Понятие и сущность перестрахования и сострахования - раздел Электроника, Электронный краткий курс лекций по дисциплине Страхование Бухгалтерский учет, анализ и аудит Перестрахование Является Самостоятельной Отраслью Страхо...
Перестрахование является самостоятельной отраслью страхования и представляет собой систему экономических отношений между страховыми компаниями, в процессе которых страховщик, принимая риски на страхование, с учетом своих финансовых возможностей передает на согласованных условиях часть ответственности по ним другим страховщикам с целью создания сбалансированного страхового портфеля, обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций. При перестраховании одновременно передается и соответствующая доля страховой премии.
Представляя собой довольно сложную процедуру вторичного перераспределения страхового риска в мировом страховом хозяйстве, перестрахование расширяет возможности прямого страховщика. Оно позволяет страховщику принимать на страхование риски, которые в противном случае из-за размера страховой суммы или большой вероятности наступления было бы невозможно принять на страхование.
Перестрахование сглаживает влияние убыточности страховых случаев на финансовое состояние страховщика, ибо все участники перестрахования риска несут по нему определенную долю ответственности. Этим достигается защита страхового портфеля, особенно от убытков вследствие серии крупных страховых случаев или одного катастрофического страхового случая.
Таким образом, основной функцией перестрахования является вторичное распределение риска, благодаря которому происходит количественное и качественное выравнивание страхового портфеля. Распределение риска происходит не только в рамках национальных экономик, но и с учетом интернационализации хозяйственных связей, и приобретает международный характер.
Перераспределение риска между страховыми обществами разных стран в сущности является не чем иным, как разновидностью внешней торговли, с той только разницей, что объектом обмена служат не потребительские стоимости в натурально-вещественной форме, а страховые гарантии. Такие международные перестраховочные сделки относятся к невидимому «экспорту».
Развитие перестраховочных операций предоставляет конкретному страховщику шанс для выхода на международный страховой рынок и включения в сферу международного страхового и перестраховочного сотрудничества. Таким образом, перестрахование содействует укреплению внешнеторгового оборота.
Кроме того, благодаря перестрахованию появляется возможность организации новых видов и вариантов перестрахования рисков, в том числе с учетом опыта перестраховочных организаций зарубежных стран.
Процесс передачи страхового риска в перестрахование называют цессией.
В зависимости от роли, которую играют перестрахователь (цедент) и перестраховщик (цессионарий) в заключенном между ними договоре, перестрахование подразделяется на активное и пассивное. Активное заключается в передаче риска, пассивное – в приеме риска. В практике страхового дела принято обозначать страховое общество, передающее риск в перестрахование, как ведущее активное перестрахование, а принимающее риск – как страховое общество, ведущее пассивное перестрахование.
На практике часто активное и пассивное перестрахование проводится одним и тем же страховым обществом одновременно, и в результате данное страховое общество может осуществлять в одно и то же время функции прямого страховщика, перестраховщика и цедента.
Приняв в перестрахование риск, перестраховщик может частично передать его другому страховщику (перестраховщику). Такую операцию принято именовать ретроцессией, а перестраховщика, передающего риск в ретроцессию – ретроцессионером.
По условиям перестраховочных договоров перестрахователь должен систематически высылать перестраховщику перечень подпадающих под перестрахование рисков. Такой перечень именуется в перестраховании бордеро. Раз в квартал перестрахователь высылает перестраховщику перечень высланных в течение квартала бордеро. Такой документ именуется рекапитуляцией.
Передавая риски в перестрахование, перестрахователь имеет право на тантьему, то есть на комиссию с прибыли, которую перестраховщик может иметь по результатам прохождения перестраховочного договора. Тантьема выплачивается ежегодно с суммы чистой прибыли, полученной перестраховочной компанией, и является формой поощрения перестраховщиком перестрахователя за предоставление участия в перестраховочных договорах и осмотрительное ведение дела.
Эксцедент в перестраховании – сумма риска, подлежащая перестрахованию сверх собственного удержания страховой компанией, которая приняла риск на страхование. Перестраховываемая сумма обычно ограничивается определенным лимитом, который и принято называть эксцедентом.
Вместе с тем, под собственным удержанием понимается экономически обоснованный уровень суммы, в пределах которой страховая компания оставляет (удерживает) на своей ответственности определенную долю страхуемых рисков, передавая в перестрахование суммы, превышающие этот уровень.
Взаимность (или ресипросити) – практика, согласно которой перестрахователь размещает свои перестраховочные договоры против адекватной взаимности со стороны перестраховщика.
На практике имеется еще один метод распределения и выравнивания рисков – сострахование.
Сострахование – это совместное принятие несколькими страховщиками на свою ответственность одного и того же риска. Данный метод применяется в странах, где насчитывается два или несколько страховых обществ, осуществляющих один и тот же вид страхования. Сострахование используется при страховании объектов, обладающих большой фактической стоимостью или в значительной мере подверженных воздействию природно-климатических факторов. Сущность сострахования заключается в том, что страховщик, получивший предложение заключить договор страхования объектов, разделяет данный риск на две или несколько частей. Затем он предлагает эти доли другим страховщикам с тем, чтобы вместе заключить коллективный страховой договор на общую страховую сумму, соответствующую полной стоимости объектов, принимаемых на страхование. Если страховщик получает согласие от других страховщиков участвовать в состраховании, то составляется коллективный страховой полис, подписанный всеми страховщиками, принявшими доли риска. Все эти страховщики называются состраховщиками.
Принципиальные различия между перестрахованием и сострахованием заключаются в том, что при перестраховании страхователь входит в отношения только с одним страховщиком. А при состраховании страхователь формально устанавливает столько страховых отношений, сколько состраховщиков участвует в коллективном договоре. Причем каждый состраховщик возмещает ущерб только в пределах взятой им доли страховой суммы. На практике из числа состраховщиков выделяется лидер, который по договоренности со всеми участниками коллективного договора полностью осуществляет взаиморасчеты со страхователем. После окончательной выплаты страхового возмещения страхователю лидер осуществляет взаиморасчеты с остальными состраховщиками.
Все темы данного раздела:
Особенности и роль страхования в условиях рыночной экономики
Страхование, как и собственность, обмен, рынок, является одной из древнейших категорий общественного производства. Смысл этого термина основан на его корневом значении – «страх». Ужас перед стихийн
Индивидуальное страхование физических и юридических лиц.
Социальное страхование основано на принципе коллективной солидарности и направлено на социальное выравнивание и обеспечение минимума благосостояния.
Институт социального страхования возник
Функции страхования
Экономическая сущность страхования проявляется в его функциях, которые являются внешними формами, позволяющими выявить особенности страхования как части финансовой системы страны, и отражают в реал
Основные термины страхования
В процессе проведения страхования между страховщиком и страхователем возникает совокупность сложных специфических взаимоотношений, связанных с проявлением взаимных интересов сторон – участников стр
Страховой фонд и методы его формирования
Под страховым фондом в широком смысле понимается совокупность натуральных запасов и финансовых резервов общества, предназначенных для предупреждения, локализации и возмещения ущерба
Понятие и сущность риска
Под риском понимается возможная опасность потерь, вытекающая из специфики природно-климатических, экономических и социальных явлений. Фактор риска и необходимость покрытия возможно
Основные характеристики страховых рисков
Анализ рисков позволяет разделить их на две большие группы: страховые и нестраховые (не включенные в договор страхования). Перечень страховых рисков составляет объем страховой ответственности по до
Управление риском в страховании
Управление риском является необходимым, по сути, составляющим любой экономической системы (процесса), так как закономерна тенденция: размер риска прямо пропорционален получаемому до
Особенности обязательного и добровольного страхования
Все звенья классификации страхования охватывают две формы его проведения – обязательную и добровольную.
Обязательное страхование – это такая форма стра
Факультативное и облигаторное перестрахование
По форме взаимно взятых обязательств цедента и перестраховщика договоры перестрахования подразделяются на:
- договоры факультативного перестрахования;
- договоры облигаторного пер
Особенности пропорционального и непропорционального перестрахования
В практике перестрахования различают пропорциональное и непропорциональное перестрахование.
Пропорциональное перестрахование (proportional reinsurance) является наибол
Назначение и виды актуарных расчетов
Расчеты тарифов по любому виду страхования представляют собой процесс, в ходе которого определяются расходы на страхование данного объекта. Систему математических и статистических методов, с помощь
Понятие и структура страхового тарифа
Страховой тариф или тарифная ставка (в специальной литературе – брутто-ставка) – это денежная плата с единицы страховой суммы в год либо процентная став
Тарифная политика страховой организации
В связи с тем, что роль страховых тарифов в деятельности любой страховой организации исключительно велика, страховщики разрабатывают и проводят определенную тарифную политику.
Тарифная пол
Сущность, структура и виды страховых премий
Страховой взнос, или страховая премия, могут быть рассмотрены с экономической, юридической и математической точек зрения. Экономическая сущность страхового взноса проявляется в том, что он представ
Системы страховой ответственности
Ущерб страхователя может покрываться полностью или частично в зависимости от условий страхования и избранной системы страховой ответственности. Система страховой ответственности обуславливает соотн
Применение франшизы в практике страхования
В договор страхования могут вноситься различные оговорки и условия, которые носят название клаузула (лат. clausula – заключение). Одной из таких оговорок является франшиза.
Понятие и функции страхового рынка
Страховой рынок, как и любой другой, формируется в процессе становления и развития товарного производства и является его неотъемлемым элементом. Условием возникновения страхового рынка, как и товар
Специфика страховой услуги как товара
Объектом купли-продажи на страховом рынке выступает страховая услуга. Выделим ряд особенностей страховой услуги как товара, предназначенного для продажи на страховом рынке. В эконом
Внутренняя система и внешнее окружение страхового рынка
Страховой рынок представляет собой диалектическое единство двух систем – внутренней системы и внешнего окружения. Они взаимодействуют друг с другом и оказывают взаимное влияние.
Территориальная структура страхового рынка
Страховой рынок представляет собой экономическое пространство, в котором действуют все субъекты этого рынка. По территориальному признаку страховой рынок подразделяется на националь
Характеристика основных участников страхового рынка
Функционирующий страховой рынок представляет собой сложную интегрированную систему. Первичным звеном страхового рынка является страховое общество или страховая компания. Именно здес
Современное состояние страхового рынка РФ
Активизация экономических процессов, происходящих в стране, и рост доходов населения отразился на состоянии финансового, и в том числе страхового, рынка. Спрос на страховые услуги п
Формирование системы страхового законодательства в России
Начало формированию системы законодательных актов, регулирующих страхование, было положено в нашей стране еще до революции. В советский период эта система была упрощена до минимума,
Основы организации государственного регулирования и контроля в страховой сфере
Высокая доля ответственности страховщика за социальные последствия его деятельности требует организации эффективной системы государственного регулирования страховых отношений. Отсутствие средств у
Особенности налогообложения страховых организаций
В процессе налоговых реформ, проводимых в России в последние годы, система налогообложения страховых организаций подверглась существенным корректировкам. Прежде всего, значительно с
Понятие, виды и общий порядок заключения договора страхования
Договор страхования представляет собой соглашение между страховщиком и страхователем, по которому страховщик обязуется при наступлении страхового случая произвести страховую выплату
Существенные и несущественные условия договора страхования
Статья 432 ГК предусматривает, что договор считается заключенным, если стороны достигли согласия по всем существенным условиям. Существенные условия договора составляют основное сод
Права и обязанности сторон в период действия договора страхования
Страхователь как одна из сторон договора страхования в период действия указанного договора имеет право:
1) проверять соблюдение страховщиком условий до
Взаимоотношения сторон при наступлении страхового случая
Страховой случай – это совершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом, с наступлением которого связывается возникновение у страховщика
Прекращение договора страхования и признание его недействительным
Согласно ГК РФ страховая защита обычно завершается с истечением срока действия договора страхования или досрочно при исполнении страховщиком своего обязательства в полном объеме (т.е. когда общая с
Организационно-правовые формы страховых компаний
На основании первой части Гражданского кодекса РФ в России могут существовать следующие организационно-правовые формы страховых компаний: хозяйственные товарищества и общества; производственные коо
Экономические нормативные требования к созданию и деятельности страховой компании
Целевая направленность страхования на защиту имущественных интересов юридических и физических лиц, особенности формирования денежных фондов (страховых фондов) из уплачиваемых страхователями страхов
Объединения страховщиков
Саморегулирование на страховом рынке – это предусмотренное законодательством регулирование страхового рынка в целом или отдельных его элементов самими профессиональными участниками
Страхование от несчастных случаев
Страхование от несчастных случаев гарантирует защиту в виде выплаты возмещения при наступлении несчастного случая. Объектом страхования от несчастных случаев по российскому законодательству являютс
Страхование граждан, выезжающих за рубеж
Страхование граждан, выезжающих за рубеж, представляет собой совокупность видов страхования, обеспечивающих страховую защиту граждан на время их пребывания за рубежом, и может включать как ответств
Медицинское страхование
Медицинское страхование является одним из самых распространенных видов страхования в мире. Это связано с тем, что в своей деятельности человек повсюду и всегда подвергает свое здоровье различным оп
Экономическая сущность и особенности имущественного страхования
Имущественное страхование представляет собой область страхования имущественных интересов юридических и физических лиц. В данной отрасли применяются особые принц
Страхование имущества физических лиц
Страхование имущества физических лиц имеет ряд особенностей. Объектами страхования в данном случае являются предметы домашней обстановки, обихода и потребления, предназначенные для использования в
Страхование имущества предприятий
Договор страхования имущества, принадлежащего предприятию, может быть заключен по его полной стоимости или по определенной доле (проценту) этой стоимости, но не менее 50% балансовой
Страхование транспортных средств и грузов
Владение и пользование транспортным средством практически всегда сопряжено для его владельца со многими рисками. Транспортное средство может быть повреждено или уничтожено в результате аварии, пожа
Понятие и сущность страхования предпринимательских и финансовых рисков
Под предпринимательским риском согласно Гражданскому Кодексу РФ понимается «риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательс
Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств
Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта получило самое широкое распространение почти во всех цивилизованных странах. Законодательство большинства стран
Характеристика основных видов страхования профессиональной ответственности
Страхование профессиональной ответственности лиц определенных профессий осуществляется на случай возникновения ущерба у потребителя конкретной услуги вследствие каких-либо упущений,
Сущность страхования внешнеэкономической деятельности
Сейчас отдельное государство практически не может существовать обособленно от других стран, не вступая с ними в разнообразные взаимосвязи.
Внешнеэкономическая деятельность
Транспортное страхование грузов в процессе осуществления международных торговых операций
Страхование грузов во внешней торговле имеет большое значение в ВЭД, так как оно дает возможность возместить убытки, возникающие из-за гибели ценностей.
В соответствии с до
Рассмотрим особенности договора морского страхования грузов.
Стандартные условия договора морского страхования грузов включают указанные выше виды рисков:
1) с ответственностью за все риски;
2) с ответственностью за частную аварию;
Особенности страхования экспортно-импортных кредитов
В современных условиях большое значение во внешнеэкономических отношениях имеет страхование экспортно-импортных кредитов.
Страхование экспортно-импортных кредитов является особой разновидн
Основные задачи и принципы бухгалтерского учета в страховых организациях
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, не
Особенности применения страховыми организациями Плана счетов бухгалтерского учета
Планом счетов бухгалтерского учета называется перечень синтетических счетов, отражающий систематизированную группировку необходимой информации о всесторонней хозяйственной деятельности хозяйствующе
Бухгалтерские счета, используемые для учета страховых операций
Наименование счета
Номер счета
Номер и наименование субсчета
Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахо
Состав и порядок представления бухгалтерской отчетности страховых организаций
Бухгалтерская отчетность страховой организации как единая система данных о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении составляет
Учетная политика страховой организации
В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) (в ред. Приказов Минфина РФ от 11.03.2009 №22н, от 25.10.2010 №132н, от 08.11.2010 №1
Общая характеристика аудита деятельности страховых организаций
В России страховой аудит возник сравнительно недавно. Требование проведения независимой аудиторской проверки достоверности содержащихся сведений в годовой бухгалтерской отчетности страховщиков введ
Планирование аудита страховых организаций
Первым этапом аудиторской проверки страховой организации, как и любого другого экономического субъекта, является планирование аудита.
Планирование аудита включает следующие основные этапы:
Проверка формирования страховых резервов при проведении аудита страховщика
Страховые резервы являются одной из наиважнейших составляющих бухгалтерской отчетности страховой организации. Неправильное формирование страховых резервов может привести к недостоверности бухгалтер
Составление аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности страховщика
По результатам проведенного аудита аудитор должен выразить в аудиторском заключении мнение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика,
Доходы страховой организации
Специфика страховой деятельности определяет особый порядок формирования и состав доходов страховщика.
Страховая организация может иметь доходы от осуществления страховой де
Расходы страховой организации
Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда. Состав и структуру расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса: погашение обязательств перед страховате
Расходы страховой компании на финансирование предупредительных мероприятий
Расходы на мероприятия по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества относятся к прочим расходам. Для финансирования таких мероприятий формируется
Финансовые результаты деятельности страховой компании
Путем сопоставления доходов и расходов страховщика определяется финансовый результат деятельности страховой компании. Под финансовым результатом деятельности страховой компании
Формирование финансовых ресурсов страховой организации
Специфика формирования финансовых ресурсов страховых организаций связана с их особенностями, которые обусловлены следующими обстоятельствами:
· страхование – это особый вид
Состав и структура финансовых ресурсов страховой организации
Финансовые ресурсы страховой организации представляют собой денежные доходы и поступления, используемые для осуществления операций страхования и перестрахования от момента заключени
Сущность и виды страховых резервов страховщика
Потребность в формировании страховых резервов обусловлена вероятностным характером страховых событий и неопределенностью момента наступления и величины ущерба.
Обязанность
Принципы инвестиционной деятельности страховых организаций
К инвестиционным ресурсам страховых организаций относятся их собственные средства (уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал и нераспределенная прибыль) и привлеченные
Особенности инвестирования средств страховых организаций
Существуют определенные особенности инвестирования средств страховых организаций. Это связано, прежде всего, с тем, что государство устанавливает ограничения по некоторым видам акти
Понятие и факторы финансовой устойчивости страховой организации
Финансовая устойчивость страховщика – это способность страховщика своевременно и в предусмотренном объеме выполнять принятые на себя обязательства перед всеми с
Анализ финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций
В настоящее время финансовая устойчивость страховой организации становится вопросом ее выживания, так как в сегодняшних условиях нестабильного рынка банкротство может выступать как вероятный резуль
Оценка платежеспособности страховых организаций
Важнейшим показателем надежности страховой организации, ее финансовой устойчивости является платежеспособность. При составлении рейтинга страховых организаций показатель платежеспос
Законодательные и нормативные акты
17. Закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации».
18. Федеральный закон Российской Федерации от 29 ноября 2010 г. №326-ФЗ «Об обязательном медици
Периодические издания
37. Голушко Г.К., Дедиков С.В. О системе страхового законодательства// Юридическая и правовая работа в страховании. 2006. № 1(5).
38. Деркач Н.О. Профессиональное пенсионное страхование в
Новости и инфо для студентов