной форме. В натуральной форме он представляет собой постоянно возобновляемые запасы продукции, материалов, сырья, топлива, продовольствия по определенной номенклатуре, которые размещены на специальных базах. Его назначение – возмещение ущерба и устранение последствий стихийных бедствий и крупных аварий, повлекших значительные разрушения и большие человеческие жертвы. Это стратегические запасы (все, что имеет отношение к стратегическим запасам, составляет государственную тайну), которые находятся в ведении Федерального агентства по государственным резервам Министерства экономического развития Российской Федерации. Централизованный страховой фонд в денежной форме – это централизованные государственные финансовые резервы, являющиеся достоянием государства. Прерогатива распоряжаться ими принадлежит Правительству РФ.
Фонд самострахования – это, как правило, децентрализованный, организационно обособленный фонд преимущественно в виде натуральных запасов хозяйствующего субъекта. Вместе с тем, возможна и денежная форма фонда самострахования. Фонд самострахования дает возможность преодолеть временные затруднения в процессе производства. В аграрном секторе экономики с помощью механизма самострахования образуются семенной, фуражный и другие натуральные фонды, призванные смягчить или устранить отрицательное воздействие природно-климатического фактора на результаты деятельности сельских хозяйств.
Страховой фонд страховщика – это фонд, создаваемый за счет большого круга его участников – предприятий, учреждений, организаций и отдельных граждан. Участники такого фонда выступают в качестве страхователей. Формирование фонда происходит только в децентрализованном порядке, поскольку страховые взносы каждым участником (страхователем) уплачиваются обособленно.
В современных условиях страховой фонд страховщика имеет только денежную форму. Расходование средств фонда производится на конкретные цели – на возмещение ущерба и выплату страховых сумм в соответствии с установленными страховщиками правилами и условиями страхования. Объем денежных ресурсов фонда, необходимых для выплаты страхового возмещения и страховых сумм, определяется на основе статистики, эмпирических (основанных на опыте, на практике) прогнозов и теории вероятностей (раздела математики, изучающего закономерности случайных явлений). Чем больше число участников фонда, тем более достоверными будут показатели, определяющие объем его финансовых ресурсов.
Организация страхового фонда страховщика опирается на действие закона больших чисел и систему актуарных расчетов (расчета тарифных ставок). Закон больших чисел представляет собой общий принцип, в силу которого количественные закономерности, присущие массовым общественным явлениям, отчетливо проявляются лишь в достаточно большом числе наблюдений. Общий смысл закона больших чисел – совместное действие большого числа случайных факторов приводит к результату, почти не зависящему от случая. В основе актуарных расчетов лежит использование действия закона больших чисел.
В рамках страхового фонда страховщика достигается весьма высокая эффективность использования имеющихся средств. Убытки в данном случае как бы раскладываются на всех участников страхового фонда, происходит значительное перераспределение средств, что в конечном итоге приводит к большей маневренности и оборачиваемости, что очень важно в условиях рыночных отношений.
Все темы данного раздела:
Особенности и роль страхования в условиях рыночной экономики
Страхование, как и собственность, обмен, рынок, является одной из древнейших категорий общественного производства. Смысл этого термина основан на его корневом значении – «страх». Ужас перед стихийн
Индивидуальное страхование физических и юридических лиц.
Социальное страхование основано на принципе коллективной солидарности и направлено на социальное выравнивание и обеспечение минимума благосостояния.
Институт социального страхования возник
Функции страхования
Экономическая сущность страхования проявляется в его функциях, которые являются внешними формами, позволяющими выявить особенности страхования как части финансовой системы страны, и отражают в реал
Основные термины страхования
В процессе проведения страхования между страховщиком и страхователем возникает совокупность сложных специфических взаимоотношений, связанных с проявлением взаимных интересов сторон – участников стр
Понятие и сущность риска
Под риском понимается возможная опасность потерь, вытекающая из специфики природно-климатических, экономических и социальных явлений. Фактор риска и необходимость покрытия возможно
Основные характеристики страховых рисков
Анализ рисков позволяет разделить их на две большие группы: страховые и нестраховые (не включенные в договор страхования). Перечень страховых рисков составляет объем страховой ответственности по до
Управление риском в страховании
Управление риском является необходимым, по сути, составляющим любой экономической системы (процесса), так как закономерна тенденция: размер риска прямо пропорционален получаемому до
Особенности обязательного и добровольного страхования
Все звенья классификации страхования охватывают две формы его проведения – обязательную и добровольную.
Обязательное страхование – это такая форма стра
Понятие и сущность перестрахования и сострахования
Перестрахование является самостоятельной отраслью страхования и представляет собой систему экономических отношений между страховыми компаниями, в процессе которых страховщик, п
Факультативное и облигаторное перестрахование
По форме взаимно взятых обязательств цедента и перестраховщика договоры перестрахования подразделяются на:
- договоры факультативного перестрахования;
- договоры облигаторного пер
Особенности пропорционального и непропорционального перестрахования
В практике перестрахования различают пропорциональное и непропорциональное перестрахование.
Пропорциональное перестрахование (proportional reinsurance) является наибол
Назначение и виды актуарных расчетов
Расчеты тарифов по любому виду страхования представляют собой процесс, в ходе которого определяются расходы на страхование данного объекта. Систему математических и статистических методов, с помощь
Понятие и структура страхового тарифа
Страховой тариф или тарифная ставка (в специальной литературе – брутто-ставка) – это денежная плата с единицы страховой суммы в год либо процентная став
Тарифная политика страховой организации
В связи с тем, что роль страховых тарифов в деятельности любой страховой организации исключительно велика, страховщики разрабатывают и проводят определенную тарифную политику.
Тарифная пол
Сущность, структура и виды страховых премий
Страховой взнос, или страховая премия, могут быть рассмотрены с экономической, юридической и математической точек зрения. Экономическая сущность страхового взноса проявляется в том, что он представ
Системы страховой ответственности
Ущерб страхователя может покрываться полностью или частично в зависимости от условий страхования и избранной системы страховой ответственности. Система страховой ответственности обуславливает соотн
Применение франшизы в практике страхования
В договор страхования могут вноситься различные оговорки и условия, которые носят название клаузула (лат. clausula – заключение). Одной из таких оговорок является франшиза.
Понятие и функции страхового рынка
Страховой рынок, как и любой другой, формируется в процессе становления и развития товарного производства и является его неотъемлемым элементом. Условием возникновения страхового рынка, как и товар
Специфика страховой услуги как товара
Объектом купли-продажи на страховом рынке выступает страховая услуга. Выделим ряд особенностей страховой услуги как товара, предназначенного для продажи на страховом рынке. В эконом
Внутренняя система и внешнее окружение страхового рынка
Страховой рынок представляет собой диалектическое единство двух систем – внутренней системы и внешнего окружения. Они взаимодействуют друг с другом и оказывают взаимное влияние.
Территориальная структура страхового рынка
Страховой рынок представляет собой экономическое пространство, в котором действуют все субъекты этого рынка. По территориальному признаку страховой рынок подразделяется на националь
Характеристика основных участников страхового рынка
Функционирующий страховой рынок представляет собой сложную интегрированную систему. Первичным звеном страхового рынка является страховое общество или страховая компания. Именно здес
Современное состояние страхового рынка РФ
Активизация экономических процессов, происходящих в стране, и рост доходов населения отразился на состоянии финансового, и в том числе страхового, рынка. Спрос на страховые услуги п
Формирование системы страхового законодательства в России
Начало формированию системы законодательных актов, регулирующих страхование, было положено в нашей стране еще до революции. В советский период эта система была упрощена до минимума,
Основы организации государственного регулирования и контроля в страховой сфере
Высокая доля ответственности страховщика за социальные последствия его деятельности требует организации эффективной системы государственного регулирования страховых отношений. Отсутствие средств у
Особенности налогообложения страховых организаций
В процессе налоговых реформ, проводимых в России в последние годы, система налогообложения страховых организаций подверглась существенным корректировкам. Прежде всего, значительно с
Понятие, виды и общий порядок заключения договора страхования
Договор страхования представляет собой соглашение между страховщиком и страхователем, по которому страховщик обязуется при наступлении страхового случая произвести страховую выплату
Существенные и несущественные условия договора страхования
Статья 432 ГК предусматривает, что договор считается заключенным, если стороны достигли согласия по всем существенным условиям. Существенные условия договора составляют основное сод
Права и обязанности сторон в период действия договора страхования
Страхователь как одна из сторон договора страхования в период действия указанного договора имеет право:
1) проверять соблюдение страховщиком условий до
Взаимоотношения сторон при наступлении страхового случая
Страховой случай – это совершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом, с наступлением которого связывается возникновение у страховщика
Прекращение договора страхования и признание его недействительным
Согласно ГК РФ страховая защита обычно завершается с истечением срока действия договора страхования или досрочно при исполнении страховщиком своего обязательства в полном объеме (т.е. когда общая с
Организационно-правовые формы страховых компаний
На основании первой части Гражданского кодекса РФ в России могут существовать следующие организационно-правовые формы страховых компаний: хозяйственные товарищества и общества; производственные коо
Экономические нормативные требования к созданию и деятельности страховой компании
Целевая направленность страхования на защиту имущественных интересов юридических и физических лиц, особенности формирования денежных фондов (страховых фондов) из уплачиваемых страхователями страхов
Объединения страховщиков
Саморегулирование на страховом рынке – это предусмотренное законодательством регулирование страхового рынка в целом или отдельных его элементов самими профессиональными участниками
Страхование от несчастных случаев
Страхование от несчастных случаев гарантирует защиту в виде выплаты возмещения при наступлении несчастного случая. Объектом страхования от несчастных случаев по российскому законодательству являютс
Страхование граждан, выезжающих за рубеж
Страхование граждан, выезжающих за рубеж, представляет собой совокупность видов страхования, обеспечивающих страховую защиту граждан на время их пребывания за рубежом, и может включать как ответств
Медицинское страхование
Медицинское страхование является одним из самых распространенных видов страхования в мире. Это связано с тем, что в своей деятельности человек повсюду и всегда подвергает свое здоровье различным оп
Экономическая сущность и особенности имущественного страхования
Имущественное страхование представляет собой область страхования имущественных интересов юридических и физических лиц. В данной отрасли применяются особые принц
Страхование имущества физических лиц
Страхование имущества физических лиц имеет ряд особенностей. Объектами страхования в данном случае являются предметы домашней обстановки, обихода и потребления, предназначенные для использования в
Страхование имущества предприятий
Договор страхования имущества, принадлежащего предприятию, может быть заключен по его полной стоимости или по определенной доле (проценту) этой стоимости, но не менее 50% балансовой
Страхование транспортных средств и грузов
Владение и пользование транспортным средством практически всегда сопряжено для его владельца со многими рисками. Транспортное средство может быть повреждено или уничтожено в результате аварии, пожа
Понятие и сущность страхования предпринимательских и финансовых рисков
Под предпринимательским риском согласно Гражданскому Кодексу РФ понимается «риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательс
Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств
Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта получило самое широкое распространение почти во всех цивилизованных странах. Законодательство большинства стран
Характеристика основных видов страхования профессиональной ответственности
Страхование профессиональной ответственности лиц определенных профессий осуществляется на случай возникновения ущерба у потребителя конкретной услуги вследствие каких-либо упущений,
Сущность страхования внешнеэкономической деятельности
Сейчас отдельное государство практически не может существовать обособленно от других стран, не вступая с ними в разнообразные взаимосвязи.
Внешнеэкономическая деятельность
Транспортное страхование грузов в процессе осуществления международных торговых операций
Страхование грузов во внешней торговле имеет большое значение в ВЭД, так как оно дает возможность возместить убытки, возникающие из-за гибели ценностей.
В соответствии с до
Рассмотрим особенности договора морского страхования грузов.
Стандартные условия договора морского страхования грузов включают указанные выше виды рисков:
1) с ответственностью за все риски;
2) с ответственностью за частную аварию;
Особенности страхования экспортно-импортных кредитов
В современных условиях большое значение во внешнеэкономических отношениях имеет страхование экспортно-импортных кредитов.
Страхование экспортно-импортных кредитов является особой разновидн
Основные задачи и принципы бухгалтерского учета в страховых организациях
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, не
Особенности применения страховыми организациями Плана счетов бухгалтерского учета
Планом счетов бухгалтерского учета называется перечень синтетических счетов, отражающий систематизированную группировку необходимой информации о всесторонней хозяйственной деятельности хозяйствующе
Бухгалтерские счета, используемые для учета страховых операций
Наименование счета
Номер счета
Номер и наименование субсчета
Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахо
Состав и порядок представления бухгалтерской отчетности страховых организаций
Бухгалтерская отчетность страховой организации как единая система данных о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении составляет
Учетная политика страховой организации
В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) (в ред. Приказов Минфина РФ от 11.03.2009 №22н, от 25.10.2010 №132н, от 08.11.2010 №1
Общая характеристика аудита деятельности страховых организаций
В России страховой аудит возник сравнительно недавно. Требование проведения независимой аудиторской проверки достоверности содержащихся сведений в годовой бухгалтерской отчетности страховщиков введ
Планирование аудита страховых организаций
Первым этапом аудиторской проверки страховой организации, как и любого другого экономического субъекта, является планирование аудита.
Планирование аудита включает следующие основные этапы:
Проверка формирования страховых резервов при проведении аудита страховщика
Страховые резервы являются одной из наиважнейших составляющих бухгалтерской отчетности страховой организации. Неправильное формирование страховых резервов может привести к недостоверности бухгалтер
Составление аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности страховщика
По результатам проведенного аудита аудитор должен выразить в аудиторском заключении мнение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика,
Доходы страховой организации
Специфика страховой деятельности определяет особый порядок формирования и состав доходов страховщика.
Страховая организация может иметь доходы от осуществления страховой де
Расходы страховой организации
Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда. Состав и структуру расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса: погашение обязательств перед страховате
Расходы страховой компании на финансирование предупредительных мероприятий
Расходы на мероприятия по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества относятся к прочим расходам. Для финансирования таких мероприятий формируется
Финансовые результаты деятельности страховой компании
Путем сопоставления доходов и расходов страховщика определяется финансовый результат деятельности страховой компании. Под финансовым результатом деятельности страховой компании
Формирование финансовых ресурсов страховой организации
Специфика формирования финансовых ресурсов страховых организаций связана с их особенностями, которые обусловлены следующими обстоятельствами:
· страхование – это особый вид
Состав и структура финансовых ресурсов страховой организации
Финансовые ресурсы страховой организации представляют собой денежные доходы и поступления, используемые для осуществления операций страхования и перестрахования от момента заключени
Сущность и виды страховых резервов страховщика
Потребность в формировании страховых резервов обусловлена вероятностным характером страховых событий и неопределенностью момента наступления и величины ущерба.
Обязанность
Принципы инвестиционной деятельности страховых организаций
К инвестиционным ресурсам страховых организаций относятся их собственные средства (уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал и нераспределенная прибыль) и привлеченные
Особенности инвестирования средств страховых организаций
Существуют определенные особенности инвестирования средств страховых организаций. Это связано, прежде всего, с тем, что государство устанавливает ограничения по некоторым видам акти
Понятие и факторы финансовой устойчивости страховой организации
Финансовая устойчивость страховщика – это способность страховщика своевременно и в предусмотренном объеме выполнять принятые на себя обязательства перед всеми с
Анализ финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций
В настоящее время финансовая устойчивость страховой организации становится вопросом ее выживания, так как в сегодняшних условиях нестабильного рынка банкротство может выступать как вероятный резуль
Оценка платежеспособности страховых организаций
Важнейшим показателем надежности страховой организации, ее финансовой устойчивости является платежеспособность. При составлении рейтинга страховых организаций показатель платежеспос
Законодательные и нормативные акты
17. Закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации».
18. Федеральный закон Российской Федерации от 29 ноября 2010 г. №326-ФЗ «Об обязательном медици
Периодические издания
37. Голушко Г.К., Дедиков С.В. О системе страхового законодательства// Юридическая и правовая работа в страховании. 2006. № 1(5).
38. Деркач Н.О. Профессиональное пенсионное страхование в
Новости и инфо для студентов